第一章 税法宣传

一、单项选择题（共10题，把正确选项字母填在括号内，每个小题只有唯一一个选项是正确的）。

1.税法宣传是由( )发起的。

A.国家 B.税务机关 C.中介机构 D.纳税人

2.热点问题是税务机关通过对咨询数据和其他数据的分析确定的纳税人哪方面较高的问题( )。

A.犯罪率 B.咨询频率 C.罚款率 D.遵从度

3.税收宣传月是指在每年哪个月份( )。 A.1 B.4 C.10 D.12

4.2015年是第几个税收宣传月( )。 A.1 B.10 C.12 D.24

5.2015年税收宣传月的主题是( )。

A.新常态 新税风 B.便民办税春风行动

C.税收·发展·民生 D.依法诚信纳税 共建和谐社会

6.县级税务机关在几个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放( )。 A.1 B.3 C.5 D.7

7.纳税服务部门于办税流程相关资料接收后几个工作日内完成对外发布核准( )。 A.1 B.3 C.5 D.10

8.收到经发布核准的资料后几个工作日内，税务机关通过各种渠道发布办税流程宣传资料并及时更新维护( )。

A.1 B.7 C.15 D.30

9.纳税服务部门每月初几个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题( )。 A.1 B.3 C.5 D.10

10.业务主管部门几个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门( )。

A.1 B.5 C.10 D.15

二、多项选择题（共5题，把正确选项字母填在括号内，每个小题至少有两个选项正确）。

1.税法的宣传活动是向纳税人提供哪些活动( )。 A.税收法律 B.税收行政法规

C.税收规章 D.税收规范性文件 E.办税流程

2.纳税服务的最终目的是( )。

A.提高税法遵从度 B.促进纳税人遵从税法

C.满足纳税人需求 D.完善税收制度 E.宣传税法

3.重点专题是税务机关根据哪些组织确定的特定税法宣传主题( )。 A.工作计划 B.税收政策

C.管理制度（体制）变化 D.纳税人需求情况 E.专家建议

4.近十年税收宣传月的主题有( )。

A.为国聚财,为民收税 B.便民办税春风行动

C.税收·发展·民生 D.依法诚信纳税 共建和谐社会 E.新常态 新税风

5.省、市、县级税务机关通过哪些渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护的活动( )。

A.税务网站 B.办税服务厅公告栏

C.电子显示屏 D.报刊杂志 E.广播电视

三、判断题（共10题，对的在括号内打“√”，错的打“╳”）。 1.税法宣传是由纳税人发起，税务机关主动向提供税收法律、行政法规、规章、规范性文件及办税流程等信息服务的活动。（ ）

2.税务机关应该为纳税人提供无偿的纳税咨询服务。（ ）

3.重点专题是税务机关通过对咨询数据和其他数据的分析确定的纳税人咨询频率较高的问题。（ ）

4.税收宣传月宣传是指在每年8月份。（ ） 5.2015年是第24个税收宣传月。（ ）

6.2015年税收宣传月的主题是便民办税春风行动。（ ）

7.县级税务机关在1个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放。（ ） 8.纳税服务部门于办税流程相关资料接收后5个工作日内完成对外发布核准。（ ） 9.收到经发布核准的资料后1个工作日内，税务机关通过各种渠道发布办税流程宣传资料并及时更新维护。（ ）

10.纳税服务部门每月初5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题。（ ）

四、简答（共10题）

1.什么是税法宣传？它的目的是什么？ 2.税法宣传的内容包括哪些？

3.我国近年来年税收宣传月的主题有哪些？ 4.简述办税流程宣传的基本流程。 5.简述热点问题宣传的基本流程。 6.简述重点专题宣传的基本流程。 7.税收政策宣传的基本规范是什么？ 8.办税流程宣传的升级规范是什么？ 9.重点专题宣传的基本规范是什么？

10.“互联网+”时代对税法宣传的影响是什么？

第一章 税法宣传参考答案 一、单项选择题

1- 10 B B B D A A A A C B 二、多项选择题

1- 5 ABCDE AB ABCD BCDE ABC 三、判断题

1- 10 X √ X X √ X √ X √ √ 四、简答

1.税法宣传就是对税法的宣传活动，即由税务机关发起，主动向纳税人提供税收法律、行政法规、规章、规范性文件及办税流程等信息服务的活动。税法宣传作为纳税服务工作的组成部分，其最终目的是提高税法遵从度，促进纳税人遵从税法。 2. 税法宣传的内容很可以从不同角度进行分类。例如，可以分为营业税宣传、增值税宣传、企业所得税宣传、个人所得税宣传、房产税宣传、土地增值税宣传，也可以分为对税收政策的宣传和对办税流程的宣传，也可根据平时税法宣传实际操作情况将宣传内容分为日常宣传和专题宣传。

3.新常态 新税风；便民办税春风行动；税收·发展·民生；依法诚信纳税 共建和谐社会。

4.

5.

6.

7. 省、市税务机关通过税务网站，县级税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护；省、市税务机关纳税服务部门根据实际情况制作宣传资料，并及时将本级制作和上级下发的宣传资料发放至下一级税务机关；县级税务机关在1个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放。 8. 通过网上办税服务厅、网络纳税人学堂、电子邮箱、手机、短信、即时通信软件、网盘等多种方式发布；根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的分类宣传资料；国税局、地税局联合编制、发布办税流程宣传资料。

9. 税务机关根据工作计划、税收政策或制度变动、纳税人需求情况启动特定主题的税法宣传工作，制订重点专题宣传工作方案，明确宣传任务、目标、渠道、方式、步骤和分工等事项；税务机关通过办税服务厅、纳税人学堂、互联网、媒体等渠道，以教学讲座、税企座谈会、媒体通气会、在线访谈等多种形式开展多方位宣传，并进行效果评估，持续改进。 10.（略）

