企业内部控制练习题
（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）
第一章 组织架构
一、单项选择题 1、（ A ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权
A董事会 B监事会 C经理层 D董事长
2、 经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会 3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（ B ）。 A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权 4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（ C ）
A、现金出纳制度 B、回避制度 C、投资管控制度 D、联签制度
5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ B ）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度
6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ D ） A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等 、计划制定与决策执行 B．决策审批与执行、执行与监督检查等 、计划制定与决策执行 C．决策审批与执行、执行与监督检查等
D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等 7、（ D ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层 C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层 8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。 A合理性 、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性 C合法性、时效性 D合理性 、合法性
9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层
10、 监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层 二、多选题
下列对股东大会负责的有( AB )
A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层 2、（ ABD ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层
3、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ ABC ） A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行 C、执行与监督检查等 D、计划制定与决策执行
4、为使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责，企业业应当制定（ ACD ）等内部管理制度或相关文件，
A组织结构图 B、企业财务报告 C、业务流程图、岗（职）位说明书 D、权限指引等
5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ BC ）. A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度 6、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（ AD ） A合理性 B合法性 C时效性 D高效性 三、判断题：
1、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，个人可以单独进行决策 。( × ) 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
2、监事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权 。( × ) 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
3、董事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 。( × )
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
4、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，个人可以单独进行决策 。( × ) 5、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。( ∨ ) 6、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。( ∨ ) 7、企业组织架构调整不需要听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见， 错。( × )
企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。( ∨ ) 9、企业拥有子公司的，应当建立科学的联签制度或者集体决策审批。( × ) 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度
10、不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查和计划制定与决策执行。 ( × )
不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。 四、简答题
1、企业在关注组织架构设计与运行中的必须关注的风险是什么？
（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章 发展战略
一、单选题 1、《企业内部控制应用指引》是以下哪个机构颁布的（ D ） A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.国务院财政部 2、《企业内部控制应用指引》的制定是为了最终达成下列那一项目标( A ) A.促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力 B.促进企业增强内部控制 C.完善企业内部控制制度
D.对企业内部控制基本规范做出解释
3.企业发展战略因主观原因频繁变动会引起那种结果( C ) A、脱离企业实际能力或偏离主业 B、企业过度扩张，甚至经营失败 C、导致资源浪费
4.企业应当根据什么制定战略规划( B ) A.企业现实情况 B.企业发展目标 C.同业发展前景 D.社会经济发展趋势
5.董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当如何对方案作出调整( C ) A.董事会讨论解决调整问题 B.报股东大会审议
C.责成战略委员会做出调整 D.提请中介机构和外部专家做出调整
6.企业应当根据什么制定年度工作计划( A ) A发展战略 B全面预算
C管理制度 D以前年度工作计划
7.企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重视( B ) A.发展战略有效实施 B.发展战略的宣传工作 C.发展战略实施情况的监控 D.发展战略的变化
8.企业发展战略实施情况的监控由下面那个组织实施？( C ) A董事会 B股东大会
C战略委员会 D企业相关部门
9.企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重大变化？( D ) A经济形势 B产业政策 C技术进步 D人事变动
10.企业不需要对战略委员会会议的哪个部分做出规定？( B ) A召开程序 B召开时间 C表决方式 D提案审议 二、多选题
1、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？( ABC ) A缺乏明确的发展战略 B发展战略过于激进
C发展战略因主观原因频繁变动 D发展战略实施不到位
2.企业应当在哪些基础上制定发展目标？( ABC ) A充分调查研究 B科学分析预测 C广泛征求意见 D借鉴国外经验
3.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注哪些特性？( BCD ) A谨慎性 B全局性 C长期性 D可行性
4.企业应当如何做好发展战略的宣传工作( AB ) A通过内部各层级会议 B通过教育培训
C通过外界媒体宣传 D通过对比同行业发展战略
5.企业发展战略的具体实施包括下列哪个部分？( AB ) A制定年度工作计划，编制全面预算
B完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施 C重视发展战略的宣传工作
D加强对发展战略实施情况的监控 三、判断题
1.《企业内部控制应用指引》是会计行政法规。（ × ）
2.《企业内部控制应用指引》是根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定的。（ ∨ ） 3、《企业内部控制应用指引》所称发展战略，是指企业在对现实状况进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的短期发展目标与战略规划。（ × ）
本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
4、企业制定与实施发展战略只要明确的发展战略，稳健地执行就可以避免所有风险。（ × ）
5、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（ ∨ ） 6、企业必须在董事会下设立战略委员会负责发展战略管理工作，履行相应职责。（ × ）企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。 7、企业可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（ ∨ ） 8、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东会批准实施。（ ∨ ）
9、战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于稍有偏离发展战略的情况，也应当及时报告。（ × ）
战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。
10、企业发展战略一经实施便不能调整。（ × ）
由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。 四．简答题 1、《企业内部控制应用指引》中，发展战略指的是什么？
是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
2、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？
（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
（二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
3、企业在制定发展目标过程中，应当考虑哪些影响因素？
企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。
第三章 人力资源
一、单选题
1、企业应当重视人力资源建设，根据( A )战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。 A.发展 B.人才 C. 竞争 D.定向
2、企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定( B )人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。 A.半年度 B. 年度 C. 月度 D.季度
3、 应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现( D )优先，兼顾公平。 A. 质量 B. 数量 C. 速度 D.效率 4、 企业人力资源管理应当关注下列风险：( D )
A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 B.人力资源激励约束
制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 C.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 D.以上都正确
5、 1-5年的人力资源规划称为( B )。
A 长期规划 B 中期规划 C 短期规划 D 组织规划 6、 人员配置的根本目的是( D )。
A 动态赛马 B 识才、育才、用才 C 正确地识别员工 D 为所有人员找到和创造其发挥作用的条件 7、 通过人事政策如奖励、晋级、升职、提拔、鼓励员工工作的策略，称为( B )。 A 负向激励 B 正向激励 C 人事调整激励 D 预防性激励
8、 如果企业是劳动密集型企业，工作业绩完全取决于个人能力和主动性，那么薪酬管理原则，是( C )。 A 考虑员工特点 B 以提高能力，吸引高能力的人才为目的 C 以员工的生产业绩决定其薪酬 D 考虑市场水平 9、 企业依据自身的实际情况制定企业机构的设置和配备，各类人员的数量界限，称为( A )。 A 定员规则 B 定额规则 C 岗位规则 D 组织规则 10、( A )是人力资源开发的最高目标。
A 人的发展 B 社会发展 C 企业发展 D 组织发展 二、多选题
1、人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括 （ ABCD ）
A董事 B.监事 C.高级管理人员 D.全体员工 2、 员工退出机制包含哪些（ ABC ）
A. 辞职 B. 解除劳动合同 C. 退休 D.休假 3、 人力资源管理费用支出控制的原则是（ ABCD ）。 A 及时性 B 节约性 C 适应性 D 权责利相结合 4、 人力资源费用支出控制的原则（ ABCE ）。
A 及时性原则 B 节约性原则 C 适应原则 D 标准化原则 E 责权利相结合原则 5、（ ABE ）属于人力资源开发的主要内容。
A 人才发现 B 人才培养 C 人才教育 D 人才调剂 E 人才发展
三、判断题
1、 为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。( ∨ )
2、 企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的才能和经验。( × )
企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。
3、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。( ∨ ) 4、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。( ∨ )
5、 企业选拔中级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。( × )
企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
6、 企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。 ( ∨ )
7、企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。( ∨ )
8、 企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。( ∨ )
10、企业应当定期对季度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。( × )
企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。
