6.

出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。（ ） 7.

公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。（ ） 8.

营业外支出是指企业发生的与其日常活动直接相关的各项损失。（ ） 9.

计提资产减值损失会增加营业利润的金额。（ ） 10.

企业出售无形资产获取的收益应计入企业的收入。（ ） 11.

企业原材料毁损时通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ） 12.

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费是工资、薪金总额的2%。（ ） 13.

所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。（ ） 14.

期末，应将“营业税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。（ ） 15.

期末，企业的销售费用、管理费用、制造费用等科目余额均需要转入本年利润。（ ） 16.

“表结法”下，月份终了均应将损益类科目转入“本年利润”科目。（ ） 17.

固定资产出售和出租均影响营业利润的金额。（ ） 18.

税收滞纳金罚款和非公益性捐赠支出均会增加应纳税所得额。（ ） 19.

期初未分配利润有贷方余额，期末获利的情况下，计提盈余公积时，要包含期初的贷方余额。（ ） 20.

企业发生的所得税费用会减少净利润。（ ） 四、不定项选择题 1.

2015年度，W公司发生的部分交易或事项如下：

（1）1月1日，W公司收到先征后返的增值税600万元。 （2）9月15日，W企业为研制某项高新技术向银行申请贷款1000万元，贷款年利率5.5%，该项技术可以享受政府季利率0.6%的财政贴息。10月1日，W企业收到银行贷款，同时收到第四季度财政贴息6万元。

（3）10月30日，财政局拨付W企业1600万元补助款用于购入一台生产用的新型环保设备，并说明余款可以由企业自行支配。2015年11月1日，企业投入设备，购买价款1350万元，增值税税额229.5万元。设备不需要安装。该设备预计使用5年，无残值。

（4）12月31日，在资产盘点过程中，发现如下事项：盘盈库存现金0.2万元，盘亏原材料1万元（管理不善），增值税税额0.17万元。经批准后全部转入营业外收支项目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

（1）企业在收到与收益相关的政府补助时，可能贷记的科目是（ ）。 A.预收账款 B.递延收益 C.投资收益 D.营业外收入

（2）企业收到的先征后返的增值税应当计入（ ）。 A.应交税费 B.投资收益 C.其他业务收入 D.营业外收入

（3）10月1日，W企业针对收到的政府贴息，以下做法正确的有（ ）。 A.借：银行存款 6 贷：递延收益 6 B.借：银行存款 6 贷：营业外收入 6 C.借：递延收益 2 贷：营业外收入 2 D.借：递延收益 6 贷：营业外收入 6

（4）针对购入的环保设备，以下W企业在2015年正确的会计分录有（ ）。 A.借：银行存款 1600 贷：递延收益 1600 B.借：固定资产 1350 应交税费——应交增值税（进项税额） 229.5 贷：银行存款 1579.5 C.借：制造费用 22.5 贷：累计折旧 22.5 D.借：递延收益 53.33 贷：营业外收入 53.33

（5）针对企业资产盘点中出现的问题，以下分录处理不正确的是（ ）。 A.借：库存现金 0.2 贷：待处理财产损溢 0.2 B.借：待处理财产损溢 1.17 贷：原材料 1 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.17 C.借：待处理财产损溢 0.2 贷：营业外收入 0.2 D.借：营业外支出 1.17 贷：待处理财产损溢 1.17 2.

甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2015年1月至11月实现主营业务收入1500万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入500万元，其他业务成本为400万元，营业税金及附加80万元，管理费用100万元，财务费用15万元，

投资收益30万元，公允价值变动损益100万元，营业外收入30万元。2015年12月份甲公司发生的交易或事项：

（1）12月1日，出售一项无形资产，共取得价款20万元，支付相关税费1万元，该设备原价50万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销10年，到出售时已经摊销了8年。

（2）12月5日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，甲公司收到乙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的80%，甲公司按照代销价款的10%支付了乙公司代销手续费。

（3）12月10日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入2万元。 （4）12月15日，甲公司用银行存款支付产品保险费3万元。 （5）12月20日，甲公司用银行存款支付印花税0.2万元。 （6）12月20日，因债务重组获得确认收益5万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） （1）甲公司2015年1-11月份的营业利润为（ ）万元。 A.535 B.565 C.505 D.465

（2）根据资料(2)，甲公司应该确认的收入为（ ）万元。 A.0 B.100 C.40 D.80

（3）根据资料(2)-(4)，甲公司应该计入销售费用的金额为（ ）万元。 A.13.2 B.11.2 C.11 D.3.2

（4）根据资料(1)-(6)，甲公司12月份应该计入营业外收入的金额为（ ）万元。 A.9 B.14 C.11 D.16

（5）根据资料(1)-(6)，甲公司2015年的利润总额为（ ）万元。 A.535 B.565 C.596.8 D.601.8 3.

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月发生如下相关交易或事项：

（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额34万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，

同时纳税义务已发生。

（2）5日，甲公司向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。

（3）15日，甲公司将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.4万元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元，材料成本差异率为-2%。

（4）31日，确认劳务收入，本月月初与乙公司签订一项安装工程合同，合同总价款为160万元，合同签订时预收劳务款50万元，至月末累计发生劳务支出60万元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40万元，当年末乙公司发生财务困难，余款能否支付难以确定。

（5）12月发生相关税费如下：增值税56万元，营业税10万元，消费税5万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率是3%。 要求：假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示） （1）根据资料（1），下列选项中正确的是（ ）。 A.主营业务成本120万元 B.发出商品120万元 C.应收账款234万元 D.主营业收入200万元 （2）根据资料（2），下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是（ ）。 A.20日，“财务费用”科目借方登记2.34万元 B.20日，“财务费用”科目借方登记2.106万元 C.5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元 D.5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元 （3）根据资料（3），甲公司应结转的原材料实际成本是（ ）万元。 A.18 B.17.64 C.18.36 D.20

（4）根据资料（4），甲公司安装工程业务的会计处理正确的是（ ）。 A.结转劳务成本60万元 B.确认劳务收入50万元 C.确认劳务收入96万元 D.结转劳务成本31.25万元

（5）根据上述资料，甲公司12月份的营业利润是（ ）万元。 A.68.26 B.-11.74 C.-13.846 D.66.154

五、核算题

1. 清河股份有限公司2008年“未分配利润”年初贷方余额100万元，每年按10%提取法