贷：无形资产 45000 20、借：银行存款 1000000

贷：借入款项 1000000 每月支付利息：

借：事业支出——其他费用 6666.7

贷：银行存款 6666.7 21、借：银行存款 4000

贷：应缴预算款 4000 22、借：银行存款 100000

贷：应缴财政专户款 100000 23、借：应缴财政专户款 100000

贷：银行存款 100000 24、借：银行存款 85000

贷：事业收入 85000 25、借：银行存款 100000

贷：应缴财政专户款 70000

事业收入 30000 26、 借：银行存款 260000 贷：事业收入 260000 借：事业收入 8000 贷：应缴财政专户款 8000

27、 借：银行存款 14500

贷：经营收入——服务收入 14500 28、 借：银行存款 300000

贷：财政补助收入 300000 29、借：银行存款 100000

贷：上级补助收入 100000 30、借：银行存款 25000

贷：附属单位缴款 25000 31、借：银行存款 5000

贷：其他收入——固定资产出租收入 5000 32、借：事业支出——基本工资 73000

——津 贴 62500 贷：银行存款 135500 代扣费用：

借：事业支出——基本工资 22000

贷：其他应付款——职工水电费 8200 ——住房公积金 9600

——个人所得税 4200 33、借：事业支出——福利费 5600

贷：专用基金——职工福利基金 5600 34、借：事业支出——水电费 27400

其他应付款——职工水电费 8200

贷：银行存款 35600

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35、借：事业支出——办公费 350

贷：现 金 350 36、借：事业支出——专用材料费 4200

贷：材 料 4200 37、借：事业支出——交通费 680

贷：其他应收款——刘洋 600

现 金 80 38、借：事业支出——助学金 62500

——医疗费 3000

贷：现 金 65500 39、借：银行存款 600000

贷：拨入专款——科技三项费用（B项目） 600000 40、借：专款支出——设备购置费（B项目） 450000

贷：银行存款 450000 借：固定资产——专用设备 450000

贷：固定基金 450000 41、借：材 料——实验材料 （B项目） 90000 专款支出——公务费（B项目） 3600

贷：银行存款 93600 42、借：专款支出——业务费（B项目） 86000

贷：材 料——实验材料 （B项目） 86000 43、借：拨入专款——科技三项费用（B项目） 539600

贷：专款支出（B项目） 539600 借：拨入专款——科技三项费用（B项目） 60400

贷：事业基金 60400

44、借：事业支出——社保费 108000

经营支出——社保费 36000

贷：专用基金——医疗基金 144000

45、借：拨出专款——×单位 240000

贷：银行存款 240000

46、借：拨入专款 140000

贷：拨出专款——×单位 140000 自有资金：

借：事业基金——一般基金 95000 银行存款 5000

贷：拨出专款——×单位 100000 47、借：对附属单位补助 60000

贷：银行存款 60000 48、借：结转自筹基建 6000000

贷：银行存款 6000000 49、借：事业支出——修缮费 87500

——设备购置费 87500 经营支出——修缮费 16250

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——设备购置费 16250

贷：专用基金——修购基金 207500 50、借：财政补助收入 6800000

上级补助收入 700000 事业收入 4500000 附属单位缴款 180000 其他收入 25000

贷：事业结余 11505000 51、借：事业结余 10510000

贷：拨出经费 1850000 事业支出 2600000 对附属单位补助 60000

结转自筹基建 6000000 52、借：事业结余 995000

经营结余 250000

贷：结余分配 1245000

53、借：结余分配 67500

贷：应交税金——应交所得税 67500

54、借：结余分配 353250

贷：专用基金——职工福利基金 353250

55、借：结余分配 824250

贷：事业基金——一般基金 824250

三、 行政单位会计

1、借：银行存款 406000

贷：拨入经费——拨入经常性经费 320000 ——拨入专项经费 86000 2、借：有价证券 10000 贷：银行存款 10000 3、借：银行存款 10500

贷：有价证券 10000 其他收入——利息 500 4、借：有价证券 23000

贷：银行存款 23000 兑付本息：

借：银行存款 24000

贷：有价证券 23000

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其他收入——利息 1000

5、借：银行存款 28000

贷：应缴财政专户款——行政性收费 28000 借：应缴财政专户款——行政性收费 28000 贷：银行存款 28000 6、借：银行存款 26000

贷：预算外资金收入 26000 7、

借：银行存款 20000

贷：应缴财政专户款——行政性收费 12000 预算外资金收入 8000

借：应缴财政专户款——行政性收费 12000 贷：银行存款 12000 8、取得收入时：借：银行存款 40000 贷：预算外资金收入 40000

支出时： 借：经费支出——预算外资金支出 38000 贷：银行存款 38000 对冲时： 借：预算外资金收入 38000

贷：经费支出——预算外资金支出 38000 结算时： 借：预算外资金收入 2000 贷：应缴财政专户款 2000 上缴时： 借：应缴财政专户款 2000 贷：银行存款 2000

9、（1）、（2）、（3）笔业务 ：借：银行存款 8600

贷：应缴预算款——行政性收费 2400

——罚 款 1200 ——没收财物变价收入5000 （4）笔业务 ： 借：暂存款 200 贷：应缴预算款——无主款 200

上缴时：借：应缴预算款——行政性收费 2400 ——罚 款 1200 ——没收财物变价收入5000

——无主款 200 贷：银行存款 8800 10、借：库存材料 4750

经费支出——经常性支出——公务费 420 贷：暂付款——张锋 5000 现 金 170

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