第二章 纳税咨询

一、单项选择题（共35题，把正确选项字母填在括号内，每个小题只有唯一一个选项是正确的）。

1.便于了解公众和纳税人需求的咨询方式是( )。 A.电话咨询 B.面对面咨询

C.互联网咨询 D.移动新媒体咨询

2.纳税服务热线是税务机关面向纳税人的特服电话( )。

A.12300 B.12333 C.12366 D.12388

3.12366的第一个“6”字与哪个的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会( )。 A.水滴 B.火焰 C.货币 D.地球

4.12366的第二个“6”字被形象化为( )。

A.电话听筒 B.鼠标 C.铅笔 D.货币

5.部分省市12366热线人员应包括( ) 。

A.管理人员 B.咨询专家 C.咨询员 D.远程座席人员

6.12366热线管理人员是指由哪个纳税服务主管部门任命( )。 A.国税总局 B.上级税务机关 C.上一级税务机关 D.本级

7.12366热线咨询专家根据由本级哪个部门和纳税服务部门共同负责管理( )。 A.人事部门 B.征管部门 C.财务部门 D.领导部门

8.12366热线咨询员受理纳税人来电时，应在系统提示来电几秒内接听电话( )。 A.1 B.3 C.5 D.7

9.12366热线咨询员受理纳税人来电时，应在系统提示来电响铃声几秒内接听电话( )。

A.1 B.3 C.5 D.10

10.对于求助处理不能答复的问题，咨询员应在问题产生的几个工作日内形成工单并提交给工单处理人员( )

A.1 B.3 C.5 D.7

11.本级热线能够处理的工单应在问题产生之日起几个工作日内处理( )。 A.1 B.2 C.3 D.5

12.本级热线不能处理的工单，属于税收政策难题需要相关税政部门答复的，应在问题产生之日起几个工作日内制作《12366热线疑难问题提交单》( )。 A.1 B.2 C.3 D.5

13.不属于疑难问题但需要其他部门处理的个性化问题，应在问题产生之日起几个工作日内转相关部门办理( )。

A.1 B.2 C.3 D.5

14.通过提交工单、转出办理方式处理的问题，哪个部门应在收到回复后1个工作日内答复纳税人( )。

A.首位咨询员 B.工单处理人员 C.相关税政部门 D.任意一位咨询员

15.现场管理人员在呼叫中心内部实时监听咨询员与纳税人的通话是指( )。 A.现场巡视 B. 实时监控 C.指标监控 D.业务支持

16.指标监控按照几分钟接通率指标设定预警标准( )。

A.5分钟 B.10分钟 C.半小时 D.一小时

17.接通率在几时为一级预警( )。

A.50-60% B.60-70% C.70-80% D.80-90%

18.接通率在几时为二级预警( )。

A.50-60% B.60-70% C.70-80% D.80-90

19.接通率低于几时为三级预警( )。

A.30% B.40% C.50% D.60

20.接通率几时，应召回示忙、休息、其他业务处理状态的咨询员等( )。 A.一级预警 B.二级预警 C.三级预警 D.特级预警

21.接通率几时，应取消会议、培训，并及时做出临时调整排班( )。 A.一级预警 B.二级预警 C.三级预警 D.特级预警

22.接通率几时，应调整系统设置（IVR、路由），呼叫溢出等( )。 A.一级预警 B.二级预警 C.三级预警 D.特级预警

23.那种情况时应合理安排咨询员会议、培训、离线休息等( )。 A.话务量较低、接通率较低 B.话务量较低、接通率较高 C.话务量较高、接通率较低 D.话务量较高、接通率较高

24.现场管理人员应对示忙、休息、通话、小结时长特别长的咨询员及时( )。 A.记录 B.询问 C.干预 D.替换

25.质量监控一般应以那种情况为主( )。

A.第三方监控 B.抽样监控 C.实时监控 D.拨测监控

26.按照一定的原则抽取部分样本，对样本中咨询员已经办理完结的服务事项的综合表现进行事后评价和处理的监控形式称为( )。

A.第三方监控 B.抽样监控 C.实时监控 D.拨测监控

27.对咨询员正在办理的服务事项的综合表现进行即时评定,和处理的监控形式称为( )。

A.第三方监控 B.抽样监控 C.实时监控 D.拨测监控

28.通过拨打12366热线，对咨询员办理服务事项的综合表现进行即时评定和处理的监控形式称为( )。

A.第三方监控 B.抽样监控 C.实时监控 D.拨测监控

29.质量监控方法一般应以( )。

A.抽样监控为主，实时监控、拨测监控为辅 B.实时监控为主，抽样监控、拨测监控为辅 C.拨测监控为主，实时监控、抽样监控为辅 D.抽样监控、实时监控为主，拨测监控为辅

30.质量监控的步骤是( )。

A.设定评价指标→抽样→质检→统计应用→校准评价指标 B.抽样→质检→设定评价指标→统计应用→校准评价指标 C.抽样→质检→设定评价指标→校准评价指标→统计应用 D.设定评价指标→抽样→质检→校准评价指标→统计应用

