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1、信息系统分类

总裁信息系统EIS∈专家系统ES 2、产生发展

1手工会计信息系统阶段—2机械会计信息系统阶段—3基于计算机的会计信息系统阶段

3.1电子数据处理阶段（会计软件，用于工资核算等子系统）—会计管理信息系统阶段（数据库技术发展1、突破传统数据处理范围2、打破手工方式的一些模式3、系统功能完善，子系统多4、实时化5层次清晰）—基于互联网 3、定义

不同时期不同，AIS是一个面向价值信息的信息系统，是对其组织中的价值运动进行韩信和监督的角度提出信息需求的信息系统。 4、基本构成

1、硬件资源2、软件3、信息4、会计人员 5、应用体系结构

1、文件/服务器F/S 2、客户/服务器C/S（用的多）3、浏览器/服务器B/S（优点多，主流趋势）——1、速度快，易部署2、维护成本低3、点对点的实时通信4、数据集中存储 6、AIS的基本功能

财务系统—购销存系统—管理&决策系统

财务系统8：总账、工资、固定资产、应收、应付、报表、资金管理、成本管理

1、开发方式比较

1、对分析、设计力量的要求2、编程力量的需求3、系统维护4、开发费用 1自行开发：非常需要/非常需要/容易/少 2委托开发:需要/不需要/较困难/多 3联合开发:逐步培养/需要/较容易/较多

4购买现成软件包:不需要/不需要/困难/较少 1、 数据流程图的基本因素

数据流程图：DFD描述信息系统逻辑模型的工具 外部实体、数据处理、数据流、数据存储 2、 详细设计—代码设计

顺序码2、组码（会计科目用）3、群码（层次码）

1、 账务处理的基本特征（总账）

1） 规范性强2）综合性强3）集成性要求高4）正确性要求高

2、 IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同83

（1）数据处理的起点与终点不同（2）数据处理方式不同（3）数据存储方式不同（4）对账的方式不同（5）会计资料的查询统计方式不同 3、 总账子系统的初始设置（操作题）

4、 简述会计科目编码设计的意义。请设计出两种具体的会计科目编码方案，并说明设计这两类科目编码时应遵循的原则，你设计的这些代码在总账子系统中有哪些作用？ 科目编码设计的基本原则（代码的设计原则）（1）规定性原则（2）层次性原则（3）一致性原则（4）简短性原则（5）扩展性原则会计科目编码的方法主要有两种：统一设置和弹性设置。统一设置的优缺点：由于建账时定义了编码规则，因此级次之间不需要任何分隔符，系统按照编码规则判别编码的

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级次。这种方法强制了编码的规范统一，但不灵活，一旦某个科目在实际应用时需突破编码规则，系统则无法进行正确处理/弹性设置的优缺点：对于这种编码系统识别的标志是分隔符“点”，与各级的位长无关，它无需给后续科目留空位。但可任意扩展某个科目的级次和位长，应用非常方便。但是无法判断出直接上级科目编码和上级科目编码。

5、 在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？简述凭证录入模块应该包括哪些正确性检查措施？

原因：由于计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。因此会计凭证录入模块中必须要有正确性检查措施，否则将导致所记载的经济业务不真实，经济责任不明确、不能反映经济利益关系等问题的出现。 1凭证类型和凭证号2、凭证日期3、付单据数4、摘要5、科目6、金额

