七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。情也成空，且作“挥手袖底风”罢。是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。乃书于纸上。毕而卧。凄然入梦。乙酉年七月初七。

-----啸之记。

第一章 总 论

一、 单项选择题

1、注册会计师审计起源于（ ）

A.意大利合伙企业制度 B.英国股份制企业制度 C.美国合伙企业制度 D.日本股份企业制度

2、（ ）年，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》

A.1910 B.1914 C.1921 D.1918 3、注册会计师诞生的标志是（ ）

A.1845英国修改《公司法》 B.1853年爱丁堡会计师协会成立 C.1721年英国“南海公司事件” D.有关苏格兰会计师协会成立

4、1853年苏格兰创立了第一个注册会计师专业团体——爱丁堡会计师协会，该协会的成立标志着（ ）

A.注册会计师的诞生 B.注册会计师职业的诞生 C.注册会计师法律地位的确立 D.注册会计师审计的产生 5、审计由三方面关系人构成，他们依次是（ ）

A.委托人、受托人和被审计单位

B.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位 C.注册会计师（受托人）、被审计单位和委托人 D.被审计单位、注册会计师和委托人 6、中国政府审计起源于古代（ ）

A.夏朝 B.商朝 C.西周 D.秦朝

7、注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度，这意味着( )

A．注册会计师应当保证已审会计报表的可靠程度 B．注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的可靠程度 C．不应由注册会计师保证已审会计报表的可靠程度 D．会计报表使用人应合理保证已审会计报表的可靠程度

8、注册会计师对被审计单位会计报表进行审计、发表审计意见中的\公允性\ )

A．指被审计单位会计报表遵循企业会计准则及企业会计制度的规定

B．仅指被审计单位会计报表遵循企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定 C．指被审计单位会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D．指被审计单位会计报表公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 9、关于政府审计与注册会计师审计的下列论断中，正确的是( )。

A．二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查 B．二者都是外部审计，都具有较强的独立性 C．二者的对象、方式和监督的性质基本一致 D．二者在审计时所依据的审计准则基本一致

10、以下哪项法律首次规定公司在证券市场上市时，其财务报告须经审计（ ）

A．1844年英国出台的《公司法》 B．1933年美国出台《证券法》

C．1976年美国出台的《反国外贿赂法》

D．2002年美国出台的《萨班斯-奥克斯利法案（Sarbanse Oxley Act）》 11、（ ）年，国际内部审计师协会（IIA）的成立，是内部审计发展的重要里程碑 A. 1887 B. 1853 C. 1941 D.1934 12、注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是( )。

A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B.按服务成果的大小进行收费 C.不得以个人名义承接一切业务 D.对自己的能力进行广告宣传

13、我国政府审计机关的设置模式属于（ ）

A．立法模式 B. 司法模式 C. 独立模式 D. 行政模式

14、随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是( )。

A．风险导向审计 B．账项基础审计 C．制度基础审计 D．财务报表审计

15、出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理 B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工 C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人 D．从鉴证客户处接受礼品或招待 16、下列没有违背注册会计师职业道的相关规定的是（ ）

A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

B、某项目经理连续5年对M公司审计，由于对M公司较熟悉，容易发现问题，故今年

仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作

C、注册会计师可以在两所会计师事务所执行业务

D、后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师

17、职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分，在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（ ）

A、ABC会计师事务所由于在2006年1月初接受了深交所上市A公司的评估业务，因此不得再承接A公司2006年度会计报表审计业务

B、注册会计师李某虽然在事务所执业，但同时兼任某网站财经版的自由撰稿人 C、ABC会计师事务所对于某项鉴证业务采用或有收费的方式，经查，属于有关法规允许的范畴

D、注册会计师赵某认为，他可以到其子女所在企业的进行审计，只要其子女不是该企业的关键管理人员即可 18、中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括( )。

A．中国注册会计师审计质量控制准则 B．中国注册会计师审计准则

C．中国注册会计师其他鉴证业务准则 D．中国注册会计师审阅准则

19、编号为3111的中国注册会计师执业准则，属于（ ）

A． 审计准则 B． 相关服务准则 C． 其他鉴证业务准则 D． 质量控制准则

20、审计失败与审计风险既有共同点，也有不同点，共同之处是没有发现财务报表中存在的重大错报，不同点在于（ ）

A． 被审计单位是否应对财务报表中的错报承担责任 B． 被审计单位是否能从未发现的财务报表错误中受益 C． 注册会计师在执业过程中是否遵循了审计准则 D． 注册会计师是否对财务报表中的错报视而不见

二、多项选择题

1、我国审计监督体系是由（ ）组成的。

A.政府审计 B.内部审计 C.注册会计师审计 D.部门审计 2、关于独立审计的下述提法，正确的有（ ）

A.独立审计是随着商品经济的发展而发展的

B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C.独立审计的产生早于政府审计

D.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织 3、下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有（ ）

A.业务准则 B.职业道德准则 C.审计质量控制准则 D.后续教育准则 4、在审计过程中,注册会计师应当承担审计责任,被审计单位管理当局应承担会计责任,管理当局应负的会计责任为( )

A.保护资产的安全完整 B.保证审计报告的真实、合法 C.保证盈利预测目标的实现 D.建立健全内部控制制度

5、按照职业道德的要求,注册会计师对被审计单位负有保守商业秘密的责任,但这不能成为( )的理由。

A.拒绝按专业标准的要求揭示有关信息 B.拒绝出庭作证

C.拒绝注册会计师协会对其进行调查 D.拒绝主管财政机关对其进行调查 6、根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（ ）。

A、高效优质地为被审计单位服务

B、按照约定时间完成审计业务，出具审计报告 C、对在执业过程中获悉的商业秘密保密 D、确保审计收费的合理性

7、在审计业务约定书中应明确的被审计单位的义务应包括（ ）。

A、及时提供审计所需的全部资料 B、审计报告的使用责任

C、为注册会计师的审计提供必要的条件和合作 D、及时足额支付审计费用

8、我国注册会计师职业道德的一般原则对（ ）方面作了明确的规定。

A．独立性 B．技术准则 C．专业胜任能力 D．职业行为

9、根据我国职业道德的相关规定，注册会计师执行审计、审核和审阅等鉴证业务，应当恪守的原则是（ ）。 A.独立 B.客观 C.公正 D.廉洁

10、甲会计师事务所承接了某鉴证客户的财务报表审计业务。假定存在以下各种情况，请指出影响鉴证业务独立性的情况是（ ）

A．ABC事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为150万元，X银行在ABC事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；

B．ABC事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事； C．鉴证小组组长小王的父亲从事小商品零售业务，常从鉴证客户进货 D．审计小组负责人B注册会计师曾担任X银行的审计部经理

11、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2005年度会计报表审计业务，并于2005年底与V公司签订审计业务约定书。试分析以下（ ）违反中国注册会计师职业首先规范的要求。

A．ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响；

B．ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务；