31.接通率高于( )，得100分。

A.50% B.60% C.80% D.90%

32.接通率低于( )，得0分。

A.50% B.60% C.80% D.90%

33.答复准确率采用百分制，其中( )。

A.理解准确50分，答复准确50分 , B.理解准确40分，答复准确60分 C.理解准确60分，答复准确40分 D.理解准确30分，答复准确70分

34.服务规范性采用百分制，其中( )。

A.语音规范50分，服务态度50分 B.语音规范40分，服务态度60分 C.语音规范60分，服务态度40分 D.语音规范30分，服务态度70分

35.互联网资讯和移动新媒体咨询的区分在于( )不同。 A.人员 B.场所 C.载体 D.目的

二、多项选择题（共30题，把正确选项字母填在括号内，每个小题至少有两个选项正确）。

1.12366热线的服务方式主要有( )。 A.人工话务服务 B.自动语音服务 C.留言服务 D.传真服务 E.网络服务

2.12366热线的服务方式主要有( )。 A.人工话务服务 B.自动语音服务 C.留言服务 D.短信服务 E.传真服务

3.12366热线的服务内容主要有( ) 。 A.咨询解答 B.办税指引 C.纳税服务投诉受理 D.意见建议收集 E.涉税查询

4.目前全国12366线团队人员一般由( )构成。 A.纳税人代表 B.管理人员 C.咨询专家

D.咨询员 E.远程座席人员

5.12366热线管理人员的职能包括 ( )。 A.新进咨询员选拔 B.组织业务培训 C.绩效考核 D.质量监控 E.现场管理

6.12366热线咨询专家根据由本级( )共同负责管理。 A.人事部门 B.征管部门 C.财务部门 D.领导部门 E.纳税服务部门

7.12366热线咨询员的职责包括 ( )。 A.新进咨询员选拔

B.责接听来电涉税问题咨询 C.涉税信息查询 D.纳税服务投诉 E.现场管理

8.12366热线管理人员的职责包括( )。 A.新进咨询员选拔 B.组织业务培训 C.绩效考核 D.质量监控 E.现场管理

9.属于12366热线咨询服务受理范围的有( ) 。 A.提供税收策划 B.涉税考试辅导 C.引导投诉服务

D.提供税务机关管辖基金费缴纳指引服务

E.解答纳税人关于国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的问题 10.不属于12366热线服务受理范围的有( )。 A.提供税收策划 B.涉税考试辅导 C.引导投诉服务

D.提供税务机关管辖基金费缴纳指引服务

E.解答纳税人关于国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的问题

11.对查询12366知识库后不能够答复的咨询事项，咨询员,可通过几种等求助方式即时处理( )。 A.现场求助 B.后台处理 C.转接答复 D.三方通话 E.邮件回复

12.转接答复是指咨询员直接将来电转至( )。 A.国税总局 B.专家座席 C.远程座席

D.纳税人指定的咨询员 E.指定号码

13.现场管理人员应定期进行现场巡视，包括( )。 A.班前巡视 B.开班巡视 C.班中巡视 D.交接班巡视 E.班后巡视

14.那种情况时应合理安排咨询员会议、培训、离线休息等(A.话务量较低 B.接通率较低 C.话务量较高 D.接通率较高 E.预警率较低

15.岗前培训旨在( )。 A.帮助新进咨询员熟悉组织文化 B.明确岗位职责

C.掌握基本业务知识服务技能 D.达到初步的上线要求 E.增强团队意识和凝聚力 16.在职培训旨在( )。

A.帮助12366热线咨询员持续提升服务能力 B.进一步认同组织文化和目标

)。 C.增强团队意识和凝聚力 D.不断满足来电人的需求 E.提升来电人的满意度 17.质量监控的方法包括( )。 A.第三方监控 B.抽样监控 C.实时监控 D.拨测监控 E.后台监控

18.质量监控的评价指标应至少包括( )。 A.业务水平 B.服务态度 C.沟通技巧 D.系统操作 E.业务小结

19.质检分为 ( ) 。 A.一级监控 B.二级监控 C.三级监控# D.四级监控 E.五级监控

20.12366热线绩效测评共选取哪三项指标( ) 。A.纳税人打分 B.接通率 C.答复准确率 D.转接率 E.服务规范性

21.凡出现哪些情况的，答复准确项目得0分( ) A.答复依据错误 B.答复结论错误 C.违反首问责任制 D.推诿不答 E.转接答复

22.答复准确率采用百分制，其中( )。 A.理解准确40分 B.答复准确60分

。 C.理解准确30分 D.答复准确70分

E.理解准确、答复准确各50分

23.凡出现哪些情况的，服务规范性得0分( ) 。 A.责问、训斥、谩骂纳税人 B.与纳税人发生争吵 C.违反首问责任制 D.推诿不答 E.服务不规范

24.服务规范性采用百分制，其中( )。 A.语音规范40分 B.服务态度60分 C.语音规范50分 D.服务态度50分 E.不同人员实行不同标准

25.不属于互联网和移动新媒体咨询受理范围的有( A.各类具体行政事项 B.提供税收筹划 C.涉税辅导考试 D.涉税学术研究

E.税务机关管辖基金费缴纳指引 26.笔试的优点是( )。

A.可考验咨询员临场应变能力及知识储备 B.评分公正 C.抽样较广

D.可以测出应聘者的记忆力 E.试卷易于评阅 27.笔试的缺点是( )。 A.不能测出应聘者的推理能力 B.创造力 C.试题不易编制 D.答案可以猜测 E.是缺乏量化标准 28.口试的优点是( )。 A.可考验咨询员临场应变能力 B.评分公正

)。 C.抽样较广

D.可以测出应聘者的记忆力 E.可考验咨询员的知识储备

29.互联网和移动新媒体咨询的种类有( )。 A.Web门户网站查询 B.即时通信软件资讯 C.微信平台 D.微博平台 E.手机APP

30.互联网咨询相较于移动新媒体的优势在于( )。 A.更加便利 B.不受工作场所限制 C.方法多样

D.计算机设备功能齐全 E.能提供更多形式的咨询

三、判断题（共40题，对的在括号内打“√”，错的打“╳”）。

1.狭义的纳税咨询服务指的是税务机关就纳税人对涉税事项的疑问做出指引、回复。（ ）

2.电话咨询工作量较大的单位，可以设置咨询辅导室，为纳税人提供预约咨询和集中解答。（ ）

3.12366纳税服务热线是税务机关面向纳税人的特服电话。（ ）

4.12366的第一个“6”字与水滴的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。（ ）

5.12366的第二个“6”字与电脑结合\把“6”字形象化为鼠标。（ ） 6.目前全国12366线团队人员都包括了远程座席人员。（ ） 7.12366热线管理人员是指由本级纳税服务主管部门任命。（ ）

