A.“应交税费------未交增值税”科目3月份借方发生额为54000元 B.“应交税费------未交增值税”科目3月份贷方发生额为1550元 C.“应交税费------未交增值税”科目3月份借方发生额为55550元 D.“应交税费------未交增值税”科目3月份贷方余额为1550元 (四)答案(以万元表示)

本月应交而未交的增值税=4.845-0.68+0.85-2.86-2=0.155(万元) 分录:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 0.155 贷: 应交税费-未交增值税 0.155

（十）2010年3月1日，SH公司资产总额为100万元，3月份发生下列经济业务： （1）将7万元到期应付票据转为银行借款。 （2）以银行存款4万偿还前欠某单位账款。

（3）收到投资方投入的原材料一批，合同约定其价值为4万元（该约定价值是公允的）。 （4）将库存现金3万元存入银行。 （5）提取盈余公积8万元

（6）从银行取得2年期借款80万元并当即存入公司存款账户。 （7）以银行存款7万元偿还前欠货款。 （8）将资本公积9万元转增实收资本。 （9）将盈余公积5万元转实收资本。 要求：根据上述材料，回答1~3题：

1.2010年3月31日，SH公司的资产总额为（ D ）万元 A.100 B.187 C.114 D.173

2.2010年3月份，SH公司的权益总额净增加（ A ）万元 A.73 B.87 C.69 D.4

3.2010年3月份，SH公司所有负债账户贷方发生额合计为（ C ）万元 A.73 B.69 C.87 D.91

（十一）华诚公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年8月份发生的部分经济业务如下：

（1）“发料凭证汇总表”显示，当月生产车间共领用A材料198 000元（其中，用于甲产

品生产120 000元，用于乙产品生产78 000元），车间管理部门领用A材料3000元，公司行政管理部门领用A材料2000元。

（2）“工资结算汇总表”显示，本月应付生产工人薪酬为114 000元（其中，生产甲产品的工人薪酬67 000元，生产乙产品的工人薪酬47 000元），应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800元。

（3）本月计提固定资产折旧5000元（其中，生产车间用固定资产计提折旧4 000元，行政管理部门用固定资产计提折旧1000元）。生产车间购买办公用品4400元，以银行存款付讫。 （4）8月1日向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200 000元，增值税额为34 000元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140000元。8月31日，该批产品因质量问题被A公司全部退回，退回的商品已验收入库。

（5）将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台成产成本为140元，市场售价每台200元（不含增值税）。 要求：根据上述材料，回答4~7题：

4.根据业务（1）和（2）所编制的会计分录中，正确的有（ AC ）。 A. 借：生产成本—甲产品 120 000 —乙产品 78 000 制造费用 3 000 管理费用 2 000

贷：原材料—A材料 203 000 B． 借：生产成本—甲产品 120 000 —乙产品 78 000 制造费用 5 000

贷：原材料—A材料 203 000 C. 借：生产成本—甲产品 67 000 —乙产品 47 000 制造费用 17 100 管理费用 22 800

贷：应付职工薪酬 153 900 D. 借：生产成本—甲产品 67 000 —乙产品 47 000 制造费用 17 100 管理费用 22 800 贷：应付工资 153 900

5.根据业务（3）编制的会计分录中，正确的有（ AB ）。 A.借：制造费用 4 000

管理费用 1 000 贷：累计折旧 5 000 B.借：制造费用 4 000 贷：银行存款 4 400 C.借：制造费用 8 400 管理费用 1 000 贷：累计折旧 5 000 银行存款 4400 D.借：管理费用 4 400 贷：银行存款 4 400

6.根据业务（4）编制的销货退回业务会计分录中，正确的是（ D ）。 A.借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入 200 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 34 000 B.借：主营业务收入 200 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 34 000 贷：银行存款 234 000 C.借：主营业务收入 200 000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34 000学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 贷：银行存款 234 000 D.借：库存商品 140 000 贷：主营业务成本 140 000

7.根据业务（5）编制的会计分录中，正确的是（ ACD ）。 A.借：管理费用 3 510 贷：应付职工薪酬 3 510 B.借：生产成本 3 510 贷：应付职工薪酬 3 510 C.借：应付职工薪酬 3 510 贷：主营业务收入 3 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 510 D.借：主营业务成本 2 100 贷：库存商品 2 100

（十二）惠达公司采用科目汇总表账务处理程序，并采用全月一次汇总的方法编制科目汇总表。2010年7月，惠达公司根据所有记账凭证编制的科目汇总表如下（金额单位：元）： 科目汇总表

2010年7月 科汇07号 会计科目 账页 本期发生额 借方 贷方

银行存款 251000 249200 应收账款 100000 原材料 50000 90000 生产成本 170000 210000 制造费用 60000 60000 库存商品 210000 220000 固定资产 21000 累计折旧 4600 固定资产清理 56300 应付职工薪酬 40000 40000 应交税费 66500 76000 本年利润 E F

主营业务收入 300000 300000 主营业务成本 220000 220000 销售费用 20000 20000 财务费用 700 700 管理费用 4600 4600 营业外收入 56300 56300 营业外支出 11000 11000 所得税费用 25000 25000 合计 G H

要求：根据上述材料，回答11~15题： 11.下列表述中正确的有（AD） 。

A.字母E的金额为281300元 B. 字母E的金额为356300元 C.字母F的金额为256300元 D. 字母F的金额为356300元 12. 下列表述中不正确的有（ABCD） 。 A.所有总账的本月发生额均只有一行记录 B.所有明细账的本月发生额均只有一行记录 C.所有总账的“凭证号码”一栏均为“科汇07”

D.所有明细账的“凭证号码”一栏均为“科汇07” 13.下列表述中正确的有（ACD） 。

A.本月营业利润为54700元 B.本月营业利润为45300元 C.本月利润总额为100000元 D.本月净利润为75000元 14.下列表述中正确的是（C） 。

A.本月所有者权益减少356300元 B.本月所有者权益减少256300元 C.本月所有者权益增加75000元 D.本月所有者权益增加100000元 15.字母G和H的金额均为（B）元 。 A.1768700 B.1943700 C.918300 D.1000000