11、 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。( ∨ )
四、问答题
1、企业人力资源管理至少应当关注哪些风险？
（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 2、请简述企业的员工退出机制。
企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。
企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。
企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。
企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。 3、请简述人力资源的引进与开发。
人力资源作为企业总体资源的组成部分，与其他资源有机结合在一起，共同促进企业健康发展。从量上看，人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划；从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。同时，人力资源的开发也应依据相应的管理要求。
第四章 社会责任
一、单选题
1、企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现（ B ）、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展
A企业与消费者 B 企业与员工 C 企业与政府 D企业与合作企业
2、企业应当贯彻（ A ）为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度
A预防 B监督 C检查 D追查
3、企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对（ A ）负责，接受社会监督，承担社会责任。 A社会和公众 B政府与公众 C社会与政府 D公众与所有者
4、企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展（ C ），降低污染物排放，提高资源综合利用效率。 A低能经济 B高产经济 C循环经济 D环保经济 5、企业应当重视（ D ），加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。
A土地保护 B保护空气 C 水源保护 D生态保护
6、企业应当及时办理员工（ B ）保险，足额缴纳（ B ）保险费，保障员工依法享受（ B ）保险待遇。 A工伤 B社会 C失业 D医疗 二、多选题
1、企业内部控制应用指引所指社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括( ABCD )等
A安全生产、B产品质量（含服务）、C环境保护、D资源节约、 2、企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：( ABCD ) A安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
B产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
C环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 D促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定
3、企业应当建立（ A ）和（ C ）的监控制度，定期开展监督检查，发现问题，及时采取措施予以纠正。污染物排放超过国家有关规定的，企业应当承担治理或相关法律责任。 A环境保护 B土地保护 C资源节约 D能源节约
4、企业应当加强对( ABD )的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。 A废气 B废水 C废弃品 D废渣
5、企业应当尊重员工人格，维护员工尊严，杜绝（ ABCD ）等各种歧视，保障员工身心健康 。 A性别、 B民族、 C宗教、 D年龄 三、判断题
1、企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。( ∨ )
2、企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，可以根据现实情况随意降低保障标准和要求。( × )
企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求。
3企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于所有岗位实行资格认证制度。( × )
企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。 4、企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会与公众负责，接受法律监督，承担法律责任。( × )
企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。 5、企业应当加强产品的售后服务。售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，应当及时召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隐患产品的社会危害。 ( ∨ )
6、企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，实现高投入、低消耗、低排放和高效率。( × )
企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，实现低投入、低消耗、低排放和高效率。
7、企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。( ∨ )
8、企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法享受社会保险待遇( ∨ )
四、问答题
1、企业应当关注在履行社会责任方面的风险是什么？
（一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
（三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。
（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。 2、企业应承担的社会责任有哪些？
主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
第五章 企业文化
一、单选题
1、为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，根据( A ）制定本指引。 A《企业内部控制基本规范》 B《企业会计制度》 C《会计法》 D《会计基础工作规范》 2、企业文化是企业建立和完善内部控制的( B ） A前提条件 B重要基础 C重要内容 D关键因素
3、在企业局部环境中，最能集中体现企业文化环境的是( D ） A．办公环境B．生产环境C．生活环境D．经营环境 4、优质的企业文化，最终必须能够服务于( C ） A．企业B．社会C．人D．国家
5、世界500强企业文化的共识是什么？( A ）
A以人为本，服务社会 B文化是经济发展的核心因素
C能否建立起适应知识经济的企业文化 D谁拥有文化优势，就拥有竞争、效益和发展优势。
6、企业文化是哪三部分聚合而成的？( A ）
A企业理念，企业制度，企业形象 B企业理念，企业精神，企业制度
C企业形象，企业物质文化，企业精神 D企业精神，企业制度文化，企业物质文化 7、在企业发展的不同阶段，( C ）是企业的动力，是企业的核心竞争力。 A企业管理B企业形象C企业文化D企业经营业绩 8、( D ）是企业的长处和竞争优势。 A企业宗旨 B顾客 C产品范围 D自我意识
9、( D ）是企业经营的目的，宗旨，即企业为什么存在，企业对其价值和评判标准。 A共有价值观B企业理想C企业宗旨D企业价值观 10、集团公司职工职业道德规范是( C ） A艰苦奋斗 克难奋进 B敬业爱岗 遵章守纪 C忠诚真诚 自尊自律 D艰苦奋斗 开拓创新 二、多选题
1、加强企业文化建设至少应当关注的风险有( ABCD ）
A缺乏积极向上的企业文化 B缺乏开拓创新、团队协作和风险意识 C缺乏诚实守信的经营理念 D忽视企业间的文化差异和理念冲突 2、通常认为，拥有核心竞争力的企业具有的特征有( ABCD ） A良好市场前景的关键技术 B真实稳健的财务状况 C内外一致的企业形象 D真实诚信的服务态度 3、企业的外部社会环境包括( ABCDE ）
A．政府B．金融机构C．税务机构D．社区E．相关大众 4、企业文化三大基本构成要素( ABC ）
A企业行为文化B企业物质文化C企业精神文化D企业环境文化 5、企业精神文化的具体要素包含( ABCD ） A核心要素B引导要素C制约要素D习惯要素
三、判断题
1、企业核心竞争力是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。( 对 ）
2、中国社会中的文化概念最早见于《论语》（错）
3、企业文化的作用就是管理、经营、竞争三个方面的作用。( 错 ）
4、内部控制作为企业管理的重要抓手，表现形式往往是系列规章制度及其落实。( 对 ）
5、企业行为文化的隐性要素，集中表现为企业交往礼仪，特别是行为礼仪规范、语言礼仪规范和仪表礼仪规范。( 错 ）
6、企业文化的最基本内容或企业文化的第一层要素包含企业行为文化、企业物质文化、企业精神文化三大基本要素。( 对 ）
7、企业交往礼仪的内容仪表礼仪规范、行为礼仪规范和语言礼仪规范。( 对 ）
8、企业文化建设始于核心价值观的精心培育，终于核心价值观的维护、延续和创新。( ∨ ） 9、企业并购完成后，可以不用特别注重文化整合。( × ) 企业并购完成后，应当特别注重文化整合。
10、企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。( ∨ ）
四、问答题
加强企业文化建设应当关注的风险有哪些？
（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 （二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 （三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 （四）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
什么是企业文化？企业文化对于企业发展壮大有什么作用？
是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
（一）企业文化建设可以为企业提供精神支柱。 （二）企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。
（三）企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。 如何打造优秀的企业文化？
打造优秀的企业文化，是一个长期而复杂的系统工程，不能一蹴而就。第一，要注重塑造企业核心价值观。第二，要重点打造以主业为核心的品牌。第三，要充分体现以人为本的理念。第四，要强化企业文化建设中的领导责任。
第六章 资金活动
一、单选题
1、贴现法使借款企业受到的影响是( C )。 A.增加了所需支付的借款利息额 B.降低了实际借款利率 C.提高了实际借款利率 D.增加了实际可用借款额
2、.与其他负债资金筹资方式相比，下列各项属于融资租赁缺点的是( A )。 A.资金成本较高 B.财务风险较大 C.税收负担重 D.筹资速度慢
3、认股权证筹资的缺点( C )。 A.增强了对管理层的压力。
B.股价大幅度上扬时，存在减少筹资数量的风险。 C.容易分散企业的控制权 D.存在回购风险
4、在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是( B )。 A.赊购商品 B.预收货款
C.办理应收票据贴现 D.用商业汇票购货
5、1.企业发放的股利应由（ A ）决定
A.董事会 B.总经理 C.职工代表大会 D.监事会
6、企业（ D ）负责拟订筹资方案
A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 D.财会部门
7、如果筹资是用于（ A ），适宜选择短期筹资方式
A.购置存货 B.购置固定资产 C.购置无形资产 D长期投资
8 企业应当编制对外投资（ B ），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。
A.可行性研究报告 B.建议书 C.评估报告 D.决策建议书
9、企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ A ），通过对与投资项目有关
的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。
A.可行性研究 B.项目建议 C.评估 D.决策
10、对外投资应由（ D ）决策，决策过程应有完整的书面记录。 A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体
二、多选题
1、下列属于长期借款的特殊性限制条款的有( ACD )。 A.贷款专款专用
B.对企业资本性支出规模的限制
C.要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务 D.要求企业主要领导人购买人身保险
2、在短期筹资与长期筹资的积极型组合策略下，临时性流动负债的资金来源用来满足( AB )。 A.全部临时性流动资产的资金需要
B.部分永久性流动资产和固定资产的需要 C.全部资产的资金需要
D.部分临时性流动资产的资金需要
3、筹资内部控制的目标主要有（ ABCD ） A.保证筹资活动经过适当的审批程序 B.保证筹资业务的合法性
C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利 D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息
4、企业的有价证券应妥善保管，具体有（ ABCD ）保管方式 A.委托独立的银行代为保管 B.企业专人自行保管
C.内部审计人员保管 D.委托独立的信托公司代为保管
5、对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（ AB ）审批 A.董事会 B.股东大会 C.监事会 D.总经理
6、对外投资的执行应与以下（ ABCD ）岗位相分离。 A. 决策 B.审批 C.绩效评估 D.会计记录
7、办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（ ABCD ）等方面的专业知识。 A. 金融 B.投资 C.财会 D.法律
8、对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ ABCD ）。
A.是否存在不相容职务混岗的现象 B.决策过程是否符合规定的程序 C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序 D. 会计记录是否真实、完整
三、判断题
1、所谓资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（ ∨ ） 2、企业应当提倡资金的体外循环。（ × ）
3、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（ ∨ ） 4、企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，由一人办理货币资金全过程业务。（ × ）
企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务 5、由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。（ ∨ ） 6、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，建立投资管理台账，但不必详细记录投资对象、金额、持股比例等资料。（ × ）