8.咨询专家是指经过岗前培训选拔合格，符合12366热线基本上线要求，负责接听来电涉税问题咨询、涉税信息查询、纳税服务投诉等事项的座席人员。（ ） 9.12366热线咨询员受理纳税人来电时，应在系统提示来电3秒内接听电话。（ ）

10.12366热线咨询员受理纳税人来电时，应在系统提示来电响铃3声内接听电话。（ ）

11．不属于热线受理范围的，咨询员应主动告知纳税人不予受理的理由。（ ） 12.转接答复是指12366咨询员直接将来电转至指定税务机关。（ ）

13.对于求助处理不能答复的问题，咨询员应在问题产生的2个工作日内形成工单并提交给工单处理人员。（ ）

14.本级热线能够处理的工单应在问题产生之日起5个工作日内处理。（ ） 15.本级热线不能处理的工单，属于税收政策难题需要相关税政部门答复的，应在问题产生之日起1个工作日内制作《12366热线疑难问题提交单》。（ ） 16.不属于疑难问题但需要其他部门处理的个性化问题，应在问题产生之日起3个工作日内转相关部门办理。（ ）

17.通过提交工单、转出办理方式处理的问题，首位咨询员应在收到回复后2个工作日内答复纳税人。（ ）

18.通过提交工单、转出办理方式不能在规定期限内答复纳税人的问题，咨询员应在期限届满最后一个工作日回呼纳税人，告知其问题办理进度。（ ） 19.结束通话后，除了采取转接方式的话务由被转接人办结外，其他话务均由首位咨询员办结。（ ）

20.结束通话后，所有话务均由首位咨询员办结。（ ）

21.现场巡视是指现场管理人员在呼叫中心内部实时监听咨询员与纳税人的通话。（ ）

22.指标监控是按照半小时接通率指标来设定预警标准的。（ ） 23.接通率在50-60%时为一级预警。（ ） 24.接通率在50-60%时为二级预警。（ ） 25.接通率低于60%时为三级预警。（ ）

26.接通率一级预警时，应召回示忙、休息、其他业务处理状态的咨询员等。（ ） 27.接通率一级预警时，应取消会议、培训，并及时做出临时调整排班。（ ） 28.接通率一级预警时，应调整系统设置（IVR、路由），呼叫溢出等。（ ） 29.话务量较低、接通率较低时应合理安排咨询员会议、培训、离线休息等。（ ） 30.现场管理人员应对示忙、休息、通话、小结时长特别长的咨询员及时关心。（ ） 31质量监控一般应以实时监控为主。（ ） 32实时监控是现场管理的主要形式之一。（ ）

33.质量监控人员应按照工作量均衡的原则分配样本。（ ）

34.一级监控人是指当咨询员对一级监控结果进行申诉后，对申诉样本进行再次质检的人员。（ ）

35.一级监控人是指直接对抽取样本进行质检的质量监控人员。（ ） 36.接通率高于90%，得100分。（ ） 37.接通率低于50%，得0分。（ ）

38.答复准确率采用百分制，其中理解准确50分，答复准确50分。（ ） 39.互联网资讯和移动新媒体咨询的服务内容、载体和目标均相同。（ ） 40.纳税咨询受理办结后，办结人应及时小结。（ ）

四、简答（共10题）

1.纳税咨询的形式有哪些？

2.12366热线的服务标识有什么意义？ 3.12366热线的服务内容主要有哪些？ 4.12366咨询专家的工作职责是什么？ 5.简述现场管理中的应急管理。 6.什么是12366培训？

7.12366热线绩效测评指标有哪些？ 8.互联网和移动新媒体咨询的区别是什么？ 9.简述12366热线管理的重点。 10.简述互联网咨询服务可拓展的功能。

第二章 纳税咨询参考答案 四、单项选择题

1- 10 B C A A D D A C B A 11-20 D C C A B C C B D A 21-30 B C B C B B C D A A 31-35 C A D A C 五、多项选择题

1- 5 ABCDE ABCDE ABCDE BCD ABCDE 6- 10 AE BCD ABCDE CDE AB 11-15 ACD BCDE BCD AD ABCD 16-20 ABCDE BCD ABC AB BCE 21-25 BCD CD ABCD CD ABCD 26-30 BCDE ABCD AE ABCDE DE 六、判断题

1- 10 √ X √ √ X X √ X X √ 11-20 √ X X √ X √ X √ √ X 21-30 X √ X X √ √ X X X X 31-40 X √ √ X √ X √ X X √ 四、简答

1.纳税咨询的形式有电话咨询、面对面咨询、互联网咨询及移动新媒体咨询。 2.“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月,366天，全程为纳税人服务。第一个“6“字与水滴的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会；第二个”6“字与电话结合，把”6“字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式；采用弧线形式，把热线形象化；红色象征社会大众纳税的热情。

3.12366热线的服务内容主要有以下6个：咨询解答、办税指引、纳税服务投诉受理、意见建议收集、涉税查询和其它。

4.咨询专家工作职责主要包括以下方面：负责对本级12366热线无法准确答复的涉税疑难问题进行解答；负责对本级12366热线进行培训辅导，对政策施行后出现的疑难问

题进行补充政策解读；负责对12366热线税收业务知识库中问题解答、办税流程、表证单书、业务专题和税收法规等内容进行准确性、完整性、有效性和及时性审核；负责对12366热线定期收集整理的税收热点问题及答复内容进行准确性、有效性和及时性审核；负责完成12366 热线提请的其他业务支持事项。

5.现场管理应建立应急管理机制。在话务量激增、系统异常等情况发生时，现场管理人员应先行对其紧急程度、影响范围和是否为共性问题作出判断，并在第一时间上报有关部门处理，及时协调应急人员，安抚咨询员情绪，控制现场秩序等。

