项目 净现金流量 累计净现金流量 折现净现金流量 0 -1000 -1000 1 -1000 -2000 2 100 -1900 89 3 1000 Ａ 4 Ｂ 900 5 1000 1900 6 1000 2900 计 2900 - -1000 -943．4 839．6 1425．8 747．3 705 1863．3

要求：

（1）在答题纸上计算上表中用英文字母表示的项目的数值。 （2）计算或确定下列指标：

① 静态投资回收期； ② 净现值； ③ 原始投资现值； ④ 净现值率； ⑤ 获利指数。 （3）评价该项目的财务可行性。

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第七章 全面预算

一 单选题

１ 下列预算中，不属于财务预算内容的是( )。

Ａ 现金预算 Ｂ 生产预算

Ｃ 预计利润表 Ｄ 预计资产负债表

２ 在成本习性分析的基础上，分别按照一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是（ ）

Ａ 固定预算 Ｂ 弹性预算 Ｃ 增量预算 Ｄ 滚动预算

３ 相对于固定预算而言，弹性预算的主要优点是（ ）

Ａ 机动性强 Ｂ 稳定性强 Ｃ 连续性强 Ｄ 远期指导性强

４ 在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制的预算，称为（ ）

Ａ 弹性预算 Ｂ 零基预算 Ｃ 增量预算 Ｄ 滚动预算

５ 可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（ ）

Ａ 弹性预算 Ｂ 零基预算 Ｃ 滚动预算 Ｄ 固定预算

６ 以预算期内正常的、可实现的某—业务量水平为惟—基础来编制预算的方法称为

( )。

Ａ 零基预算 Ｂ 定期预算 Ｃ 静态预算 Ｄ 滚动预算

７ 下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（ ）

Ａ 期初期末现金余额 Ｂ 现金筹措及运用 Ｃ 预算期产量及销量 Ｄ 预算期现金余缺

８ 在下列各项中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金

收支的预算是( )

Ａ 现金预算 Ｂ 销售预算

Ｃ 生产预算 Ｄ 产品成本预算

９ 下列项目中， 原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制因此被纳入财务预算的是（ ）

Ａ 财务费用预算 Ｂ 预计利润表

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Ｃ 销售费用预算 Ｄ 预计资产负债表 10 全面预算编制的起点是（ ）

Ａ 财务费用预算 Ｂ 销售预算 Ｃ 销售费用预算 Ｄ 现金预算

二 多选题

１ 与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（ ）

Ａ 可能不加分析地保留或接受原有成本支出 Ｂ 可能按主观臆断平均削减原有成本支出 Ｃ 容易使不必要的开支合理化

Ｄ 增加了由预算编制的工作量，容易顾此失彼 ２ 相对固定预算而言，弹性预算的优点有( )。

Ａ 预算成本低 Ｂ 预算工作量小 Ｃ 预算可比性强 Ｄ 预算适用范围宽 ３ 相对定期预算而言，滚动预算的优点有( )。 Ａ 透明度高 Ｂ 及时性强

Ｃ 预算工作量小 Ｄ 连续性、完整性和稳定性突出 ４ 在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（ ）。

Ａ 日常业务预算 Ｂ 预计利润表 Ｃ 预计资产负债表 Ｃ 特种决策预算 ５ 下列属于财务预算的是（ ）

Ａ 现金预算 Ｂ 日常业务预算 Ｃ 资产负债表预算 Ｄ 特种决策预算 ６ 定基预算的缺点有（ ）

Ａ 远期指导性差 Ｂ 预算的灵活性差 Ｃ 预算的重点不突出 Ｄ 预算的连续性差 ７ 产品成本预算编制的基础是（ ）

Ａ 生产预算 Ｂ 直接材料预算 Ｃ 直接人工预算 Ｄ 制造费用预算 ８ 在下列各项中，属于日常业务预算的有（ ） Ａ 销售预算 Ｂ 现金预算 Ｃ 生产预算 Ｄ 销售费用预算 ９ 在下列各项预算中，属于财务预算内容的有（ ） Ａ 销售预算 Ｂ 生产预算 Ｃ 现金预算 Ｄ 预计利润表

三 判断题

１ 企业在编制零基预算时，需要以现有的费用项目为依据，但不以现有的费

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用水平为基础（ ）

２ 永续预算能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。 ( )

３ 生产预算是规定生产期内有关产品生产数量、产值和结构的一种预算（ ）

４ 特种决策预算包括经营决策预算和投资决策预算，一般情况下，特种决策预算的数据要纳入日常业务预算和现金预算。 （ ）

５ 滚动预算又称为滑动预算 （ ） ６ 短期决策预算属于业务预算体系，而长期决策预算一般不纳入业务预算体系（ ）

四、 简答题

１ 简述全面预算体系？

２ 简述定期预算与滚动预算的优缺点？

五、 计算题

１ 某企业1999年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计1999年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比例为50%

要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。（单位：万元） 项目 期初现金余额 本期现金收入 本期现金支出 现金余缺 资金筹措与运用 取得流动资金借款 归还流动资金借款 期末现金余额 第1季度 第2季度 1000 31000 30000 Ａ -500 — -500 Ｂ 33500 Ｃ 1000 1000 1000 — Ｄ 第3季度 第4季度 Ｅ 37000 3000 F 2500 2500 36500 40000 G I H

２ 某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8000

元；月初应收帐款4000元；预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比率为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付帐款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可

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