1、 销售与收款核算和管理的特点

1、业务频繁，数据量大。2、数据的真实性、准确性要求高。3、销售活动参与者众多，数据的实时性要求高4、业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高5、信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能6、应具备资料、档案管理的特点7、同其他子系统联系紧密。 2、 销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？ 1）客户档案文件：该文件用于存储所有客户的固定信息（参考客户编码一节），以及所欠帐款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客户，根据此文件可以输出欠款客户信息表，客户信誉信息表，催款单，客户代码表，客户应收帐款汇总表等2）销售报价单文件：销售报价单文件记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同存货、不同批量提出不同的报价、折扣率。3）销售合同文件：指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据，该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信。 4）销售发票文件：用于存储在销售开票过程中用户所开据的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售发发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，是销售管理的重要环节。 5）销售文件：是系统根据销售发票记账文件记账生成的数据文件，该文件用来存储每笔销售业务的详细数据，有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。6）应收、预收帐款文件：该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收帐款及预收帐款信息。该信息由销售发票文件记帐以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件是生成应收账款对帐单的重要数据来源。利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等。7）收款单文件：用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张收款凭证为一个记录，以提供生成应收帐款明细帐所需的收款信息，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。 3、 销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容？ 178

初始化内容主要包括各种档案（存货档案、客户档案、部门档案、人员档案等）的建立，期初余额的录入，年初始化的执行，结算方式、销售类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的设置，以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等，初始化的基本信息将运用于日常单据处理、销售核算与查询分析过程中。在企业基础信息发生变化时，必须通过初始化模块的设置功能更新这些信息。初次启用系统时，需要将未处理完毕的业务单据输入子系统中，如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款单等，以保证计算机会计信息系统与手工会计信息系统的延续性。

1、 采购入库单录入方式205

（1）直接录入（2）根据采购订单生成采购入库单（3）根据采购发票生成采购入库单 2、 简述采购和付款子系统的特点

1、数据存储量大2、数据变化频繁3、管理要求高4、与其他子系统联系广泛

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3、 某企业现需采购一批钢材，需要经历哪些过程？（流程图） 在这个过程中，采购与付款子系统使用了哪些文件？数据的传输过程是怎样的？ 看采购量多少，可以询比价（量较少），也可以招投标（量较多），确认最终供应商，然后签订采购合同并根据合同条款付款（预付款、发货款、到货款、质保金等），一般是根据合同约定供应商帐户电汇

1、 分析手工存货业务流程和IT环境下存货子系统的数据处理流图，并说明它们之间有什么区别 通过个性化设置建立存货子系统应用环境，并保证存货子系统的安全运行2可以根据需要选择各种存货成本计算方法3可以高效、准确地完成核算工作4可以及时、准确地提供存货账簿，并保证账账相符5各业务部门之间实现数据共享6可以及时、准确地提供存货管理和分析数据。 Ch7

1、 主要数据文件1）固定资产卡片文件2）固定资产增加文件3）固定资产减少文件4）固定资产内部调动文件5）折旧计算文件

2、 工资系统中变动数据的输入有什么特点？可采用哪些方式输入数据？

（1）工资处理系统原始数据量大，涉及的部门比较多。为提高原始数据输入的效率，可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法。一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为基本不变数据和变动数据两类。工资系统变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以使有无得变动，如病事假时间、某种不固定的津贴和代扣款项等。变动数据文件中的数据需在月初始化后每月输入（2）变动数据的输入在设计时，应根据使用习惯考虑输入格式，根据实际情况分为以下几种方式：1、将分散于各部门的原始变动数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，得到每个职工的全部变动数据。2、按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。这种方式基于各部门提供的职工变动数据。这实际上是将职工变动数据项目作为公用数据项目分离出来，避免了重复。3、与第二种方式基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的职工数据。

3、 固定资产与存货都是实物资产，固定资产与存货相比，具有哪些特点？ 固定资产与存货同属实物资产，但是核算与管理上有其特殊性。（1）与存货相比，固定资产在总资产中所占的比重比较大，固定资产管理一旦失控，所造成的损失将远远超过一般的存货等流动资产。（2）固定资产单位价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。

1、XBRL优点—XBRL的出现将对信息产生、流转到应用的各个环节带来深刻的变革（特点）

（1）提高报表编制效率（2）提高数据交换及流转的效率（3）为财务数据提供更广阔的可比性（4）能够适应变化的会计制度和报表的要求（5）信息使用者能够方便、快捷地检索和分析所需的数据（6）增加数据在未来的可读性与维护性