6.12366热线培训以知识传递、技能传递为主，以达到符合要求的税收业务水平标准、统一的标准化作业、咨询业务规范为目的。通过目标规划设定、知识和信息传递、技能熟练演练、作业达成评测、结果交流公告等现代信息化的流程，让咨询员通过一定的教育训练技术手段，达到预期的水平提高目标、提升个人能力、工作能力的训练。目前培训主要分为岗前培训及在职培训两种，并以考试作为培训效果的检验手段。 7.接通率、答复准确率、服务规范性

8.互联网和移动新媒体咨询的区别是二者的载体不同。前者为计算机设备，后者为移动设备，如手机、平板电脑等。

9.运行管理、培训管理、质量监控、绩效测评。 10.（略）

第三章 办税服务风险防范

一、单项选择题（共20题，把正确选项字母填在括号内，每个小题只有唯一一个选项是正确的）

1.哪些是纳税人与税务机关接触的第一扇门，是税收服务与执法的最前沿( )。 A. 办税服务场所 B. 企业财务场所 C. 工商注册场所 D. 银行业务场所

2.办税服务过程的廉政风险主要表现为( )。 利用工作便利，违反规定要求纳税人

A. 不履行“一岗双责”或者履职不到位 B. 私分、挪用、非法占用税款 C. 与纳税人、扣缴义务人勾结

3.办税服务人员服务标准落实不到位，一般会引起( )。 机关廉政风险 A. 企业行贿风险 B. 办税服务风险 C. 税务行政复议

4.办税服务人员不按排队叫号顺序办税，而让熟人优先办税，会引起( )。 机关廉政风险 A. 企业行贿风险 B. 办税服务风险 C. 税务行政复议

5.音视频全天候监控，纪检监察机关不定期进行明察暗访，一旦服务不到位，办税服务人员在各类评比和考核中面临扣分，这是( )。 A.被监察风险 B.个人形象风险 C.评比风险 D.考核不称职风险

6.办税服务人员利用职务上的便利，挪用税款归个人进行营利活动的，且挪用税款数额较大，超过三个月未归还的，构成( )。 A.办税服务风险 B.办税廉洁风险 C.刑事犯罪 D.构成受贿罪

7.办税服务人员会促使办税服务风险的形成是( )。 A.业务技能好 B.法治程度高 C.法治与人治清晰 D.法治理念没有形成

8. 建立办税服务风险防范机制，首先必须（ ）。 A. 强化业务培训，提高办税人员素质 B. 明确岗位责任，查找潜在风险点 C. 健全机制，实行有效的执法监督 D. 加强思想教育，增强风险意识

9. 认真查找和梳理税务登记、申报征收、代开发票、发票领用、行政处罚、印章保管等办税服务事项风险点，对风险点采取（ ）。 A. 重点防范措施 B. 全面防范措施 C. 清理查找措施 D. 发票清查措施

10. 高度重视应急处理工作，做好应急预案，进行风险演习，有效加强风险突发事件的日常防范的情况为（ ）。 A. 突发事件 B. 典型风险项目 C. 所有项目 D. 日常管理工作

11. 办税服务人员应结合本质岗位，查找风险，针对不同的风险点采取相应的措施为（ ）。 A. 重在预防 B. 依法处理 C. 事后消除 D. 及时报告

12.一旦潜在的风险发生，当事人或办税服务厅其他人员应及时将风险事项（ ）。 A. 对风险涉及的双方一视同仁 B. 报告办税服务厅主要负责人 C. 完善相应的制度规则 D. 查明事实，依法处理

13.发现纳税人享受税收优惠政策存在差错的，税务人员应及时告知哪些人员相应政策执行错误，多收的税款请其前来办理退税或递减下期应纳税款（ ）。

A. 开户银行 B. 税务部门负责人 C. 纳税人 D. 工商部门

14. 办税服务风险点主要集中在（ ）。 A. 办税服务窗口 B. 税务稽查部门 C. 税收申报网络

D. 税款优惠审批

15.因网络升级、突发停电或涉税服务系统故障等原因，导致纳税人不能正常办理涉税事项而引发争吵甚至强烈对抗，属于（ ）。 A. 办税服务 B. 网络服务 C. 个人情绪 D. 电子服务

16. 在为纳税人服务的过程中，“索、拿、卡、要、报”，接受纳税人的礼金、礼品或吃请，属于办税服务（ ）。 A. 执行 B. 廉政 C. 形象 D. 违法

17.延伸廉政监管空间，将廉政工作延伸到哪里，是办税服务厅人员不管在工作中，还是在日常生活中，都能受到廉政的有效监督（ ）。 A. 非工作场所 B. 八小时之外 C. 餐厅宾馆 D. 节假日

18.对办税服务人员的违纪行为，诚心接受批评，整改到位的，予以了结；整改不力或群众仍有反映的，按照相关规定，（ ）。 A. 予以追究 B. 加重处罚 C. 移交司法部门 D. 移送监察部门

19. 为减少服务风险，在重大节日或办税服务人员职务变动、岗位调整、家庭及个人发生重大事项时，监察部门应提示其严守（ ）。 A. 岗位职责 B. 执法规定 C. 保密条例 D. 廉政纪律

20.发生办税服务风险时，应积极应对，保持真诚态度解决问题，要制定应急预案进行处理的是（ ）。 A. 过度冲突 B. 激烈矛盾

C. 突发事件 D. 重大事项

二、多项选择题（共15题，把正确选项字母填在括号内，每个小题至少有两个选项正确）

1. 办税服务场所工作人员，不仅要严格遵守国家各项法律规定，认真执行各项法律约束，还要不折不扣落实办税服务厅规章制度，很容易触犯相关法律、法规和违反廉政纪律的因素是（ ）。 A. 意志不坚定 B. 不敬业