企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用。
7、企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据需要计提减值准备、确认减值损失。（ × ）
企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。
8、企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。（ ∨ ）
9、企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。（ ∨ ）
10、企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。（ ∨ ） 11、筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离（ ∨ ）
12、股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离 （ ∨ ）
13、流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标 （ ∨ ） 14、委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法 （ ∨ ）
15、为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理 （ ∨ ） 四、问答题
1、企业资金活动应当关注的风险有哪些？
（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 （二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 （三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 （四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 2、加强资金活动管控有何意义？
加强资金活动管控的意义：
一、资金活动的风险管控事关企业生死存亡 1、资金活动影响企业生产经营的全过程。
2、资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。 二、加强企业资金管控有利于企业可持续发展 1、有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。 2、可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。 3、可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。 3、筹资活动的主要风险及其控制措施是什么？
企业筹资活动的主要风险及其控制措施：
一、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。企业在筹资活动中，应以企业在资金方面的战略规划为指导，具体包括资本结构、资金来源、筹资成本等，在企业具体的筹资活动中，应贯彻既定的资金战略，以目标资本结构为指导，协调企业的资金来源、期限结构、利率结构等，如果忽视战略导向，缺乏对目标资本结构的清晰认识，很容易导致盲目筹资，使得企业资本结构、资金来源结构、利率结构等处于频繁变动中，给企业的生产经营带来巨大的财务风险。 二、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。企业在筹资之前，应首先对企业的资金现状有一个全面正确的了解，并在此基础上结合企业战略和宏、微观形势等提出筹资方案。如果资金预算和资金管控工作不到位，使得企业无法全面了解资金现状，将使得企业无法正确评估资金的实际需要以及期限等，很容易导致筹资过度或者筹资不足。特别是对于大型企业集团来说，如果没有对全集团的资金现状做一个深入完整的了解，很可能出现一部分企业资金结余，而其他部分企业仍然对外筹资，使得集团的资金利用效率低下，增加了不必要的财务成本。
三、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。筹资方案必须经过完整的授权审批流程方可正式实施，这一流程既是
企业上下沟通的一个过程，同时也是各个部门、各个管理层次对筹资方案进行审核的重要风险控制程序。审批流程中，每一个审批环节都应对筹资方案的风险控制等问题进行评估，并认真履行审批职责。完善的授权审批制度有助于对筹资风险进行管控，如果忽略这一完善的授权审批制度，则有可能忽视筹资方案中的潜在风险，使得筹资方案草率决策、仓促上马，给企业带来严重的潜在风险。
四、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。企业在筹资活动中，都要签订相应的筹资合同、协议等法律文件，筹资合同一般应载明筹资数额、期限、利率、违约责任等内容，企业应认真审核、仔细推敲筹资合同的具体条款，防止因合同条款而给企业带来潜在的不利影响，使得企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼中处于不利地位。在这一方面，企业可以借助专业的法律中介机构来进行合同文本的审核。
五、因无法保证支付筹资成本导致的风险。任何筹资活动都需要支付相应的筹资成本。对于债权类筹资活动来说，相应的筹资成本表现为固定的利息费用，是企业的刚性成本，企业必须按期足额支付，用以作为资金提供者的报酬。对于股权类筹资活动来说，虽然没有固定的利息费用而且没有还本的压力，但是保证股权投资者的报酬一样不可忽视，企业应认真制定好股利支付方案，包括股利金额、支付时间、支付方式等，如果因股利支付不足，或者对股权投资者报酬不足，将会导致股东抛售股票，从而使得企业股价下跌，给企业的经营带来重大不利影响。
六、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。企业筹资活动的流程很长，不仅包括资金的筹集到位，更要包括资金使用过程中的利息、股利等筹资费用的计提支付，以及最终的还本工作，这一流程一般贯穿企业整个经营活动的始终，是企业的一项常规管理工作。企业在筹资跟踪管理方面应制定完整的管理制度，包括资金到账、资金使用、利息支付、股利支付等，并时刻监控资金的动向。如果缺乏严密的跟踪管理，可能会使企业资金管理失控，因资金被挪用而导致财务损失，也可能因此导致利息没有及时支付而被银行罚息，这些都会使得企业面临不必要的财务风险。
4、投资活动的主要风险点及其控制措施是什么？
投资活动的主要风险点及其控制措施
第一，投资活动与企业战略不符带来的风险。企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南和方向。企业投资活动应该以企业发展战略为导向，正确选择投资项目，合理确定投资规模，恰当权衡收益与风险。要突出主业，妥善选择并购目标，控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快，乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能的现象。
第二，投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险。投资活动的资金需求，需要通过筹资予以满足。不同的筹资方式，可筹集资金的数量、偿还期限、筹资成本不一样，这就要求投资应量力而为，不可贪大求全，超过企业资金实力和筹资能力进行投资；投资的现金流量在数量和时间上要与筹资现金流量保持一致，以避免财务危机发生；投资收益要与筹资成本相匹配，保证筹资成本的足额补偿和投资盈利性。
第三，投资活动忽略资产结构与流动性的风险。企业的投资活动会形成特定资产，并由此影响企业的资产结构与资产流动性。对企业而言，资产流动性和盈利性是一对矛盾，这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题。
第四，缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。授权审批制度是保证投资活动合法性和有效性的重要手段，不相容职务分离制度则通过相互监督与牵制，保证投资活动在严格控制下进行，这是堵塞漏洞、防止舞弊的重要手段。没有严格的授权审批制度和不相容职务分离制度，企业投资就会呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败。因此，授权审批制度和不相容职务分离制度是投资内部控制、防范风险的重要手段。同时，与投资责任制度相适应，还应建立严密的责任追究制度，使责权利得到统一。
第五，缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。投资是直接使用资金的行为，也是形成企业资产的过程，容易发生各种舞弊行为。在严密的授权审批制度和不相容职务分离制度以外，是否有严密的投资资产保管制度和会计控制制度，也是避免投资风险、影响投资成败的重要因素。企业应建立严密的资产保管制度，明确保管责任，建立健全账簿体系，严格账簿记录，通过账簿记录对投资资产进行详细、动态反映和控制。投资业务的风险控制点、控制目标和对应的控制措施。
第七章 采购业务
一、单项选择题
1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（ C ） 审批。
A.董事长 B.总经理 C.企业领导集体决策 D.负责采购的副总经理 2.整个采购的关键控制环节是（ B ）
A.采购预算 B.采购作业 C.采购验 D.采购付款及记录 3.企业所有采购申请书必须先由（ D ）签名批准
A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D部门主管
4.（ D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据 A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判 5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ C ） A.暂不入账 B.付款时入账 C.暂估入账 D.按预付款金额入账 二、多项选择题
1.采购业务控制应围绕（ABCD ）环节进行
A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算 2.以下哪些属于请购与审批控制原则（ ABD ）
A.计划控制原则 B.预算控制原则 C.政策控制原则 D.审批控制原则
3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ABCD ） A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准 B.资信品质标准 C.道德规范标准 D.权重调整标准
4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ABCD ）等手段进行 A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标
5.以下哪些属于采购与付款业务流程（ ABCD ） A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策
（ 对 ）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式 （错 ）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购
（ 错 ）3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作 （ 错 ）4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行
（ 对）5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收 四、问答题
1.简述采购与付款业务流程。
一、 采购业务流程 1.采购申请； 2.采购审批； 3.验收； 4.材料入库； 5.会计处理 二、 付款业务流程大致包括申请, 审批, 付款执行, 会计记录和资料保管. 2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？
应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括: （一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与审核； （四）采购、验收与相关会计记录； （五）付款的申请、审批与执行。 3.请购与审批控制的要求有哪些？
1.单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。 2.单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。 3.单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。
4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？
在标准采购作业流程中，主要控制环节是请购、审批、签约、验收、入库、审核、承付、记账、核对、清理等环节，
各环节互为因果，构成一个有机的整体。为保证这个整体的正常运转，必须根据构成整体的要素及其控制目标要求，选择相应的控制措施。
5、A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？
分析：A公司内部控制存在以下缺陷： 1.采购前未执行请购程序； 2.采购未经授权；
3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算； 4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。
第八章 资产管理
一、单项选择题
1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ A ）等内容。
A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相关性
2. 销售退货增加的的存货，由( C )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
A. 财务部门 B.销售部门 C.接收部门 D.仓储部门
3. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A. 仓库 B.生产现场 C.运输环节 D.销售环节
二、多项选择题
1.存货业务的不相容岗位主要包括( ABCD )。 A.请购与审批 B.采购与验收、付款 C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批
2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（ AB ）,遵纪守法，客观公正。
A.业务知识 B.职业道德 C.会计知识 D.理论知识
3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（ ACD ），并制定防范意外事项的有效措施。 A.有效性 B.相关性 C.可靠性 D.安全性
4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（ BCD ）等。 A. 存货处置审核表 B.编制存货毁损丢失处置单 C.审核存货毁损处置单 D.财务信息处理 5．固定资产（ ABCD ），可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 A.更新改造不够 B.使用效能低下 C.维护不当 D.产能过剩 6、无形资产（ ABCD ），可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。 A．缺乏核心技术 B.权属不清 C.技术落后 D.存在重大技术安全隐患
三、判断题
（ 错 ）1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
（ 对 ）2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。
（ 错 ）3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定
贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。
四、问答题
1．实物资产控制的目标是什么？
实物资产控制是为保证企业实物资产安全、完整而采取的会计控制措施。具体内容主要有：第一，建立实物盘点制度。定期盘点存货等实物资产，与记录相比较，看是否存在缺损现象，并查明原因。严格控制对实物资产及实物资产相关文件的接触人员，以保证资产的安全。第二，及时入账。经济业务发生以后，必须立即入账，特别是现金、银行存款，要做到日清月结，防止挪用，保证资金的安全和合理使用。第三，做好档案保管。建立实物资产会计档案保管制度，便于业务复查。
2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？
存货业务不相容岗位至少包括： （一）存货的采购、验收与付款； （二）存货的保管与清查； （三）存货的销售与收款； （四）存货处置的申请与审批、审批与执行； （五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。 单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
固定资产业务不相容岗位至少包括：固定资产投资预算编制与审批；固定资产的取得、验收与款项支付；固定资产投保的申请与审批；固定资产的保管与清查；固定资产处置的申请与审批，审批与执行。单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？
存货控制应从以下方面实施：1、存货的入库及仓储控制（储存材料的台账）；2、存货的领用、发出、清查及处置控制；3、存货控制的监督检查，由总公司负责进行，各单位应定期自行检审并完善控制制度和程序。
固定资产控制应从以下方面实施：1、固定资产的预算；2、固定资产的授权批准制度；3、固定资产的账簿记录、固定资产的职责分工；4、固定资产的处置；5、固定资产的定期盘点；6、固定资产的维修保养；7、固定资产的保险
4、A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 根据上述描述，回答以下问题：
（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 （2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。
分析：1．存在的弱点和可能导致的弊端。
（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。 2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。 （5）实行存货的定期盘存制。
第九章 销售业务
一、选择题：
下列选项，企业销售业务应当关注的风险的是（ D ） A 销售不畅，库存积压 B 账款回收不力
C 销售过程当中的舞弊 D以上都是
2、以下哪个选项不是企业策略和营销方式？（ D ） A 销售折扣和销售折让 B 代销和广告宣传 C 信用销售
D 建立客户信用档案
3、企业销售流程是（ A ）
A销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节 B客户开发与信用管理、销售计划管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节 C销售计划管理、销售定价、客户开发与信用管理、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节 D客户服务和会计系统控制、销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款等环节 4、企业发货过程中的风险是（ D ） A未经授权发货或发货不符合合同约定 B可能导致货物损失或客户与企业的销售争议 C销售款项不能收回 D以上都是
5、企业发货过程中防范风险的管控措施中错误的是 ( B ）
A销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。
B销售部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号。
C应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。
D应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。 二、判断题：
1.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，不需要形成完整的书面记录。( 错 ) 2.企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。( 对 )
3.企业应定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。( 对 )
4.企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。( 对 ) 5.财会部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存;销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。( 错 )
6.企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。( 对 )
7.企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，不需进行追索监控和跟踪管理。( 错 ) 三、问答题：
1．销售业务流程简要包括什么？
企业销售业务流程，主要包括销售计 划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
2、销售计划管理包括哪些管控措施？
第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
3、销售定价的管控措施包括哪些？
第一，应根据有关价格政策、综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价。定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准。第二，在执行基准定价的基础上，针对某些商品可以授予销售部门一定限度的价格浮动权，销售部门可结合产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。价格浮动权限执行人必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。第三，销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查。 4、会计系统控制的风险有哪些？
缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。
四、案例分析题
SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款-外协加工费余额1000 万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年累计发生额占销售成本的22%。 SQ公司内控现状：
1.由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收；
2.对外委托的外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制；
3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督。 请简要分析该公司所面临的困境，并提出相应解决措施。
本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险
1.生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益；甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托，从而浪费本公司生产能力 2.通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润 在本案例中，公司应在以下环节进行改进：
1.所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定； 2.委托事项应报财务部门备案；
3.收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验；
4.总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对；
5.发生退货时应及时报财务部门和委托部门备案，以便及时向外协加工单位索赔
第十章 研究与开发
一、选择题
1、企业开展研发活动至少应当关注下列哪些风险（ D ）
A研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
B研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 C研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利。 D 以上都是
2、企业与核心研究人员签订劳动合同时应包括（ D ） A研究成果归属、离职条件
B离职移交程序、离职后保密义务 C离职后竞业限制年限及违约责任 D 以上都是
3、研究与开发的基本流程是（ BCD ）
A立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。 B研发过程管理、立项、结题验收、研究成果的开发和保护等。
C研发过程管理、结题验收、立项、研究成果的开发和保护等。 D立项、结题验收、研发过程管理、研究成果的开发和保护等。 4、研究与开发业务中的立项不包括（ C ） A 立项申请 B 评审
C研发过程管理 D 审批
5、研究与开发业务中的立项管控措施不包括（ AD ）
A研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 B结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。
C企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
D建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。 二、判断题：
1、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。( ∨ ) 2、企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。 ( ∨ ) 3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。 ( ∨ )
4、企业不可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。( × ) 企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
5、委托（合作）研发的主要风险是：委托（合作）单位选择不当，研究成果转化应用不足，导致资源闲置，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。( × )
委托（合作）研发的主要风险是：委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。 三、简答题
1、自主研发所面对的一些危险包括哪些？
第一，研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。第二，研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失。第三，多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。第四，研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。第五，科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。 2、委托（合作）开发的管控措施包括哪些？
委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。 3、企业研究开发成果保护措施包括哪些？
第一，进行知识产权评审，及时取得权属。第二，研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同保护方式。第三，利用专利文献选择较好的工艺路线。第四，建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。第五，建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单并与之签署保密协议。第六，企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。第七，实施合理有效的研发绩效管理，制定科学的核心研发人员激励体系，注重长效激励。
第十一章 工程项目
一、单选题
本指引所指工程项目是：（ D ）
A.企业自行建造的工程 B.企业委托建造的工程 C.企业自行或委托进行的安装工程 D.以上均是
2．工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际可能会导致：（ C ） A. 难以实现预期效益或项目失败 B. 中标人实质上难以承担工程项目 C. 项目投资失控 D. 工程质量低劣 3．项目建议书的主要内容不包括：（ D ）
A. 资金筹措 B. 建设地点
C. 项目进度安排 D. 消防、节能、节水 4．以下说法正确的是：（ D ）
A. 选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位
B. 董事长可以单独决策或者擅自改变集体决策意见
C．公司可请从事项目可行性研究的专业机构继续从事可行性研究报告的评审
D．在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判 5．企业应当依法组建评标委员会。评标委员会应当：（ B ）
A．与投标人就投标价格进行谈判 B. 对所提出的评审意见承担责任 C．进行可行性研究报告的评审 D. 从中标候选人中确定中标人 6．工程款支付流程为：（ A ）
①申报单位提交支付申请 ②建设单位认可并审批 ③承包单位进行工程量统计 ④建设单位财务部门付款 ⑤监理机构确认
A. ③⑤①②④ B. ③①⑤②④ C. ①③②⑤④ D. ①⑤③②④ 7．在工程竣工环节的主要工作不包括：（ C ）
A.工程质量验收 B.竣工结算 C.工程价款结算 D.竣工决算 8．工程价款结算环节易出现的风险包括下列除了：（ C ）的项目 A.资金使用管理混乱 B.项目资金不落实 C.现场控制不当 D.工程延迟 9．企业自行采购工程物资的，应按照：（ C ）
A.双方合同约定 B.和供货方的合同
C.企业内部控制应用指引第7号 D.由招标方规定供货方 10．项目立项的重要依据是：（ D ），它也是研究、分析项目投资经济效果的重要条件。 A.企业决策部门的审批 B.项目建议书 C.项目可行性研究 D.项目建议书和可行性研究里的投资估算
二、多选题
1．项目建议书的内容一般包括：（ ABCD ）
A.项目依据 B. 投资估算 C. 项目进度 D.经济效益估算. 2.企业工程项目应当关注的风险包括下面的：（ ABC ） A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式 B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂
C.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实 D.工程项目造价高，超出公司计划 3．以下关于本指引说法错误的是：（ BC ）
A．企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究
B. 重大工程项目的立项，应当报经总会计师或分管会计工作的负责人审议批准
