12．筹资活动的现金流出包括（ ）。

A．债权性投资所支付的现金 B.发生筹资费用所支付的现金 C．分配股利所支付的现金 D.减少注册资本所支付的现金 【答案：BCD】

13．我国企业的基本会计报表包括（ ）。 A．资产负债表 B.利润表 C．所有者权益变动表 D.现金流量表 【答案：ABCD】 (三)判断题

1．企业取得债券利息收入所收到的现金属于经营活动流入的现金。（ ） 【答案：错】

2．分配股利或利润所支付的现金属于筹资活动流出的现金。（ ） 【答案：对】

3．企业购买商品支付的能够抵扣增值税销项税额的进项税额，在购买商品、接受劳务支付的现金项目中反映。（ ） 【答案：对】

4．现金流量表中的经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的交易和事项。销售商品或提供劳务、处置固定资产、分配利润等产生的现金流量均包括在经营活动产生的现金流量之中。（ ） 【答案：错】

5．现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金，通常指购买在6个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。（ ） 【答案：错】

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一、实训案例答案：小型商业

? 1.某商贩早晨从家里出发，带现金100元，到批发市场上货100斤菜，每斤1元，再到零售市场以1.5元/斤售出。

? 第一天，所进蔬菜到晚上全部售出，但有10斤卖给了邻居，尚未收款。 请编制当天的财务报表： 利润表 表2-29 项 目 上期数 本期数 主营业务收入 150 主营业务成本 100 净利润 50 现金流量表主表 表2-30 项 目 上期数 本期数 销售商品所收到的现金 135 购买商品所支付的现金 100 经营活动现金净流量 35 全部现金净流量 35 资产负债表 表2-31 资 产 期初数 期末数 来 源 期初数 期末数 现金 100 135 应收账款 15 存货 固定资产 实收资本 100 100 无形资产 未分配利润 0 50 合 计 合 计 100 150 100 150 现金流量表补充资料 表2-32 项 目 上期数 本期数 净利润 50 减：应收账款的增加 15 经营活动现金净流量 35

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2、第二天，赊购100斤，每斤1.2元，到晚上以1.5元/斤售出一半，均已经收现，上天的10斤款也收回，计提应交所得税20元。 利润表 表2-33 项 目 上期数 本期数 主营业务收入 150 75 主营业务成本 100 60 所得税费用 20 净利润 50 -5 未分配利润 50 45 现金流量表主表 表2-34 项 目 上期数 本期数 销售商品所收到的现金 135 90 购买商品所支付的现金 100 0 经营活动现金净流量 35 90 全部现金净流量 35 90 期初现金 100 135 期末现金 135 225 资产负债表 表2-35 资 产 期初数 期末数 来 源 期初数 期末数 现金 135 225 应付账款 120 应收账款 15 0 应交税金 20 存货 60 固定资产 实收资本 100 100 无形资产 未分配利润 50 45 合 计 合 计 150 285 150 285 现金流量表补充资料 表2-36 项 目 上期数 本期数 净利润 50 -5 减：应收账款增加（加：减少） -15 +15 减：存货增加 -60 加：应付账款应交税金增加 +140 经营活动现金净流量 35 90

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3、第三天，赊购100斤，每斤1.4元，以2元/斤出售，共出售90斤，先进先出法核算发出存货。当天的销售均收现，购买货车支付200元，计提卫生费10元。 利润表 表2-37 项 目 上期数 本期数 主营业务收入 75 180 主营业务成本 60 116 管理费用 10 所得税费用 20 净利润 -5 54 未分配利润 45 99 现金流量表主表 表2-38 项 目 上期数 本期数 销售商品所收到的现金 90 180 购买商品所支付的现金 0 经营活动现金净流量 90 180 购建固定资产所支付的现金 200 全部现金净流量 90 -20 期初现金 135 225 期末现金 225 205 资产负债表 表2-39 资 产 期初数 期末数 来 源 期初数 期末数 现金 225 205 应付账款 120 260 应收账款 0 0 应交税金 20 20 存货 60 84 其他应付款 10 固定资产 200 实收资本 100 100 无形资产 未分配利润 45 99 合 计 合 计 285 489 285 489 现金流量表补充资料 表2-40 项 目 上期数 本期数 净利润 -5 54 减：应收账款增加（加：减少） +15 减：存货增加 -60 -24 加：应付账款应交税金增加 +140 +150 经营活动现金净流量 90 180

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