C. 不能经受各种诱惑 D. 不认真对待纳税人 E. 不考虑自我感受

2.办税服务场所是服务部门，很容易激化矛盾，导致征纳冲突在现场发生，轻则影响税务形象，重则违法犯罪的因素是（ ）。 A. 交流不畅 B. 理解偏差 C. 个性差异 D. 爱好不同 E. 兴趣不和

3.办税服务过程执法风险的表现形式有（ ）。 A. 税收政策掌握不全面，导致执法错误 B. 工作责任心不强，执法出现偏差 C. 不作为 D. 存在随意执法

E. 主体不合法货程序不合法

4.办税服务场所工作人员执法不到位或不作为，会被追究相关行政执法责任。其中，办税服务场所工作人员的哪些行为，应当只对其进行批评教育（ ）。 A. 未按规定审批延期申报的 B. 未对欠税进行公告的 C. 未对欠税进行准确核算的 D. 未按规定办理政策性退税的

E. 未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的

5.办税服务厅及办税服务延伸点工作人员哪些行为，应当责令其做出书面检查（ ）。 A. 延迟申报未按规定核定预缴税款的 B. 未按规定发售发票的 C. 未按规定代开发票的

D. 未按规定对重号发票进行重复认证的 E. 未按规定办理注销税务登记的

6.办税服务场所工作人员哪些行为的，应当通报批评（ ）。 A. 未按规定在防伪税控系统内设置或者修改税金卡时钟的 B. 未按规定停供发票的 C. 未按规定缴销发票的

D. 税务行政处罚未按规定履行告知程序的 E. 未按规定处理（罚）涉税违法行为的

7.办税服务场所工作人员哪些行为，应当从重或者加重责任追究，直至取消执法资格（ ）。

A. 被责令限期改正而无正当理由逾期不改正的 B. 导致国家税款流失数额较大的 C. 导致较大社会负面影响的 D. 导致行政诉讼案件终审败诉的 E. 导致税务机关承担国家赔偿责任的

8.办税服务场所工作人员的哪些行为，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分（ ）。 A. 违法规定发放、收缴税控专用设备的 B. 违反规定开具完税凭证、罚没凭证的

C. 违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的 D. 不征或少征应征税款，致使国家税收遭受损失的

E. 徇私舞弊或者玩忽职守，发现纳税人违法行为故意拖延查处的 9.对办税服务相关责任人，给予记过或记大过处分是（ ）。 A. 违反规定做出涉及税收优惠资格认定和审批的 B. 违反规定办理纳税担保的

C. 违反规定提前征收、延缓征收税款的

D. 不征或少征应征税款，致使国家税收遭受损失的

E. 徇私舞弊或者玩忽职守，发现纳税人违法行为故意拖延查处的

10.办税服务工作人员随意执法，徇私舞弊或者玩忽职守，情节严重的，被追究刑事责任，具体包括（ ）。

A. 滥用职权、徇私舞弊，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的 B. 不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的

C. 在办理发售发票、抵扣税款、出口退税中，徇私舞弊，知识国家利益遭受重大损失的

D. 违法规定发放、收缴税控专用设备的 E. 违反规定开具完税凭证、罚没凭证的

11.办税服务风险形成的原因有（ ）。 A. 办税服务人员思想认识的局限 B. 办税服务人员业务技能参差不齐 C. 税收政策和税制制度间的矛盾 D. 工作监督机制不健全

E. 我国缺乏办税服务风险防范机制 12.办税服务风险危害主要有（ ）。 A. 税款流失 B. 财产受损 C. 人身安全 D. 行政处分 E. 刑事责任

13.开展办税服务风险防范，应坚持（ ）。 A. 按时及时 B. 依法依规 C. 全员参与 D. 以人为本 E. 注重实效

14. 建立办税服务风险预防机制，从几个方面着手，才能筑起风险防范的大堤（ ）。 A. 强化业务培训，提高办税人员素质 B. 明确岗位责任，查找潜在风险点 C. 规范办税行为，提高服务质量 D. 加强思想教育，增强风险意识 E. 健全机制，实行有效的执法监督

15.办税服务风险处置的原则有（ ）。 A. 及时公正 B. 合理对待 C. 依法依规 D. 重在应急 E. 重在预防

三、判断（共20题，对的在括号内打“√”，错的打“╳”））

1. 办税服务风险是指办税服务工作人员在日常执法或服务过程中，因故意或过失、作为或不作为，侵犯了国家或者税务行政管理相对人的合法权益，或引发其他负面情况，

需要承担法律责任货行政、民事责任等各种后果的集合。（ ）

2.风险具有客观性、普遍性、偶然性、损害性、不确定性和相对性等特点。（ ） 3.办税服务场所人流量相对密集，人员众多，不容易出现安全事故。（ ） 4.办税服务工作人员违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分。（ ）

5. 办税服务工作人员随意执法，徇私舞弊或者玩忽职守，情节严重的，被追究刑事责任。（ ）

6.要化解办税风险，办税服务人员必须具备能够正确执法和服务的综合素质。（ ）

7.办税服务人员在办税过程中违反国家法律规定，触犯《刑法》的，都将受到刑事责任追究。（ ）

8.办税服务场所的风险预防，建立在办税服务厅这个部门的基础上即可。（ ） 9.从实际出发，建立办税服务风险处罚机制，有效避免办税服务风险事件的发生。（ ）

10.高度重视应急处理工作，就风险事件认定，风险处理流程等做出详细规定，对典型风险项目进行风险演戏，有效加强风险突发事件的日常防范。（ ） 11. 认真查找和梳理税务登记、申报征收、代开发票、发票领用、行政处罚、印章保管等办税服务事项风险点，对风险点采取重点防范措施。 （ ）