C．企业只要在工程项目立项后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可 D. 在选择承包单位时企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位
4．企业在招标时应该提供的招标文件包括：（ ABCD ）
A. 主要合同条款 B. 评标的标准和方法
C. 工程的主要技术要求 D. 定标的程序
5．某公司工程开始后，工程监理人由于某原因请假三天，在此期间，此公司不可：（ ABCD ） A. 工程物资在工程上使用或者安装 B. 进行下一道工序施工 C. 拨付工程价款 D. 竣工验收
三、判断题
1、项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、环境保护、环境影响的初步评价等。（ × ）
项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、经济效果和社会效益的估计、环境影响的初步评价等。
2、企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。（ ∨ ）
3、重大工程项目的立项，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（ ∨ ）
4、可行性研究报告一经批准，投资估算就是具体项目投资的最高限额，其误差一般应控制在8%以内。（ × ） 可行性研究报告一经批准，投资估算就是具体项目投资的最高限额，其误差一般应控制在10%以内
5、工程招标是指建设单位在立项之后、项目发包之前，依照法定程序，以公开招标或邀请招标等方式，鼓励潜在的投标人依据招标文件参与竞争，通过评标择优选定中标人的一种经济活动。（ ∨ ）
6、企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程不一定有完整的书面记录，但必须实行决策责任追究制度。（ × ）
企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。
7、企业可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底编制过程和标底应当严格保密。（ ∨ ） 8、未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。（ ∨ ）
9、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。（ ∨ ） 10．项目评审组成员可以参与可行性研究，但是委托专业机构进行评审的，该专业机构不得参与项目可行性研究（ × ）。 企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。
四、问答题
1．工程立项阶段的主要工作包括编制项目建议书、可行性研究、项目评估和决策，简述项目建议书的含义以及主要内容。
项目建议书是企业（项目建设单位）根据工程投资意向、综合考虑产业政策、发展战略、经营计划等提出的建设某一工程项目的建议文件，是对拟建项目提出的框架性总体设想。
项目建议书的内容一般包括：（1）项目的必要性和依据；（2）产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；（3）投资估算、资金筹措方案设想；（4）项目的进度安排；（5）经济效果和社会效益的初步估计；（6）环境影响的初步评价等。
2. 实行招投标是提高工程项目建设相关工作公开性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程领域商业贿赂的有效举措。请说明工程招标的流程，并说明具体每个环节的主要风险及管控措施。
工程招标一般包括招标、投标、开标、评标和定标五个主要环节。 工程招标环节的主要风险及管控措施
1.招标 这一阶段的主要工作包括招标前期准备和招标公告、资格预审公告的编制与发布。在招标前期准备阶段，应确定招标组织方式（自行招标、委托招标）和招标方式（公开招标、邀请招标）等。招标公告、资格预审公告可以由招标人自行编制，也可以委托专业招标机构编制。投标资格的审查可以在投标前审查（资格预审），也可以在开标后审查（资格后审）。
该环节存在的主要风险是：招标人肢解建设项目，致使招标项目不完整，或逃避公开招标；投标资格条件因人而设，未做到公平、合理，可能导致中标人并非最优选择；相关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为。
主要管控措施：第一，建设单位应当按照《招标投标法》、《工程建设施工招标投标管理办法》等相关法律法规，结合本单位实际情况，本着公开、公正、平等竞争的原则，建立健全本单位的招投标管理制度，明确应当进行招标的工程项目范围、招标方式、招标程序，以及投标、开标、评标、定标等各环节的管理要求。第二，工程立项后，对于是否采用招标，以及招标方式、标段划分等，应由建设单位工程管理部门牵头提出方案，报经建设单位招标决策机构集体审议通过后执行。第三，建设单位确需划分标段组织招标的，应当进行科学分析和评估，提出专业意见；划分标段时，应当考虑项目的专业要求、管理要求、对工程投资的影响以及各项工作的衔接，不得违背工程施工组织设计和招标设计方案，将应当由一个承包单位完成的工程项目肢解成若干部分发包给几个承包单位。第四，招标公告的编制要公开、透明，严格根据项目特点确定投标人的资格要求，不得根据“意向中标人”的实际情况确定投标人资格要求。建设单位不具备自行招标能力的，应当委托具有相应资质的招标机构代理招标。第五，建设单位应当根据项目特点决定是否编制标底；需要编制标底的，标底编制过程和标底应当严格保密。
2.投标 投标主要包括项目现场考察、投标预备会、投标文件的编制和递交。招标人可以根据招标项目的具体情况，组织投标人考察项目现场，以便投标人更为深入地了解项目情况。招标人可以召开投标预备会，解答投标人对工程项目提出的具体问题。之后，投标人应当按照招标文件的要求编制投标文件，投标文件必须对招标文件提出的实质性要求和条件作出响应。
该环节存在的主要风险是：招标人与投标人串通投标，存在舞弊行为；投标人的资质条件不符合要求或挂靠、冒用他人名义投标，可能导致工程质量难以达到规定标准等。
主要管控措施：第一，对投标人的信息采取严格的保密措施，防止投标人之间串通舞弊。第二，科学编制招标公告，合理确定投标人资格要求，尽量扩大潜在投标人的范围，增强市场竞争性。第三，严格按照招标公告或资格预审文件中确定的投标人资格条件对投标人进行实质审查，通过查验资质原件、实地考察，或到工商和税务机关调查核实等方式，确定投标人的实际资质，预防假资质中标。第四，建设单位应当履行完备的标书签收、登记和保管手续。签收人要记录投标文件签收日期、地点和密封状况，签收标书后应将投标文件存放在安全保密的地方，任何人不得在开标前开启投标文件。
3.开标、评标和定标 投标工作结束后，建设单位应当组织开标、评标和定标。开标时间和地点应当在招标文件中预先确定。评标由招标人依法组建的评标委员会负责。评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，推荐合格的中标候选人。建设单位应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，向中标人发出中标通知书。
开标、评标和定标环节存在的主要风险是：开标不公开、不透明，损害投标人利益；评标委员会成员缺乏专业水平，或者建设单位向评标委员会施加影响，致使评标流于形式；评标委员会成员与投标人串通作弊，损害招标人利益。 主要管控措施：
第一，开标过程应邀请所有投标人或其代表出席，并委托公证机构进行检查和公证。
第二，依法组建评标委员会，确保其成员具有较高的职业道德水平，并具备招标项目专业知识和丰富经验。评标委员会成员名单在中标结果确定前应当严格保密。评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得私下接触投标人，不得收受投标人任何形式的商业贿赂。
第三，建设单位应当为保证评标委员会独立、客观地进行评标工作创造良好条件，不得向评标委员会成员施加影响，干扰其客观评判。
第四，评标委员会应当在评标报告中详细说明每位成员的评价意见以及集体评审结果，对于中标候选人和落标人要分别陈述具体理由。每位成员应对其出具的评审意见承担个人责任。
第五，中标候选人是1个以上时，招标人应当按照规定的程序和权限，由决策机构审议决定中标人。
3. 建设单位与承包单位之间的工程价款结算是建设期间的一项重要内容，该环节存在的主要风险是建设资金使用管理混乱，项目资金不落实，导致工程进度延迟或中断。请列出工程进度款结算程序的流程，并从公司及财务部门分析如何规避资金使用混乱以及资金不落实的情况发生。
工程进度款结算程序的流程：施工合同签订后，建设单位一般先向承包单位支付一笔预付款，之后，按周期或项目目标拨付工程进度款。实际工作中，工程进度款大部分按月结算。年终或工程竣工后进行清算。
主要管控措施：第一，建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行。财会部门应当安排专职的工程财会人员，认真开展工程项目核算与财务管理工作。第二，资金筹集和使用应与工程进度协调一致，建设单位应当根据项目组成（分部、分项工程）结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据。这方面的管控措施同时可参照《企业内部控制应有指引第6号—— —资金活动》。第三，建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度，确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值，并根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算。建设单位财会部门应认真审核相关凭证，严格按合同规定的付款方式付款，既不应违规预支，也不得无故拖欠。第四，施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理。
第十二章 担保业务
一、单选题
1企业办理担保业务，受理申请后的下一流程是( A )
A、调查评估 B、审批 C、签订担保合同 D、进行日常监控
2、上市公司的重大对外担保，应取得董事会全体成员（ B ）以上签署同意或者经股东大会批准，未经董事会或者类似权力机构批准，不得对外提供重大担保。 A、1/2 B、2/3 C、3/4 D、1/3
3、企业对外部强制力强令的担保事项，有权拒绝办理。未拒绝办理的，因该担保事项引发的法律后果和责任，由作出（ D ）承担。
A、企业负责人B、会计主管人员C、总会计师D、担保决策的人员 4、下面哪一项是签订担保合同的主要风险：（ A ） A、未经授权对外订立担保合同 B、会计系统控制不力
C、对担保合同履行情况疏于监控或监控不当 D、违背担保合同约定不履行代为清偿义务 5、在代为清偿和权利追索这一流程中，下面哪项不是重点应采取的措施？（ C ） A、强化法制意识和责任观念，在被担保人确实无力偿付债务或履行相关合同义务时，自觉按照担保合同承担代偿义务，维护企业诚实守信的市场形象。
B、启动担保业务后评估工作，严格落实担保业务责任追究制度。
C、指定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，促进担保合同有效履行。 D、运用法律武器向被担保人追索赔偿权利。 6、下面哪一类不属于不予担保的情形：（ C ）
A、担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
B、担保申请人与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 C、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且已妥善解决的，并能及时足额交纳担保费用的 D、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
7、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，不包括下列情形：（ C ）
A、上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保 B、为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保 C、单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 D、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
8、在调查和评估这一流程中，下面哪项不是重点应采取的措施？（ B ）
A、依法制定和完善本企业的担保政策和相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项
B、委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估
C、对担保申请人资信状况和有关情况进行全面、客观的调查评估。 D、对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测
9、企业应当建立担保事项台账，下面不属于详细记录的事项的是（ D ）： A、担保对象 B、担保金额 C、担保期限 D、担保审批人员 10、担保业务不相容岗位不包括：（ D ）
A、担保业务的评估与审批 B、担保业务的审批与执行 C、担保业务的执行和核对 D、担保业务的审批与核对 二、多选题
1、担保业务不相容岗位至少包括：（ ABC ） A、担保业务的评估与审批 B、担保业务的审批与执行
C、担保业务的执行和核对 D、担保业务相关财产保管和担保业务记录 2、担保业务一般流程包括：（ ABCDE ）
A、受理申请 B、调查评估 C、审批 D、签订担保合同 E、进行日常监控
3、企业作为担保人与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为的原则是：（ ABC ）
A、公平 B、自愿 C、互利
4、企业至少应当关注涉及担保业务的风险有哪些？（ ABCD ）
A、担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
B、担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 C、担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失。
D、担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失。
5、企业在受理担保申请后对担保申请人进行资信调查时的状况有哪些？（ ABCDEF ） A、基本情况 B、资产质量 C、财务状况 D、经营情况 E、信用程度 F、行业前景 三、判断题
1、企业内设机构和分支机构可以对外提供担保。（ 错 ）
2、企业对外部强制力强令的担保事项，无权拒绝办理。（ 错 ）
3、企业要求申请担保人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。（ 对 ） 4、企业为关联方提供担保的，应当按照关联交易内部控制相关规定处理。（ 对 ） 5、被担保人要求变更担保事项的，企业无需重新履行评估与审批程序。（ 错 ） 6、申请担保人同时向多方申请担保的，企业应当与其在担保合同协议中明确约定本企业的担保份额，并落实担保责任。（ 对 ）
7、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的可以予以担保。（ 错 ）
8、上市公司的重大对外担保，应取得董事会全体成员1/2以上签署同意或者经股东大会批准，未经董事会或者类似权力机构批准，不得对外提供重大担保。（ 错 ）
9、被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，应当合理确认预计负债和损失。属于上市公司的，还应当区别不同情况依法予以公告。（对 ）
10、一般而言，对于与本企业存在密切业务关系从而需要互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等，可以考虑提供担保，反之，则必须十分慎重。（对 ）
四、问答题
1、企业至少应当关注涉及担保业务的风险有哪些？
企业办理担保业务至少应当关注下列风险：
（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 （二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
2、受理申请是企业办理担保业务的第一道关口，其存在的主要风险是什么？针对这一业务环节的主要控制措施有哪些？
