（一）会计分录表（要求写出明细科目）

题号 会 计 分 录 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 -4-

题号 会 计 分 录 14 15 16 17 18 19 20 （二）填制记账凭证（另购置） （三）登日记账

年 凭 证 月 日 字 号 5 1 现 金 日 记 账 第 页 结算摘 要 对方科目 收 入 付 出 结 余 凭证 期初余额 192 -5- 银 行 存 款 日 记 账 第 页

年 凭 证 月 日 字 号 5

1 摘 要 期初余额 结算凭证 对方科目 收 入 付 出 结 余 100000 （五）登总账、明细账（另购置） （六）编资产负债表（简表）

资 产 类 金 额 权 益 类 金 额

1．货币资金 5．短期借款 2．应收账款 6．应付账款 3．存 货 7．实收资本 4．固定资产 8．本年利润 资产合计 权益合计

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习题三

目的：练习外币业务和货币资金管理模式

1．广宇公司 4月 1日美元存款日记账上结余 15，000美元，市场汇价 1：6.24。 4月10日从国外购货付款6，000美元．当日市场汇价1：6.30，4月15日，偿付美国W公司欠款5，400美元，当B市场汇价l：6.28。4月25日，上月售给美国A公司的商品款 5，000美元今日收到。当日市场汇价 1：6.32。 4月 30日，国家公布的市场汇价为 1：6.31。要求：

（1）广宇公司按当日市场汇价记账，请计算： ① 4月30日美元存款日记账上美元余额= ② 4月30日美元存款日记账上人民币金额= ③ 4月份美元户汇兑损益=

（2）广宇公司按月初市场汇价（1：6.25）记账，请计算：

④ 4月份美元户汇兑损益=

2．某企业预计全年需要货币资金50万元，每次售出有价证券的交易成本150元， 有价证券的利息率为14%。采用存货模式完成下列要求： （1）最佳货币资金存量=

（2）用Excel绘图（图中要有原始数据和图形；图贴于下面框内） -7- 2．分析上市公司——“用友软件”（600588）货币资金占用水平和使用效率（用“证