A．采购订货单副本 B．购货发票及收料单

C．销货发票及发料单 D．应收账款函证回函17、有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( )。

A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C．客户管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 18、在下列各种文件证据中，审计师认为（ ）类型证据最可靠？

A．客户签发的销售发票，并由外部卡车司机的运输单证实。 B．应收账款函证，由审计师寄发，并且直接返回给审计师。 C．公司签发并有收款人背书的支票，与银行对账单一起直接寄给CPA D．客户主计长编制的审计明细表，并且由司库复核。 19、审计师可获得的最可靠的证据类型是

A．审计师进行的实物检查。 B．审计师对公司记录进行的计算。 C．直接从第三方收到的函证。 D．外部凭证。

20、审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？

A．购买发票 B. 从客户获得的银行对账单 C. 审计师进行的计算 C.事先编号的销售发票。 21、下面哪一种是最不具有说服力的支持审计师审计意见的文件？ A. 由客户进行实物存货盘点的详细清单。 B. 从比率和趋势得出的推论意见。

C. 记录在审计师工作底稿上的评估师的意见。 D. 审计师没有收到任何反应的否定性函证回复清单。

二、多项选择题

1.审计证据的特征主要是指审计证据的（ ）。

A.充分性 B.适当性 C.及时性 D.经济性 E.可信性

2.按审计证据的存在形式分类，可以分为（ ）。 A.自然证据 B.实物证据 C.书面证据 D.口头证据 E.环境证据

3.按获取审计证据的重要性分类，可以分为（ ）。 A.基本证据 B.直接证据 C.间接证据 D.佐证证据 E.矛盾证据 4.收集审计证据的途径很多，常见的有（ ）。

A.实地清查 B.观察 C.查询 D.计算和分析性复核 E.函证

5.在判断审计证据充分性是应该考虑的因素包括（ ）。 A.审计风险 B.具体审计项目的重要性程度 C.审计人员的审计经验 D.成本效益原则 E.总体规模与特征

6.审计人员在判断审计风险时主要考虑的是（ ）。 A.检查风险 B.固有风险 C.控制风险 D.期望风险 E.行业风险

7.审计证据的适当是指审计证据的（ ）。 A.足够性 B.充分性 C.相关性 D.可靠性 E.客观性

8.下列各项表述中，你认为正确的是（ ）。 A.审计工作底稿是审计质量控制及监督的基础 B.审计工作底稿是形成审计意见的间接依据 C.审计工作底稿是解除审计人员审计责任的重要依据 D.审计工作底稿的质量直接反映整个审计工作的质量 E.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的全部工作记录 9.下列各项中，属于综合类工作底稿的是（ ）。

A.审计证据 B.审计业务约定书 C.符合性测试底稿 D.被审计单位声明书 E.董事会会议记录 10.下列各项中，不属于业务类工作底稿的是（ ）。

A.审计证据 B.重要的经济合同 C.审计报告书 D.审计计划 E.存货盘点明细清单

11.下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有（ ）。 A. 审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少 B. 审计证据的充分性较高，就可以降低审计证据的质量 C. 审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据 D. 审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量

12.天元事务所注册会计师王某在对上市公司A的2003年报表审计的过程中，在通过实质性测试获取审计证据时，她通常应考虑的相关事项有（ ）。

A. 资产或负债是否存在

B. 资产负债在某一特定时日的归属性 C. 资产或负债的内部控制是否有效 D. 收入和费用是否归属当期并相互配比

13.注册会计师可采用（ ）审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。 A. 监盘 B. 观察

C. 函证 D. 检查

三、判断题

1.只有审计人员执行审计程序是获得的重要资料，才能作为审计证据。审计人员在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。 （ ）

2.一般来说，审计风险越大，所需的审计证据数量就越少；反之，所需的审计证据数量就越多。 （ ）

3.相关性的强弱是指审计证据直接还是间接与审计目标相联系。 （ ） 4.审计人员在执行审计程序的过程中，如果发现被审计单位有严重的舞弊行为，为降低审计风险，必须增加所需的审计证据数量。 （ ）

5.外部证据是审计机构以外的单位或人士编制的书面证据，因为可信度较高。 （ ）

6.凭证对于会计报表是间接证据，而对于账簿是直接证据。 （ ） 7.审计人员如果离开了矛盾证据，就无法提出审计意见和审计结论。 （ ） 8.审计工作底稿是审计人员在整个审计过程中形成的全部审计记录。 （ ） 9.审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。 （ ） 10.审计工作底稿必须由审计人员.制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，已明确各自的责任。 （ ）

11.注册会计师将从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源外，还应实施必要审计程序，形成相应的审计记录。 （ ）

12.注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。 （ ）

13.环境证据属于基本证据，它可以帮助注册会计师了解被审计单位及其经济活动所处的环境，是注册会计师进行判断所必须掌握的资料。 （ ）

14.审计过程中，如果发现被审计单位存在错误或舞弊行为，则注册会计师应增加审计证据的数量。 （ ）

四、简答题

1、请根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》，简述审计人员在判断审计证据充分性时应该考虑哪些因素？

2、根据《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》，简述什么是审计工作底稿以及注册会计师及时编制审计工作底稿旨在实现哪些目的？

3、L注册会计师对F公司2005年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据： （１）收料单与购货发票。 （２）销货发票副本与产品出库单。 （３）领料单与材料成本计算单。

（４）工资计算单与工资发放单。 （５）存货盘点表与存货监盘记录。 （６）银行询证函回函与银行对账单。

要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。

4、甲注册会计师在对N公司1999年度会计报表进行审计时，可采用不同的审计方法获取充分、适当的审计证据。

（1）请问甲注册会计师获取审计证据的审计方法有哪些？ （2）请问审计证据按其外形特征可分为哪几类？

（3）请将不同的审计方法所能获取的不同外形牲的审计证据列表表示。

第四章 重要性与审计风险

一、单项选择题

1.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ ）的金额和性质。 A.会计报表 B.错报或漏报 C.账户或交易 D.审计收费 2

3.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。

A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.抽样风险

4.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（ ）。

A.20% B.70% C.95% D.80%

5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（ ）。

A.详细审计 B.抽样审计 C.实质性测试 D.控制测试

6.下列关于重要性的论断中，不正确的是（ ）。

A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。 B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量 C.重要性有数量和质量两个方面的特征。

D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性

7.如果注册会计师运用不同的方法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平（单位：万元）， 则其最终应取（ ）作为会计报表的重要水平。

A.0 B.100 C.120 D.200

8.在（ ）情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断基础。