A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值。 C.年末采购.销售截止是恰当的
D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致 E.现有存货均已盘点并计入存货总额
3、在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（ ）。 A、执行同类审计业务的经验 B、重要性和审计风险 C、独立性 D、能否保持应有的关注
4、会计师事务所与被审计单位签署审计业务约定书，具有以下（ ）作用。 A、可以增进会计师事务所与委托人之间的了解 B、可作为被审计单位评价审计业务的完成情况的依据
C、可作为会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据 D、出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的主要依据
5、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（ ）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。
A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符 B、存货是否已适当地计提跌价损失准备 C、存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内 D、有关短期借款的入账是否及时
6、注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。
A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C、年末采购、销售截止是恰当的
D、存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致
7、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（ ）认定。
A、存在 B、完整性 C、截止 D、计价和分摊
8、具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的。具体审计目标一般包括（ ）类型。
A． 总体合理性审计目标
B． 与期末账户余额相关的审计目标 C． 与各类交易和事项相关的审计目标 D． 与列报相关的审计目标
9、注册会计师张彬在审查G公司2005年度财务报表的固定资产项目时，需要获取审计证据以证实G公司外购固定资产的权利和义务认定。为此，除了检查相关所有权凭证外，张彬还应检查以下（ ）文件和凭证。
A．购货合同 B. 购货发票 C.保险单 D.发运凭证
10、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）
A． 检查发运凭证连续编号的完整性 B． 检查赊销业务是否经过授权批准 C． 检查销售发票连续编号的完整性 D． 观察已经寄出的对账单的完整性
11、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（ ）认定
A．存在 B. 完整性 C.截止 D. 计价和分摊
三、判断题
1、存在与发生认定主要与会计报表要素的高估（错报）有关。（ ） 2、审计计划一经制定，就必须遵照执行，不再变化。（ ）
3、如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。（ ）
4、由于执业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的审计意见只能为财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度提供合理保证。（ ）
5、为确定被审计单位财务报表的公允性，注册会计师应注意运用专业判断，保持应有的职业关注，通过对被审计单位的财务报表、账簿、凭证以及一切相关资料的审查予以确定。（ ）
6、“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。（ ）
7、A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。（ ）
8、为了证实被审计单位管理层对存货项目的存在认定，注册会计师应当从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的正确性。（ ）
9、审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效的契约。（ ）
10、如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。（ ）
四、简答题
华天会计师事务所李明和李豪注册会计师在对大华公司2006年度财务报表进行审计时，发现该公司财务报表、期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况： （1）在销售交易中（针对主营业务收入），发出商品的数量与账单上的数量不符。
（2）期末存货的盘点可能存在较大的差错。
（3）准备持有至到期投资摊余成本计算可能存在较大的差错。 （4）可能存在未入账的应付账款。
（5）长期借款中可能有一部分年内将要到期。 （6）在销售交易中，将现销记录为赊销。 要求：根据上述六个事项，完成下列表格。 情况序号 (1) (2) (3) (4) (5) (6)
管理当局的认定 实质性审计程序 审计目标 第三章 审计证据和审计工作底稿
一、单项选择题
1.（ ）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。 A.可靠性 B.适当性 C.充分性 D.相关性 2.审计证据的相关性是指审计证据必须与（ ）相关。 A.审计内容 B.审计目标 C.审计范围 D.审计程序 3.下列证据中，不属于外部证据的有（ ）。 A.银行对账单 B.应收账款函证回函 C.保险单 D.管理当局声明书
4.审计人员通过各种渠道获得的以书面形式表现的审计证据是（ ）。 A.实物证据 B.口头证据 C.书面证据 D.佐证证据 5.（ ）是被审计单位内部人员出具或者提供的书面证据。 A.内部证据 B.外部证据 C.口头证据 D.实物证据 6.下列证据中，不属于内部证据的有（ ）。 A.董事会决议 B.管理规章制度 C.各种协议书 D.管理当局声明书 7.综合类工作底稿不包括（ ）。
A.存货盘点明细清单 B.审计工作总结 C.审计报告书 D.被审计单位声明书 8.审计工作底稿的所有权应该属于（ ）。 A.委托单位 B.被审计单位
C.编制审计工作底稿的审计人员 D.签订业务约定书的会计师事务所 9.审计工作底稿应该保存（ ）。
A.3年以上 B.5年以上 C.10年以上 D.15年以上
10. 下列关于审计证据影响因素的各种说法中，注册会计师不应认可的是（ ）。 A. 管理当局的可信赖程度越低，所需审计证据的数量越高 B. 管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越低 C. 内部控制越健全，所需审计证据的数量越少 D. 内部控制越不健全，所需审计证据的数量越多
11.根据《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》的规定，注册会计师应当根据某些特定因素判断审计证据是否充分、适当。在这些因素中，与审计证据的数量成反向变动关系的是（ ）。
A. 内部控制的有效性 B. 可接受的审计风险水平 C. 具体审计项目的重要程度 D. 发现的错误与舞弊的多少
12.审计证据的（ ）通常受到审计证据的来源.及时性和客观性的影响。 A. 充分性 B. 相关性 C. 适当性 D. 可靠性
13.注册会计师是否实施了必要的审计程序.审计程序的选择是否合理.专业判断是否准确等问题，都必须通过（ ）来体现和衡量。
A. 审计工作底稿 B. 审计程序 C. 审计工作质量 D. 执业道德准则
14..下列各项中，不能帮助注册会计师判断审计证据是否充分.适当的因素是（ ）。
A. 具体审计项目的重要程度
B. 注册会计师及其助理人员的审计经验 C. 审计过程中是否发现错误或舞弊 D. 控制测试的时间
15.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ ）。
A. 主任会计师.所长或指定代理人 B. 业务助理人员
C. 部门经理或签字注册会计师 D. 项目经理或项目负责人
16、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。