受理申请是企业办理担保业务的第一道关口，其主要风险是：企业担保政策和相关管理制度不健全，导致难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核；或者虽然建立了担保政策和相关管理制度，但对担保申请人提出的担保申请审查把关不严，导致申请受理流于形式。
这一业务环节的主要控制措施:第一，依法制定和完善本企业的担保政策和相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项；第二，严格按照担保政策和相关管理制度对担保申请人提出的担保申请进行审核。
3、企业对担保业务进行风险评估，至少应当采取的措施有哪些？
企业对担保业务进行风险评估，至少应当采取下列措施。 1．审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及企业发展战略和经营需要。 2．审查担保项目的合法性、可行性。 3．评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况、用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等。 4．综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额。 5．评估与反担保有关的资产状况。
第十三章 业务外包
一、单选题
1．下列不属于企业外包业务的是（ C ）
A.研发 B.资信调查 C.委托代销 D.物业管理 2．下列说法不正确的是（ B ）
A．外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。 B．企业不必对外包业务全程监控，只需要对关键环节实施监控。 C．业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。 D．企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。
3．下列关于重大外包的说法不正确的是（ A ） Ａ．重大外包业务是指业务量较大的外包业务。
Ｂ．总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。 Ｃ．重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。 Ｄ．对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力。 ４．重大业务外包方案应当提交（ C ）审批。
Ａ．财务部门 Ｂ．总经理 Ｃ．董事会或类似权力机构 Ｄ．股东大会 ５．业务外包承包方至少具备的条件不包括（ A ） Ａ．承包方不能是子公司。
Ｂ．承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织。 Ｃ．承包方应当具备相应的专业资质。
Ｄ．承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。 ６．下列关于外包承包方的说法不正确的是（ D ）
Ａ．企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。 Ｂ．企业采用招标方式选择承包方的，应当符合招投标法的相关规定。 Ｃ．企业应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。 Ｄ．确定最终承包方的权限和程序在必要时可以进行灵活调整。 ７．企业外包合同内容不包括（ B ）
Ａ．外包业务内容和范围 Ｂ．双方信用状况 Ｃ．服务质量和标准 Ｄ．费用结算标准 ８．企业应当对承包方的履约能力进行（ A ）
Ａ．持续评估 Ｂ．定期评估 Ｃ．年度评估 Ｄ．季度评估 ９．下列说法不正确的是（ C ）
Ａ．有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。
Ｂ．承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照合同对承包方进行索赔，并追究责任人责任。
Ｃ．业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，无需出具验收证明。
Ｄ．外包业务验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理。 １０．在以下哪种情况下企业应当及时终止外包合同。（ B ） Ａ．外包业务市场价格发生重大变化。
Ｂ．有确凿证据表明承包方存在重大违约行为。 Ｃ．委托方财务状况恶化。 Ｄ．委托方寻找到更优承包方。 二、多选题
1、外包业务通常包括（ ABCD ）
Ａ．ＩＴ服务 Ｂ．客户服务 Ｃ．委托加工 Ｄ．可行性研究 ２．业务外包合同包括（ ABCD ）
Ａ．双方权利和义务 Ｂ．保密事项 Ｃ．违约责任 Ｄ．外包业务的内容和范围 ３．外包业务通常分为（ BC ）
Ａ．特殊外包业务 Ｂ．一般外包业务 Ｃ．重大外包业务 Ｄ．核心外包业务 ４．企业外包业务应该防范的风险有（ ABC ） Ａ．外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当。 Ｂ．业务外包监控不严、服务质量低劣。 Ｃ．业务外包存在商业贿赂等舞弊行为。
Ｄ．企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，防止承包方违约。 ５．下列说法正确的是（ ABCD ）
Ａ．承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照合同对承包方进行索赔，并追究责任人责任。
Ｂ．企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作 Ｃ．企业外包业务需要保密的，必须在业务外包合同明确规定承包方的保密义务和责任。 Ｄ．企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。
四、问答题
1、什么叫业务外包？企业外包业务通常包括哪些？
业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为。
外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。 2、业务外包的承包方至少应该满足哪些条件？
业务外包的承包方至少应当具备下列条件：
（一）承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。 （二）承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。 （三）承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。
第十四章 财务报告
一．单选题
1.财务报告是指（ D ）
A.资产负债表，利润表，现金流量表等财务报表； B.资产负债表
C.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的报表； D.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的文件；
2、负责财务报告的编制，对外提供和分析工作的是( A )
总会计师或会计工作负责人；
A.CFO B.CEO C.CPA或公司财务顾问；
3.对财务报告的真实性，完整性负责的是（ D ） A.CPA;
B.财务报告编制人； C.总会计师； D.企业负责人
4.企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查，减值测试和（ B ） A.关联方交易审查与核实； B.债权债务核实；
C.可持续经营假设的成立与否评定； D.资产与负债形式的界定；
5.企业编制合并财务报表时，要明确合并财务报表的合并范围和（ B ），如实反映企业的财务状况，经营成果和现金流量；
A.合并重要的细节； B.合并方法；
C.合并的关联事项； D.合并过程；
6.财务报告须要由（ A ）进行审计？ A.CPA； B.审计处；
C.财政局和税务局； D.国家或地方审计署；
7在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（ C ） A.CFO；
B.企业广大会计财务人员；
C.总会计师或分管会计工作负责人； D.CPA和CPA事务所；
8.企业关注现金流量，重点要关注（ C ） A.保证有足够现金流支付债务和利息； B.保证有足够现金流支付职工薪酬与福利； C.保证有足够现金流维持企业正常的生产经营； D.保证有足够现金流支付企业正常的盈利活动；
9.需要与财务报告一同出具的是（ C ） A.企业的营业执照； B.企业的纳税证明； C.财务报告的审计报告； D.企业重要事项的声明文件；
二．多选题
1.企业编制,对外提供和分析财务报告时，至少需要关注下列哪些风险？（ ABC ） A.编制财务报表违反国家相关的会计与财务法规，导致企业声誉受损； B.提供虚假报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；
C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，导致企业财务和经营风险失控； D.财务报告编制，对外提供和分析的管理混乱，责任不清，流程不明； E.财务和商业秘密的被盗，流失与信息的不安全因素；
2.企业编制财务报告时应重点关注（ AB ) A会计政策； B会计估计； C会计属性； D会计原则； E会计假设；
3.下列财务指标反应企业的偿债能力和营运能力的有（ ABD ），反应企业的盈利能力和发展能力的有（ CE ） A资产负债率； B流动比率； C每股收益； D资产周转率； E净资产收益率；
4.下列哪些事企业对外财务报告的使用者？（ ACD ） A.政府； B.股东； C.投资者；
D.债券与债务人； E.原料供应商；
5.企业的现金流量一般由下列哪三种活动组成？（ AB ） A企业的经营活动； B企业的筹资活动； C企业的日常管理活动； D企业的销售活动； E企业的经营活动；
三、判断题
1、只有上市公司才需要对外出具财务报表（ × ）
2、财务报表编制完成后必须加盖公章，并由企业负责人，总会计师和会计负责人，注册会计师的签名方可对外公布；（ × ）
3、上市公司的所有财务状况必须全部公布，不得遗漏和虚增；（ × ）
4、企业债务是一项现时的义务它的确定一定要权责发生制的原则，但是，要是从谨慎性原则考虑，可以对一些未来预计的负债提前确定；（ × ）
5、上市企业对外公布的财务报表必须经过CPA事务所的审计与证监会的批准；（ × ）
四．简答题
什么是股权溢价？它反映了企业的何种财务状况？
股权溢价（The Equity Premium）是指股票收益率大于无风险资产收益率的现象。由于股票的风险较大，市场上大量的风险厌恶型投资者必然会要求以高收益来补偿持有股票所带来的高风险，因此一定程度的股权溢价是正常的市场现象。
第十五章 全面预算
一、单项选择题
为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和（ A ），制定本指引。 A、企业内部控制基本规范 B、内部控制制度 C、内部控制指引 D、企业会计准则
2．企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由（ D ）成。 A、企业负责人 B、内部相关部门负责人 C、财政部门 D、A和B 3．预算管理工作机构一般设在（ A ）。
A、财务部门 B、人事部门 C、生产部门 D、技术部门
4．企业预算执行情况考核工作，应当坚持（ D ）的原则，考核过程及结果应有完整的记录。 A、公开、公平 B、公平、公正 C、公正、公开 D、公开、公平、公正 5．不是企业内部控制制度中所运用到的分析方法的是（ D ）。 A、比率分析 B、比较分析 C、因素分析 D、环比分析
6．对于（ D ）等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。 A、工程项目 B、对外融资 C、对外投资 D、以上都正确 7．企业应当加强资金收付业务的预算控制，对于（ D ），应当实行严格的审批制度。 A、超预算资金支付 B、预算外资金支付 C、两者都不正确 D、两者都正确
8．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从（ C ）落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。 A、横向 B、纵向 C、横向和纵向 D、都不正确
9．企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将（ A ）细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
A、年度预算 B、半年度预算 C、都不正确 D、A和B
10．企业应当在预算年度（ A ）完成全面预算草案的编制工作。 A、开始前 B、开始中 C、开始后 D、都不正确
二、多项选择题
1．全面预算，是指企业对一定期间（ ABD ）等作出的预算安排。 A、经营活动 B、投资活动 C、筹资活动 、财务活动
2．企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险（ ACD ）。 A、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 B、中小企业可以不用编制全面预算
C、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
D、预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
3．企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的（ ABD）。 A、授权批准程序 B、工作协调机制 C、会计职能 D、职责权限 4．（ AB 应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。 A、总会计师 B、分管会计工作的负责人 C、出纳 D、A或B
5．企业内部控制应用指引第十五号—全面预算包括（ ABCD ）等内容。 A、总则 B、预算编制 C、预算执行 D、预算考核
三、判断题
1．全面预算，是指企业对一定期间经营活动、财务活动等作出的预算安排。（ ×）
2．企业应当加强全面预算工作的组织领导，只要明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限。（ × ） 3．预算管理委员会下设预算管理工作机构，由企业其他部门履行日常管理职责。（ × ） 4．预算管理工作机构一般设在财会部门。（ √ ）
5．总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。（ √ ）
6．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（ √ ） 7．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（ × ）
8．企业应当建立严格的预算执行考核制度，只对各预算执行单位进行考核，切实做到奖惩分明。（ × ）
9．对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，严格监控。（ √ ） 10．企业只能选择运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法中的一种来编制预算。（ × ）
四、问答题
1．企业实行全面预算管理，应当关注的风险有哪些？
企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险：
（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 （二）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 （三）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。 2．请简要介绍一下预算考核以及需坚持的原则。
企业应当建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。 企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。必要时，实行预算执行情况内部审计制度。
