附表2：

高等学校原会计科目余额明细表二

总账科目 明细分类 金额 备注 如转让资产的应收发生时不计入收入 应收票据、应发生时计入收入 收账款 其中：专项收入 其他 预付账款（扣财政补助资金预付 除属于受托代非财政补助专项资金预付 理资产的预付非财政补助非专项资金预付 款） 票据、应收账款 如职工预借的差旅预付款项 费等 其他应收款其中：财政补助资金预付 （扣除属于受托代理资产的应收款） 需要收回及其他 非财政补助专项资金预付 非财政补助非专项资金预付 如支付的押金、应 收为职工垫付的款项等 存货（扣除属购入存货 于受托代理资其中：使用财政补助资金购入 25

产的存货） 使用非财政补助专项资金购入 如无偿调入、接受使用非财政补助非专项资金购入 非购入存货 捐赠的存货等 长期股权投资 长期投资（扣其中：用现金资产取得 除对非企业法 用非现金资产或其他方式取得 人股权投资） 长期债券投资 发生时不计入支出 发生时计入支出 应付票据、应其中：财政补助资金应付 付账款 非财政补助专项资金应付 非财政补助非专项资金应付 预收专项资金 预收账款 预收非专项资金 应缴税费─应非财政补助专项资金应交 缴增值税 非财政补助非专项资金应交 财政补助资金应交 应缴税费─应非财政补助专项资金应交 缴其他税费 非财政补助非专项资金应交 其他应付款支出类 确认其他应付款时 26

（扣除属于受托代理负债的其中：财政补助资金应付 金额） 非财政补助专项资金应付 非财政补助非专项资金应付 确认了支出 如收取的押金、保周转类 证金等 从非财政补助结余分配中提取 专用基金 从收入中列支提取 其他

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附表3：

高等学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表

新制度会计科目 序号 编号 名称 一、资产类

１ ２ 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1001 1002 1021 1101 1201 1211 1212 1214 1891 1218 1301 1891 1302 1303 1891 1501 1502 库存现金 银行存款 1002 其他货币资金 短期投资 财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 1213 受托代理资产 其他应收款 在途物品 受托代理资产 库存物品 加工物品 受托代理资产 长期股权投资 1401 长期债券投资 28

原制度会计科目 编号 名称 1001 库存现金 银行存款 1101 1201 1211 1212 短期投资 财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 1215 其他应收款 1301 存货 长期投资