减：已分配优先股股利 提取任意公积金 已分配普通股股利 四、未分配利润 17 500 37 500 60 000 12 500 该公司经股东大会批准的利润分配方案如下： 1.提取法定公积金15 000元。 2.提取法定公益金12 000元。 3.分配优先股股利17 500元。 4.提取任意公积金34 500元。 5.分配普通股股利55 000元。 [要求]
1.股东大会批准的上述利润分配方案与董事会提请批准的报告年度利润分配方案不一致。在这种情况下，是重新编制并披露20X0年的利润分配表，还是调整20X1年初未分配利润数额，为什么？
2.如应该重新编制并披露20X0年的利润分配表，请重新编制20X0年的利润分配表，并将有关数据填列在表“利润分配表”中“调整后金额”栏的有关栏目内；如果你认为应该调整20X1年年初未分配利润，请计算20X1年的年初未分配利润的数额（列出计算过程）。
十一、现金的清查
[资料]20X1年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下：
1.现钞有100元币10张，50元币13张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8分，总计1 997.58元。
2.已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。
可编辑word
3.已收款尚未入账的付款凭证5张，计520元，其中有马明借条一张，日期为20X0年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。
4.盘点的库存现金账面余额为1 890.20元，20X1年1月1日至20X1年1月10日收入现金4 560.16元，支出现金4 120元。20X0年12月31日库存现金账面余额为1 060.04元。
[要求]
1.请说明上述资料是如何获得的？
2.根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算1997年12月31日库存现金实存额。
3.指明企业存在的问题，提出处理意见。
十二、银行存款的审查
[资料]审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：
1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8 500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。
2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。
3.7月25日，对账单付出8 500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 5.7月31日，日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录。 6.7月31日，日记账上有付出转账支票4 000元，但对账单上无此记录。 7.对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。 [要求]
1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。 2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。
可编辑word
十三、短期投资的审查
[资料]利民公司20X2年10月购入宏飞股份有限公司的股票6万股，每股面值10元，购买价15元，准备赚取差价。支付经纪人佣金及手续费3 000元，实付款915 000元，含已宣告未发放股利12 000元，利民公司做分录：
借：短期投资 900 000
投资收益——出售短期股票 12 000 财务费用 3 000
贷：银行存款 915 000
年底，利民公司的股票上升到每股17元，利民公司将市价同成本差额调增投资收益并增加短期价值，在资产负债表只“短期投资”项目列数为1020000元（该公司仅有宏飞公司股票短期投资）。
[要求]指出存在的问题，做出财务调整并说明报表应如何列示？
十四、债权业务的审查
[资料]20X3年1月，审计人员在对某电扇厂应收账款进行审计时，发现在应收账款明细账中，“市宏丰商场明细账”20X2年1月1日借方余额100 000元，本期借贷方均无发生额，20X2年末仍为借方余额100000元。据明细账记录，此款是19X6年宏丰商场向该电扇厂购进电扇600台发生的货款。
[要求]分析上述应收账款可能存在的问题，并提出处理意见。
十五、坏账准备的审查
[资料]某企业采用应收账款余额的3%计提坏账准备，坏账准备账户年初贷方余额为6000元，借方发生额为3000元，另有去年已注销的坏账今年收回1000元，该企业做分录：
借：银行存款 1 000 贷：其他应收款 1 000
可编辑word
年末应收款余额800000元，会计人员计提坏账准备的会计分录为： 借：管理费用——坏账损失 2 400 贷：坏账准备 2 400
[要求]指出企业存在的问题，做出调整分录。
十六、存货采购业务的审查
[资料]审计人员审查某企业材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批，共8 500千克，计价款293 250元，运杂费1 500元。财会部门将原材料价款计入原材料成本，运杂费计入管理费用。材料入库后，仓库转来材料入库验收单，发现材料短缺80千克，查明60千克是运输部门责任引起的短缺，20千克是运输途中的合理损耗，材料买价为每千克34.5元。 [要求]
1.根据上述资料，指出企业在材料采购管理工作中存在的问题。
2.指出是否要求企业做出调整分录？如不需要，为什么？如需要，应如何调整？
十七、存货储存业务的审查
[资料]江北市审计局对三力工厂20X2年12月31日的期终会计资料进行审计时，发现接近结账日所发生的业务事项如下：
1.20X3年1月2日收到价值为20 000元的货物，收到发票和登账日期为1月4日，发票上注明由供货商负责送，目的的交货，开票日期为20X2年12月26日。
2.当实地盘点时，本工厂1包价值8 000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待运发”字样而未计入存货内，经调查发现，顾客的订货单日期为20X2年12月20日，顾客于20X3年1月4日收到货物才付款。
3.20X3年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账，该物品于20X2年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因20X2年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。
可编辑word