企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录。
3．企业应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。这些主要表现在哪些方面？
企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
企业办理采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等业务和事项，均应符合预算要求。涉及生产过程和成本费用的，还应执行相关计划、定额、定率标准。
对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
第十六章 合同管理
一、判断题
1. 合同双方主体资格为达到要求，合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。（ × ） 2．合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格，信用状况等有关内容。（ ○ ）
3．合同签署的主要风险有超越全乡签订合同，合同印章管理不当，签署后的合同被篡改。因手续不全导致合同无效等。（ ○ ）
4．采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改，如在合同个页码之间加盖骑缝章，适用房为阴极使用不可编辑的电子文档格式等。（ ○ ）
5．出企业外合同的制定可以通过合同双方的书面协议完成。（ ○ ） 6．合同监控不当， 利益受损只有合同对方. （ × ） 7．对方当事人履约能力须在合同订立后严加考核。（ × ）
8．在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，已经或可能导致企业利益受损，可单方面终止合同。（ × ）
9. 正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。（ ○ ）
10．企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。（ ○ ）
11．未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告（ ○ ）
12．合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同
的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。（ ○ ） 13．，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，评估结果不得公布。（ × ） 14．合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。（ ○ ） 15．企业的机密只能有企业内部各监管部门监管 。（ × ） 二、问答题
1、合同与合同管理的意义
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理，有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。制定和实施《企业内部控制应用指引第16号—— —合同管理》，旨在规范合同双方当事人的经营行为，帮助企业维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。
2、合同调查和主要管理措施
合同订立前，企业应当进行合同调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。该环节的主要风险是：忽视被调查对象的主体资格审查，对方当事人不具有相应民事权利能力和民事行为能力，或不具备特定资质，或与无权代理人、无处分权代理人签订合同，导致合同无效，或引发潜在风险；在合同签订前错误判断被调查对象的信用状况，或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化，致使企业蒙受损失；对被调查对象的履约能力给出不当评价，导致合同对方当事人难以满足生产经营需要。
主要管控措施：
第一，审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。
第二，获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。
第三，对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其合同履约能力。
第四，与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。
3、合同审核的主要管控措施
第一，审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核，关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。第二，建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部、业务关联的相关部门进行审核，各相关部门应当认真履行职责。第三，认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款作出修改并再次提交审核。
4、拟订合同文本的主要管控措施
第一，企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。第二，严格审核合同需求与国家法律法规、产业政策、企业整体战略目标的关系，保证其协调一致；考察合同是否以生产经营计划、项目立项书等为依据，确保完成具体业务经营目标。第三，合同文本一般由业务承办部门起草，法律部门审核；重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草；国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。各部门应当各司其职，保证合同内容和条款的完整准确。第四，通过统一归口管理和授权审批制度，严格合同管理，防止通过化整为零等方式故意规避招标的做法和越权行为。第五，由签约对方起草的合同，企业应当认真审查，确保合同内容准确反映企业诉求和谈判达成的一致意见，特别留意“其他约定事项”等需要补充填写的栏目，如不存在其他约定事项时注明“此处空白”或“无其他约定”，防止合同后续被篡改。第六，合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
5、合同登记管理的主要管控措施
第一，合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，以实行合同的全过程封闭管理。第二，建立合同文本统一分类和连续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失。第三，加强合同信息安全保密工作，未经批准，任何人不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业秘密。第四，规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求。
第十七章 内部信息传递
一、单选题
1、企业内部控制应用指引是哪一天颁布的？（ B ）
Ａ．２０１０年１月１日 Ｂ．２０１０年４月１５日 Ｃ．２００９年７月１日 Ｄ．２００９年１２月１０日
２．设计内部报告指标体系时，应当关注企业（ D ）预算的执行情况。 Ａ．营业利润 Ｂ．销售目标 Ｃ．期间费用 Ｄ．成本费用
３． 内部信息传递，是指企业内部各（C）层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。 Ａ．经营 Ｂ．董事会 Ｃ．管理 Ｄ．监事会
４． 内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业（ B ）． Ａ．市场影响力 Ｂ．核心竞争力 Ｃ．营运能力 Ｄ．盈利能力
５．内部报告指标体系的设计应当与（ D ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 Ａ．战略目标 Ｂ．成本控制 Ｃ．经营理念 Ｄ．全面预算
６．企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用（ A ），强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。
Ａ．信息技术 Ｂ．领导能力 Ｃ．企业架构 Ｄ．管理机制
７．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（ C ）。 Ａ．董事会 Ｂ．监事会 Ｃ．高级管理人员 Ｄ．单位负责人
８． 企业应当拓宽内部报告渠道，通过（ B ）措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。 Ａ．加大处罚 Ｂ．落实奖励 Ｃ．破格提升 Ｄ．绩效工资
９．企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、（ A ）和传递范围，防止泄露商业秘密。 Ａ． 密级程度 Ｂ．保密范围 Ｃ． 信息来源 Ｄ．重要性
１０．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动（ A ）。 Ａ．应急预案 Ｂ．紧急措施 Ｃ．预警系统 Ｄ．机动机制
二、多选题
1、企业内部信息收集和传递应该遵循以下哪些原则？（ACD） A. 真实准确性 B.相关可比性 C. 及时有效性 D. 遵守保密原则 2．企业内部信息传递至少应当关注哪些风险？（ABC）
Ａ．内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。 Ｂ．内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。 Ｃ．内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。 Ｄ．内部信息传递中信息失真，影响结果。
３． 企业应当根据哪些要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系？（ABC） Ａ．发展战略 Ｂ．风险控制 Ｃ．业绩考核 Ｄ．目标制定
４．内部报告应当具备哪些特点，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息？（ACD） Ａ．简洁明了 Ｂ．真实可靠 Ｃ．通俗易懂 Ｄ．传递及时 ５．企业可以通过哪些方式加强反舞弊机制建设？（AC） Ａ．设立员工信箱 Ｂ．现金奖励 Ｃ．投诉热线 Ｄ．加大处罚
６．企业应当制定严格的内部报告保密制度，包括哪些内容？（ABCD） Ａ．保密内容 Ｂ．保密措施 Ｃ．密级程度 Ｄ．传递范围 ７．企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的哪些方面？（ABD）
Ａ．及时性 Ｂ．有效性 Ｃ． 准确性 Ｄ．安全性 ８．那些人对企业负有内幕信息保密义务？（ABCD） Ａ． 董事会成员 Ｂ．监事 Ｃ． 高级管理人员 Ｄ．其他涉及信息披露有关部门的涉密人员
９．企业哪些方面通常会涉及到商业秘密？（ABCD） Ａ．运营情况 Ｂ．技术水平 Ｃ．财务状况 Ｄ．有关重大事项 １０．针对反舞弊，企业可以采取哪些管控措施？（ABCD）
Ａ．企业应当重视和加强反舞弊机制建设，对员工进行道德准则培训。 Ｂ．企业应通过审计委员会对信访、内部审计、监察、接受举报过程中收集的信息进行复查
Ｃ．企业应当建立反舞弊情况通报制度。 Ｄ．企业应当建立举报人保护制度。
１１．企业应从内部信息传递的哪些方面建立控制，来防止商业秘密泄露？（ABCD） Ａ． 时间 Ｂ．空间 Ｃ． 节点 Ｄ．流程
１２．在内部报告保管中，可以采取以下哪些措施？（ABCD）
Ａ．企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告。 Ｂ．企业应按类别保管内部报告，对影响较大的、金额较高的一般要严格保管。
Ｃ．企业对不同类别的报告应按其影响程度规定其保管年限，只有超过保管年限的内部报告方可予以销毁。
Ｄ．企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。
三判断题。
１．内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。 （ ○ ）
２．内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。 （ ○ ）
３．企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量。（ ○ ）
４．企业对于内部报告反映出的问题应当启动应急预案。 （ × ）
５．内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，设计一套基本固定不变的体系。设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。（ × ） ６．有效的信息沟通是反舞弊程序和控制成功的关键。（ ○ ）
７．企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（×）
８．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告高级管理人员。 （ ○ ）
９．企业内部的运营情况、技术水平、财务状况以及有关重大事项等通常涉及到商业秘密，内幕信息知情者（包括董事会成员、监事及其他涉及信息披露有关部门的涉密人员）都负有保密义务。 （ ○ ）
１０．企业应在实际工作中尝试精简信息系统的处理程序，使信息在企业内部更快地传递，但不可以越级向董事会、监事会或经理层直接报告，便于相关负责人迅速做出决策。 （ × ）
１１．一般情况下，企业内部报告应当包括报告名、文件号、执行范围、内容、起草或制定部门、报送和抄送部门及时效要求等。 （ ○ ）
１２．企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。 （ ○ ）
１３．企业应从内部信息传递的时间、空间、节点、流程等方面建立控制，通过职责分离、授权接触、监督和检查等手段防止商业秘密泄露。（ ○ ）
１４．企业内部报告应严格按设定的传递流程进行流转。（ ○ ）
１５．企业应当拓宽内部报告渠道，通过加大处罚措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。 （ × ）
四、问答题
１．企业内部信息传递至少应当关注哪些风险？
（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。 （二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。 （三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
２．应对内部信息传递流程的主要风险点，企业应采取怎样的管控措施
（一）指标体系的设计未能结合企业的发展战略，指标体系级次混乱，与全面预算管理要求相脱节，并且一旦设定后未能根据环境和业务变化有所调整。
主要管控措施：第一，企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对信息的需求和详略程度，建立一套级次分明的内部报告指标体系。企业明确的战略目标和具体的战略规划为内部报告控制目标的确定提供了依据。第二，企业内部报告指标确定后，应进行细化，层层分解，使企业中各责任中心及其各相关职能部门都有自己明确的目标，以利于控制风险并进行业绩考核。第三，内部报告需要依据全面预算的标准进行信息反馈，将预算控制的过程和结果向企业内部管理层报告，以有效控制预算执行情况、明确相关责任、科学考核业绩，并根据新的环境和业务，调整决策部署，更好地规划和控制企业的资产和收益，实现资源的最有效配置和管理的协同效应。
（二）收集的内外部信息过于散乱，不能突出重点；内容准确性差，据此信息进行的决策容易误导经营活动；获取内外部信息的成本过高，违反了成本效益原则。
