.

29．计算12月份利润总额，按25%的税率计提所得税，计算12月份净利润。 30．将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。

31．将“本年利润”全年的累计发生额转入“利润分配——未分配利润”账户。 32．按全年可供分配利润的10%提取盈余公积，10%提取任意盈余公积。 33．按全年可供分配利润的50%向投资人分配利润。

34．将“利润分配”账户各明细账的发生额转入“利润分配——未分配利润”账户。 35．计算年末未分配利润。

参考答案：

制造费用总额 26 400元 A产品生产成本 83 400元 B产品生产成本 93 080元 主营业务收入403 400元 营业外收入 82 700元 主营业务成本 217 600元， 营业税金及附加2 420 元

销售费用 11 120元 管理费用 25 200元 财务费用 600元 营业外支出 6

000元

12月利润总额 223 160元 所得税费用 55 790 12月份净利润 167 370 全年可供分配利润 577 370 年末未分配利润 173 211

习题九

一、目的：练习资产负债表编制方法。

二、要求：根据下列资料确定有关会计指标的数额。 三、资料：

1. 华达公司2×12年12月末有关总分类账余额及明细账余额如下：

总账余额 明细账余额 应收账款 60 000 (借方) A公司 80 000 (借方) B公司 20 000 (贷方) 预收账款 40 000 (贷方) C公司 85 000 (贷方) D公司 45 000(借方)

坏账准备 8 000（贷方） 应收账款准备 8 000（贷方） 长期借款 520 000 (贷方) 建行 400 000 （两年后到期） 农行 120 000(下月到期) 本年利润 680 000 (贷方) 利润分配 290 000 (借方) 资产负债表上应填列的金额为：

应收账款 元， 长期借款 元， 预收账款 元， 未分配利润 元， 一年内到期的非流动负债 元。

习题十

一、目的： 练习资产负债表及损益表的编制。 二、要求：

(一) 根据资料2编制会计分录，调整各账户的余额；

（二） 根据资料1及调整后的账户余额、发生额编制12月份利润表和12月31日的资产负债表。 三、资料：

1．长征公司2×11年12月末账项调整前各账户余额及损益类 （1）12月末账项调整前总分类账余额 期末余额 期末余额 会计科目 借 贷 方 会计科目 借 方 贷 方 方 库存现金 3 实收资本 500 000 200 银行存款 208 盈余公积 50 000 000 ..

.

82 000 145 000 其他应收款 18 600 原材料 应收票据 应收账款 本年利润 利润分配 生产成本 186 000 10 000 36 000 5 600 32 000 18 000 3 400 1 200 520 000 500 000 800 190 主营业务收000 入 库存商品 440 营业外收入 000 长期股权投150 主营业务成资 000 本 固定资产 380 营业税金及000 附加 累计折旧 21 000 管理费用 长期应收款 50 000 营业费用 长期待摊费2 000 财务费用 用 短期借款 250 000 营业外支出 应付账款 80 000 预收账款 30 000 其他应付款 4 000 应交税费 5 200 合 计 1 961 1 961 000 000 （2）明细账资料 预收账款——甲公司 42 000（贷方） 长期待摊费用——修理费用 2 000 ——乙公司 12 000（借方） 长期股票投资 150 000

应付账款——A企业 100 000（贷方） 长期应收款 50 000（下年七月一日到期） ——B企业 20 000（借方） 利润分配——年初未分配利润186 000（借方） 2．年末结账前需要调整的事项： （1）结转已销产品成本324 000元。

（2）摊销应由行政管理部门负担的修理费600元。 （3）计提办公楼折旧费2 000元。

（4）计算利润总额，按规12月利润总额的25%计提所得税费用。

（5）结转各收支账户发生额；年末将“本年利润”账户余额转入“利润分配-未分配利润”账户。 （6）按本年可供分配利润的10%提盈余公积。 （三）1—11月份损益类账户发生额如下：

主营业务收入 4 980 000 主营业务成本 3 922 000 管理费用 211 400 其他业务收入 140 000 营业税金及附加 38 000 销售费用 129 000 营业外收入 26 000 财务费用 63 000 其他业务支出 118 000 营业外支出 36 000 所得税费用 108，600

利 润 表 会工NO2表 编制单位 年 月 金额单位：元 项 目 本月数 本年累计数 一、 营业务收入 减：营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 二、 营业利润 ..

.

加 :营业外收入 减：营业外支出 三、 利润总额 减：所得税费用 四、净利润 资产负债表

编制单位： 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 长期股权投资 持有至到期投资 固定资产 工程物资 在建工程 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产流动总计： 行年初数 次 期末数 年 月 日 负债及所有者权 益 流动负债 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应付股利 应交税费 应付利息 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 递延所得税负债 其他非流动负债 长期负债合计 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债及所有者权益合计： 行 次 年初数 单位：元 期末数

参考答案： 利润表：本月数 主营业务成本360 000，管理费用 34 6000，利润总额78 000，所得税费用19 500， 净利润 58 500 本年累计数：利润总额706 600，净利润578 500，

资产负债表：货币资金211 200， 存货 316 000，应收账款 157 000， 预付账款 20 000， 固

定资产 357 000，长期待摊费用 1 400，一年内到期非流动资产50 000， 长期应收款 0； 应付账款 100 000， 预收账款 42 000，应交税费24 700，盈余公积 89 250，

年末可供分配利润392 500，未分配利润353 250。

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