2、在会计信息系统中，会计报表有那些数据来源？如何定义？

（1）来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统（2）来源于计算机会计信息系统会计报表系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果（3）计算机会计信息系统外部数据录入///报表内需要填制的数据可以分为两类：一类是常数，可以在定义报表格式时逐个表元直接填入；另一类是变动数据，通常同账（表）中获取数据，或将获取的数据进一步加工生成。通用报表软件通常用公式或函数来定义报表的数据来源，说明从什么地方取数，取什么条件的数据，数据要经过什么样的处理等

1、IT平台的 构建方案可以归纳为：三种—实时集中、定期集中、混合集中

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2、会计软件的选择策略：1、自行组织开发会计软件策略2、购买商品化会计软件策略 Ch10

1、计算机信息系统环境下的审计要经过哪几个主要阶段？

计划准备阶段、符合性测试阶段、实质性测试阶段1）在计划准备阶段，审计人员的目标是获取充分的企业信息以便为其他阶段的审计工作做好计划2）符合性测试阶段的目标是对被审单位的内部控制制度的简历及遵守情况进行测试，以确认内部控制是否存在且运行良好3）实质性测试着重于会计数据，对被审计单位账户余额和交易进行的直接审核，以确认系统信息的正确，真实与可靠 2、 与IT环境相关的内部控制分类包括哪两个方面？ 一般控制和应用控制。

3、 信息系统控制的类型和措施有哪些？各类控制和措施分别针对系统控制的哪些方面？ 对不同类型内部控制的考察，便于充分理解电子数据处理环境中内部控制的含义。

依据控制实施的范围，可以将会计信息系统内部控制分为一般控制和应用控制。目前世界上主要国家电子数据处理系统审计准则均以此种分类规定对内部控制评价的步骤和主要内容。一般控制有时称管理控制，是指对会计信息系统的组织、开发、应用环境等方面进行的控制。一般控制所采用的控制措施为每一个应用系统提供环境，普遍适用于某一单位的会计和其他管理系统。一般控制主要包括组织与管理控制，系统开发与维护控制、系统操作控制、硬件和软件控制、系统安全、数据通信控制及文档控制等。应用控制是指对会计信息系统中具体的数据处理功能的控制。应用控制有特殊性，不同的应用系统有不同的控制要求，但应用系统一般都包括会计数据的输入控制、处理控制和输出结果控制三个方面。一般控制是应用控制的基础，应用控制是一般控制的深化。一般控制以程序为主，而应用控制以数据为主，审计人员可以独立于应用控制之外评价程序。

依据控制的意图，可以将内部控制分为预防性控制、检查性控制和纠正性控制。预防性控制用来防止不利条件发生的原因；纠正性控制用来提供必要的信息帮助调查和纠正已被发现的问题的原因。预防性控制是一种积极的控制，在于事先进行计算检查。检查性控制主要是指试图在不利事件发生时就能够发现。纠正性控制是一种相对消极的控制，是使用审计线索，纠正已发现的错误和问题。这种分类的价值不仅在于它们表示了控制的意图，更在于它们表明了如何使用这些控制。 依据控制所采用的手段，可以将内部控制分为手工控制和程序化控制。手工控制是直接通过手工操作实施的控制。程序化控制是由计算机程序完成的控制。手工控制不仅适用于手工系统，在会计信息系统内部控制中非并全部采用程序化控制，手工控制仍然起着非常重要的作用。 依据实施控制的部门不同，可将内部控制分为电算化部门控制和用户部门控制。电算化部门控制是指由电算化部门人员或计算机程序实施的控制。用户部门控制是指数据使用部门对计算机数据处理施加的控制。这两种控制在一定程度上是互补的，用户部门控制有时可以弥补电算化部门控制的不足。

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