1.7季度结算

1.7.1销售收入

（1）在订单配送完成之后，可以直接从销售部---产品利润处直接获得销售收入与销售成本的数据，数据填入Excel工具。

（2）销售收入=销项税/0.17,根据此公式，可以直接利用Excel工具完成销售收入的计算。

我们一般选择第一种方式填写销售收入，这样可以避免工具因为人为的操作不当造成的数据错误。

1.7.2销售成本

（1）在订单配送完成之后，可以直接从销售部---产品利润处直接获得销售收入与销售成本的数据，数据填入Excel工具。

（2）营业成本=已出售的产品总成本（材料成本+生产线维护+厂房租金+工人工资+加工费用+生产线折旧，其中生产线维护、厂房租金、工人工资和加工费用之和又称为制造费用）。

但是利用工具计算营业成本的时候需要注意一个原材料先进先出的原则。先进先出，是指根据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法。采用这种方法的具体做法是：先按存货的期初余额的单价计算发出的存货的成本，领发完毕后，再按第一批入库的存货的单价计算，依此从前向后类推，计算发出存货和结存货的成本。

计算出营业成本，营业成本与报价的比例则是产品的营业利润率。根据产品利润率我们可以调整产品的排产计划和生产线配置，从而实现所有产品的利润和最大化。

由于涉及到的计算公式和过程较为复杂，我们Excel工具没有实现成本自动计算的功能。所以我们一般利用第一种方式填写营业成本。

12

1.7.3季末自动结算项

季末自动结算项有制造费用、管理人员成本（该数据为一定值13460元）、销售人员工资和行政管理费用，还包括未交订单的罚金和预出售设备的还款等。所以需在自动结算之前计算好自动结算想所需的资金，提前做好资金扣除的准备，避免出现紧急贷款，需要注意的是自动结算是按照顺序扣除的，任一环节出现资金不足都会导致资金流的断链。

其中各单项的计算公式如下：

（1）加工费用=单价加工费用*投料量；

利用下列公式则可以完成对应生产线对应的加工费用的计算。

（2）人工成本=招聘费用+职工工资+五险一金

13

（3）行政管理费用=人力数*1000/人

（4）未交订单罚金

订单违约金 = (该订单最高限价 * 未交付订单数量) * 30%

根据以上各单项的计算可以得出季末自动结算所需的全部费，并自动得出期末余额，用如下图所示：

1.7.4下季度季初自动结算项

下季度季初自动结算项包括税金、原材料、办公室租金（该数据为定值10000元）和应收账款的回款等。

其中各单项的计算公式如下： （1）税金=增值税+附加税+所得税

增值税=销项税-进项税

进项税的计算依据为当季入库的原材料的增值税

销项税的计算依据为当季出售的产品的增值税

14

附加税=增值税*12%

所得税=税前利润*25%，所得税的计算需确定到期间费用。

由以上各项费用和回款得出自动结算之后的季初余额。

1.7.5应收账款贴现

建立在数据全部填入工具的基础上，工具能算出季度末需要贴现的额度。根据季末和季初自动结算的模块计算出所需的资金，若出现资金不足，则要进行应收账款的贴现。

其中，不同账期的应收账款应根据下列的贴现率计算贴现费用。

15