主要管控措施：第一，根据特定服务对象的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容。 为特定对象、特定目标服务的信息，具有更高的适用性，对于使用者具有更现实、重要的意义。因此需要根据信息需求者要求按照一定的标准对信息进行分类汇总。第二，对信息进行审核和鉴别，对已经筛选的资料作进一步的检查，确定其真实性 和合理性。企业应当检查信息在事实与时间上有无差错，是否合乎逻辑，其来源单位、资料份数、指标等是否完整。第三，企业应当在收集信息的过程中考虑获取信息的便利性及其获取成本高低，如果需要较大代价获取信息，则应当权衡其成本与信息的使用价值，确保所获取信息符合成本效益原则。 （三）内部报告未能根据各内部使用单位的需求进行编制，内容不完整，编制不及时，未经审核即向有关部门传递。
主要管控措施：第一，企业内部报告的编制单位应紧紧围绕内部报告使用者的信息需求，以内部报告指标体系为基础，编制内容全面、简洁明了、通俗易懂的内部报告，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。第二，企业应合理设计内部报告编制程序，提高编制效率，保证内部报告能在第一时间提供给相关管理部门。对于重大突发事件应以速度优先，尽可能快的编制出内部报告，向董事会报告。第三，企业应当建立内部报告审核制度，设定审核权限，确保内部报告信息质量。企业必须对岗位与职责分工进行控制，内部报告的起草与审核岗位分离，内部报告在传递前必须经签发部门负责人审核。对于重要信息，企业应当委派专门人员对其传递过程进行复核，确保信息正确的传递给使用者。
（四）缺乏内部报告传递流程，内部报告未按传递流程进行传递流转，内部报告流转不及时。
主要管控措施：第一，企业应当制定内部报告传递制度。企业可根据信息的重要性、内容等特征，确定不同的流转环节。第二，企业应严格按设定的传递流程进行流转。企业各管理层对内部报告的流转应做好记录，对于未按照流转制度进行操作的事件，应当调查原因，并做相应处理。第三，企业应及时更新信息系统，确保内部报告有效安全的传递。企业应在实际工作中尝试精简信息系统的处理程序，使信息在企业内部更快地传递。对于重要紧急的信 息，可以越级向董事会、监事会或经理层直接报告，便于相关负责人迅速做出决策。 （五）企业管理层在决策时并没有使用内部报告提供的信息，内部报告未能用于风险识别和控制，商业秘密通过企业内部报告被泄露。 主要管控措施：第一，企业在预算控制、生产经营管理决策和业绩考核时充分使用内部报告提供的信息。企业应当将预算控制和内部报告接轨，通过内部报告及时反映全面预算的执行情况；要求企业尽可能利用内部报告的信息对生产、购售、投资、筹资等业务进行因素分析、对比分析和趋势分析等，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进；将绩效考评和责任追究制度与内部报告联系起来，依据及时、准确、按规范流程提供的信息进行透明、客观的定期业绩考核，并对相关责任人进行追究惩罚。第二，企业管理层应通过内部报告提供的
信息对企业生产经营管理中存在的风险进行评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。第三，企业应从内部信息传递的时间、空间、节点、流程等方面建立控制，通过职责分离、授权接触、监督和检查等手段防止商业秘密泄露。
（六）企业缺少内部报告的保管制度，内部报告的保管存放杂乱无序，对重要资料的保管期限过短，保密措施不严。
主要管控措施：第一，企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告。第二，为了便于内部报告的查阅、对比分析，改善内部报告的格式，提高内部报告的有用性，企业应按类别保管内部报告，对影响较大的、金额较高的一般要严格保管，如企业重大重组方案、企业债券发行 方案等。第三，企业对不同类别的报告应按其影响程度规定其保管年限，只有超过保管年限的内部报告方可予以销毁。对影响重大的内部报告，应当永久保管，如公司章程及相应的修改、公司股东登记表等。有条件的企业应当建立电子内部报告保管库，分性质，按照类别、时间、保管年限、影响程序及保密要求等分门别类地储存电子内部报告。第四，企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。有关公司商业秘密的重要文件要由企业较高级别的管理人员负责，具体至少由两人共同管理，放置在专用保险箱内。查阅保密文件，必须经该高层管理人员同意，由两人分别开启相应的锁具方可打开。
（七）企业缺乏完善的内部报告评价体系，对各信息传递环节和传递方式控制不严，针对传递不及时、信息不准确的内部报告缺乏相应的惩戒机制。
主要管控措施：第一，企业应建立并完善企业对内部报告的评估制度，严格按照评估制度对内部报告进行合理评估，考核内部报告在企业生产经营活动中所起的真实作用。第二，为保证信息传递的及时准确，企业必须执行奖惩机制。对经常不能及时或准确传递信息的相关人员应当进行批评和教育，并与绩效考核体系挂钩。
３．在反舞弊环节，企业存在哪些风险？
忽视了对员工的道德准则体系的培训，内部审计监察不严，内部人员未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记录、误导性陈述或者重大遗漏等，董事、监事、经理及其他高管人员滥用职权，相关机构或人员串通舞弊，企业对举报人的保护力度小，信访事务处理不及时，缺乏相应的舞弊风险评估机制。
４．简单论述针对反舞弊，企业可以采取哪些管控措施？
第一，企业应当重视和加强反舞弊机制建设，对员工进行道德准则培训，通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。第二，企业应通过审计委员会对信访、内部审计、监察、接受举报过程中收集的信息进行复查，监督管理层对财务报告施加不当影响的行为、管理层进行的重大不寻常交易、以及企业各管理层级的批准、授权、认证等，防止企业资产侵占、资金挪用、虚假财务报告、滥用职权等现象的发生。第三，企业应当建立反舞弊情况通报制度。企业应定期召开反舞弊情况通报会，由审计部门通报反舞弊工作情况，分析反舞弊形势，评价现有的反舞弊控制措施和程序。第四，企业应当建立举报人保护制度，设立举报责任主体、举报程序，明确举报投诉处理程序，并做好投诉记录的保存。切实落实举报人保护制度是举报投诉制度有效运行的关键。结合企业的实际情况，企业应明确举报人应向谁举报，以何种方式进行举报，举报内容的界定等；确定举报责任主体接到投诉报告后进行调查的程序、办理时限、办结要求及将调查结论提交董事会处理的程序等
第十八章 信息系统
一、单项选择题
1、以下哪个适用自行开发的信息系统开发方式?( A )
A、百度的搜索引擎系统 B、财务管理系统 C、ERP系统 D、、人力资源管理系统 2、（ C ）在系统开发中具有举足轻重的地位。
A、项目计划 B、上线 C、测试环节 D、需求分析 3、防范和消除计算机病毒应按照（ A ）原则。
A、预防为主防杀结合 B、理念与技术并行 C、成本效益 D、因地制宜
4、企业应当制定计算机信息系统( D )制度，对设备的新增、报废、流转等情况建档登记，统一管理。 A、安全控制 B、维护保养 C、硬件管理 D、变更管理 5、自行开发基本流程的顺序。（ A ）
A、项目计划、需求分析、系统设计、编程和测试、上线 B、需求分析、项目计划、系统设计、编程和测试、上线 C、项目计划、系统设计、需求分析、编程和测试、上线 D、项目计划、需求分析、编程和测试、系统设计、上线
6、（ D ）负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务计划的制定和下达、
计划价格的确定和修改、财务操作规定等。
A、生产 B、销售 C、仓储 D、财会部门 7、企业与外包服务商之间本质上是一种（ A ）关系？ A、委托代理 B、双赢 C、竞争 D、合作 8、（ D ）是信息系统生命周期的最后一个阶段
A、日常运行维护B、系统变更C、安全管理 D、系统终结 9、信息系统内部控制的主要对象是（ B ）
A、业务性质 B、信息系统 C、内控措施 D、核算方式
10、在外包合同中约定付款事宜时,应当选择分期付款方式，尾款应当在（ C ）支付。 A、系统开发完成后 B、系统运行一段时间后
C、系统运行一段时间并经评估验收后 D、合同约定日 二、多项选择题
1、 企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的（ABC）。 A、 保密性 B、准确性 C、完整性 D、安全性
2、自行开发基本流程通常包含（ABCD）、上线等环节。
A、项目计划 B、需求分析 C、系统设计 D、编程和测试
3、系统访问过程中不相容岗位（或职责）一般应包括（BCD）、监控。 A、使用 B、 申请 C、审批 D、 操作
4、 企业开发信息系统，可以采取(ABC)等方式。
A、 自行开发 B、 外购调试 C、 业务外包 D、借用
5、 企业开发信息系统，应当将生产经营管理（ABD）嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。 A、业务流程 B、关键控制点 C、控制措施 D、处理规则 6、企业应当根据(BCD)等确定信息系统的安全等级。
A、业务量 B、业务性质 C、重要性程度 D、涉密情况
7、 在开发建设环节，要将企业的业务流程(ABCD)等固化到信息系统中。 A、内控措施 B、权限配置 C、预警指标 D、核算方法 8、信息系统不相容职务涉及的人员可以分为（ABCD）
A、系统开发建设人员 B、系统维护人员 C、系统管理人员 D、系统操作使用人员 三、判断题
（○ ）1、信息系统应当建立访问安全制度，信息使用、信息管理应有明确规定。
（× ）2、企业可以指定专门部门（或岗位，即归口管理部门）对计算机信息系统实施归口管理，负责信息系统开发、运行等工作。
（○）3、企业应当指定专人负责电算化会计档案的管理，做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作。 （ ○ )4、 信息系统的开发建设是信息系统生命周期中技术难度最大的环节。 （×）5、系统设计包括总体设计、局部设计和详细设计。
(○ )6、 企业组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试。
（ × ）7、在业务外包、外购调试方式下，企业对系统设计、编程、测试环节的参与程度高于自行开发方式。
（ ○ ）8、选择外包服务商，由于企业与外包服务商之间本质上是一种委托—代理关系,合作双方的信息不对称容易诱发道德风险。
（ ○ ）9、在外包合同中约定付款事宜时,应当选择分期付款方式，尾款应当在系统运行一段时间并经评估验收后再支付。
（ × ）10、信息系统安全是指信息系统包含的所有硬件和数据受到保护，不因偶然和恶意的原因而遭到破坏、更改和泄漏，信息系统能够连续正常运行。
（ ○ ）11、企业应当建立信息系统开发、运行与维护等环节的岗位责任制度和不相容职务分离制度，防范利用计算机舞弊和犯罪。
（ ○ ）12、开发人员在运行阶段不能操作使用信息系统，否则就可能掌握其中的涉密数据，进行非法利用。 （ × ）13、企业可以不成立专门的信息系统安全管理机构对企业的信息安全作出总体规划和全方位严格管理。 （ ○ ）14、信息系统的运行与维护主要包含三方面的内容：日常运行维护、系统变更和安全管理。
（×）15、项目计划是完全静止、一成不变的。 四、问答题
1、企业信息系统内部控制的目标是什么？
信息系统内部控制的目标是促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为操纵因素；同时，增强信息系统的安全性、可靠性和合理性以及相关信息的保密性、完整性和可用性，为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障。
2、企业信息系统内部控制以及利用信息系统实施内部控制面临哪些风险？
（一）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。 （二）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。 （三）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
3、信息系统开发方式主要有哪些？并比较它们的优缺点。
企业开发信息系统，可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式。
1、自行开发是企业依托自身力量完成整个开发过程。其优点是开发人员熟悉企业情况，可以较好地满足本企业的需求，尤其是具有特殊性的业务需求。通过自行开发，还可以培养锻炼自己的开发队伍，便于后期的运行和维护。其缺点是开发周期较长、技术水平和规范程度较难保证，成功率相对较低。因此，自行开发方式的适用条件通常是企业自身技术力量雄厚，而且市场上没有能够满足企业需求的成熟的商品化软件和解决方案。比如百度的搜索引擎系统就偏重于自行开发。
2、外购调式的基本做法是企业购买成熟的商品化软件，通过参数配置和二次开发满足企业需求。其优点是开发建设周期短；成功率较高；成熟的商品化软件质量稳定，可靠性高；专业的软件提供商实施经验丰富。其缺点是难以满足企业的特殊需求；系统的后期升级进度受制于商品化软件供应商产品更新换代的速度，企业自主权不强，较为被动。外购调试方式的适用条件通常是企业的特殊需求较少，市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案。比如大部分企业的财务管理系统、ERP系统、人力资源管理系统等多采用外购调试方式。 3、信息系统的业务外包是指委托其他单位开发信息系统，基本做法是企业将信息系统开发项目外包出去，由专业公司或科研机构负责开发、安装实施，由企业直接使用。其优点是企业可以充分利用专业公司的专业优势，量体裁衣，构建全面、高效满足企业需求的个性化系统；企业不必培养、维持庞大的开发队伍，相应节约了人力资源成本。其缺点是沟通成本高，系统开发方难以深刻理解企业需求，可能导致开发出的信息系统与企业的期望产生较大偏差；同时，由于外包信息系统与系统开发方的专业技能、职业道德和敬业精神存在密切关系，也要求企业必须加大对外包项目的监督力度。业务外包方式的适用条件通常是市场上没有能够满足企业需求的成熟的商品化软件和解决方案，企业自身技术力量薄弱或出于成本效益原则考虑不愿意维持庞大的开发队伍。
第十九章 内部控制基本规范
一、单项选择题
1.下列各项中，属于适用于规模较大、出纳工作量较多的企业，出纳岗位设置形式的是（C）。 A．一人一岗 B．一人多岗 C．一岗多人 D．多人多岗
2.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（ A ）。 A．利用存款账户代其他单位和个人存入现金 B．现金收入应于当日送存开户银行
C．不得用本单位的现金收入直接支付现金 D．从开户银行提取现金，应当如实写明用途 A B C D
3、下列各项中，属于企业办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A ）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户
4、销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ C），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。 A．填制入库单 B．填制出库单
C．填制销货通知单和销售发票通知单 D．填制销售发票
二、多项选择题
1.下列各项中，属于现金收付业务控制点“审批”环节主要控制内容的有（ABD）。 A．业务经办人员对填制或取得的原始凭证进行审核并签字 B．将经办人签字盖章后的原始凭证交部门负责人审核并签章 C．审核现金收付款业务的记账凭证与其相应的原始凭证的一致性
D．经办人员应在授权的范围内办理业务，超出授权范围须报上级领导审批
2.下列各项中，属于现金收付业务控制点“审批”环节主要控制内容的有（ABD）。 A．业务经办人员对填制或取得的原始凭证进行审核并签字 B．将经办人签字盖章后的原始凭证交部门负责人审核并签章 C．审核现金收付款业务的记账凭证与其相应的原始凭证的一致性
D．经办人员应在授权的范围内办理业务，超出授权范围须报上级领导审批 3、下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ABD）等环节。 A．审批 B．审核 C．现金收付 D．稽核
4、下列各项中，属于销售定价授权批准划分的有（CD）。 A．主要环节授权批准 B．基本环节授权批准 C．一般授权批准 D．特殊授权批准 三、判断题
1.出纳人员每日对现金进行盘点核对，其主要目的是加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金情况的发生。（×）
2.在进行银行对账时，要特别注意当期银行账面有金额相等的借、贷方发生额的账项，而企业账面却没有记录，虽然调节后的余额相等，但很可能是挪用了企业资金。（ ○ ）
3.主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。（ ○ ）