12. 高度重视应急处理工作，对典型风险项目做好应急预案，进行风险演习，有效加强风险突发事件的日常防范。 （ ）

13. 办税服务人员应结合本质岗位，查找风险，重在预防，针对不同的风险点采取相应的措施。 （ ）

14.一旦潜在的风险发生，当事人或办税服务厅其他人员应及时将风险事项报告办税服务厅主要负责人，根据风险事项大小，逐级上报。 （ ）

15. 发现纳税人享受税收优惠政策存在差错的，税务人员应及时告知纳税人相应政策执行错误，多收的税款请其前来办理退税或递减下期应纳税款。 （ ） 16. 办税服务风险点主要集中在税务稽查部门。 （ ）

17. 因网络升级、突发停电或涉税服务系统故障等原因，导致纳税人不能正常办理涉税事项而引发争吵甚至强烈对抗，属于网络服务风险。（ ）

18. 在为纳税人服务的过程中，“索、拿、卡、要、报”，接受纳税人的礼金、礼品或吃请，属于办税服务执行风险。（ ）

19.延伸廉政监管空间，将廉政工作延伸到重大节日，使办税服务厅人员不管在工作中，还是在日常生活中，都能受到廉政的有效监督。（ ）

20.对办税服务人员的违纪行为，诚心接受批评，整改到位的，予以了结；整改不力

或群众仍有反映的，按照相关规定，加重处罚。（ ）。

四、简答题（共5题，要求条理清晰地简要回答）

1. 办税服务风险形成的原因有哪些？

参考答案：①办税服务人员思想认识的局限；②办税服务人员业务技能参差不齐；③工作压力的增强；④税收政策和税制制度间的矛盾；⑤工作监督机制不健全；⑥纳税人维权意识的提高。

2.办税服务风险危害主要体现在哪几个方面？

参考答案：①税款流失；②财产受损；③人身安全；④形象受损；⑤行政处分；⑥刑事责任。

3.开展办税服务风险防范，应坚持哪些原则？

参考答案：①依法依规；②全员参与；③以人为本；④注重实效。 4. 需要从哪几个方面着手建立办税服务风险预防机制？

参考答案：①加强思想建设，增强风险意识；②强化业务培训，提高办税人员素质；③明确岗位责任，查找潜在风险点；④规范办税行为，提高服务质量；⑤强化宣传协调，营造和谐的执法环境；⑥健全机制，实行有效的执法监督；⑦强化应急预案，提高风险应对能力。

5.办税服务风险处置的原则有哪些？ ①及时公正；②依法依规；③重在预防。

五、案例（共1题，找准关键点分析问题并简要回答）

2015年5月17日上午10 时，某办税服务厅坐满了拿号等候的纳税人，前台窗口在紧张地处理排队纳税人的相关事宜。这时，突然网络中断，所有的涉税业务无法办理。一时间，某些等候多时的纳税人怨气冲天，在办税服务大厅吵闹，并扬言要向上级税务部门投诉，说有税都没地方缴。此时，你作为办税服务厅值班主任，应如何处理？

参考答案：①根据案例信息分析事件会带来办税服务风险；②根据身份信息做出冲突处理对策；③处理问题的原则；④处理问题的措施。

第三章 【参考答案】 一、单项选择

1-10 A B C C A C D D A B 11-20 A B C A A B B A D C 二、多项选择

1-5 ABC ABC ABCDE ABCDE ABCDE 6-10

ABCDE ABCDE ABC DE ABC

ABCDE BCDE

ABCDE ACE

11-15 ABCD 三、判断

1-10 √ √ × √ √ × √ × × √ 11-20 √ √ √ √ √ × × × × × 四、简答题（共5题，要求条理清晰地简要回答） 1. 办税服务风险形成的原因有哪些？

参考答案：①办税服务人员思想认识的局限；②办税服务人员业务技能参差不齐；③工作压力的增强；④税收政策和税制制度间的矛盾；⑤工作监督机制不健全；⑥纳税人维权意识的提高。

2. 办税服务风险危害主要体现在哪几个方面？

参考答案：①税款流失；②财产受损；③人身安全；④形象受损；⑤行政处分；⑥刑事责任。

3. 开展办税服务风险防范，应坚持哪些原则？

参考答案：①依法依规；②全员参与；③以人为本；④注重实效。 4. 需要从哪几个方面着手建立办税服务风险预防机制？

参考答案：①加强思想建设，增强风险意识；②强化业务培训，提高办税人员素质；③明确岗位责任，查找潜在风险点；④规范办税行为，提高服务质量；⑤强化宣传协调，营造和谐的执法环境；⑥健全机制，实行有效的执法监督；⑦强化应急预案，提高风险应对能力。

5. 办税服务风险处置的原则有哪些？ ①及时公正；②依法依规；③重在预防。

五、案例（共1题，找准关键点分析问题并简要回答）

2015年5月17日上午10 时，某办税服务厅坐满了拿号等候的纳税人，前台窗口在紧张地处理排队纳税人的相关事宜。这时，突然网络中断，所有的涉税业务无法办理。一时间，某些等候多时的纳税人怨气冲天，在办税服务大厅吵闹，并扬言要向

上级税务部门投诉，说有税都没地方缴。此时，你作为办税服务厅值班主任，应如何处理？

参考答案：①根据案例信息分析事件会带来办税服务风险；②根据身份信息做出冲突处理对策；③处理问题的原则；④处理问题的措施。

第四章 纳税人权益保护

一、单项选择题（共40题，把正确选项字母填在括号内，每个小题只有唯一一个选项是正确的）。

1、纳税人的知情权不包括（ ）。

A、了解现行税收法律政策 B、应纳税额的核定

C、税务人员作为不当，税务机关内部对税务人员的处罚结果 D、办理税收事项的时间

2、下列属于当税务人员应当为纳税人保密的内容有（ ）。 A、纳税人名称 B、纳税人识别号 C、纳税人经营信息 D、纳税人地址

3、下列不属于税务机关当为纳税人保密的范围有（ ）。 A、税收违法行为 B、纳税人技术信息 C、纳税人经营信息 D、投资人不愿公开的个人事项

4、纳税人对其他纳税人的税收违法行为进行检举，属于（ ）。 A、保密权 B、知情权 C、税收监督权 D、检举权

5、纳税人均有权对税务人员进行检举和控告，除了（ ）。 A、税务人员受贿 B、税务人员不征税款 C、税务检查 D、税务人员少征税款

6、纳税人到办税服务厅办理纳税人申报属于（ ）。 A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、网络申报

7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经哪级税务局批准，可以延期缴纳税款（ ）。

A、省 B、市 C、县 D、乡

8、纳税人确有特殊困难，可以申请延期纳税，但最长不得超过（）个月。 A、二 B、三 C、四 D、五

9、纳税人有特殊困难，需要申请延期纳税，税务机关当自收到申请报告之日起几日内作出批准的决定（ ）。 A、5 B、10 C、15 D、20

10、税务机关发现纳税人超过应缴纳的税款，应当自发现之日起几日内办理退还手续（ ）。 A、5 B、10 C、15 D、20

11、纳税人发现自己多交税款，可以自结算缴纳税款之日起几年内向税务机关申请退还（ ）。 A、1 B、2 C、3 D、4

12、纳税人发现自己多交税款，可以在规定期限内申请退款，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起几日内查实并办理退还手续（ ）。 A、10 B、15 C、30

D、60

13、纳税人享受减免税规定，减免税期满的，应当自期满几日起恢复纳税（ ）。 A、当日 B、第二日 C、第三日 D、第五日

14、纳税人减免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起几日内向税务机关报告（ ）。 A、10 B、15 C、30 D、60

15、经申请核准可以延期办理申报纳税的纳税人，做法正确的是（ ）。 A、先在规定期限内预缴税款，在核准期内办理结算 B、在核准的延长期限内一次性交清税款 C、多次申请延期税款，直至有能力支付税款 D、拒绝缴纳税款

16、下列哪项内容不属于税务代理人可以代纳税人办理的业务。（ ） A、设立登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记 D、领购增值税专用发票

17、纳税人对税务机关做出的决定，享有权限不包括（ ）。 A、质疑权 B、陈述权 C、申辩权 D、审核权

18、对公民的税务行政处罚罚款达到多少元以上，纳税人有权要求举行听证（ ）。 A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

19、对法人或其他组织的税务行政处罚罚款达到多少元以上，纳税人有权要求举行听证（ ）。

A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

20、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。 A、收据 B、清单

C、税务检查通知书 D、扣押报告

21、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。 A、收据

B、税务检查通知书 C、清单 D、查封报告

22、纳税人对税务机关其他具体行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼，除了（ ）。 A、纳税行为 B、税收保全 C、税收强制执行 D、申请退税

23、税务机关工作人员违法形式税收征管职权，对公民的合法权益造成损害，承担赔偿责任的是（ ）。 A、税务人员

B、税务人员所在的部门 C、第三方责任人 D、国家

24、纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向那个部门申请行政复议的（ ）。

A、税务行政复议机关 B、本级税务机关 C、上一级人民政府 D、同级财政部门

25、纳税人对税务机关服务不满意一般表现不包括（D） A、忍耐 B、抱怨 C、投诉 D、告知

26、同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对统一纳税人就同一事项实施超过几次纳税评估的，会使纳税人认为税务机关未依法执行现行税收法律发给（ ）。 A、4

B、3 C、2 D、1

27、同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对统一纳税人就同一事项实施超过几次税务检查的，会使纳税人认为税务机关未依法执行现行税收法律发给（ ）。 A、4 B、3 C、2 D、1

28、目前，纳税服务热线进行电话投诉是（ ）。 A、12306 B、12366 C、12315 D、12345 29、纳税服务投诉属于（ ）。

A、纳税人实名投诉，且投诉材料符合要求 B、纳税人匿名投诉，但投诉事实清楚 C、纳税人针对出台的法律进行投诉 D、纳税人匿名投诉，投诉内容具有典型性 30、纳税人进行实名投诉，可以不提供（ ）。 A、投诉人姓名 B、投诉人有效联系方式 C、投诉人家庭成员 D、被投诉单位的姓名

31、税务机关受到纳税人投诉后，应当在几个工作日内进行审查（ ）。 A、1 B、2 C、3 D、4

32、纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的，首诉税务机关协调不成功的，应当向哪个部门申请协调处理的是（ ）。 A、同级人民政府 B、另一个税务机关 C、上级税务机关 D、上级人民政府

33、调查处理纳税服务投诉事项的，应当由几个以上工作人员参加（ ）。 A、1 B、2 C、3

D、4

34、下列情况属于纳税服务投诉的是（ ）。

A、违反法规有关规定 B、投诉事实不清，无法核实办理的

C、纳税人已经提起税务行政诉讼，并被依法受理的

D、上级机关认为下级税务机关应当受理而下级税务机关没有受理

35、投诉事实成立，被投诉人应当按照规定予以改正，并在限期期满之日起几个工作日内将改正结果书面报告税务机关（ ）。 A、1 B、2 C、3 D、4

36、纳税人因服务态度不满进行的纳税服务投诉事项应当在几个工作日内办结（ ）。 A、5 B、10 C、15 D、30

37、纳税人因服务质效和侵犯权益进行的纳税服务投诉事项，应当在几个工作日内办结（ ）。 A、5 B、10 C、15 D、20

38、纳税人进行纳税服务投诉，情况复杂的，经受理税务机关纳税服务部门负责人的批准，可以延长几个工作日的办理期限（ ）。

A、5 B、10 C、15 D、20

39、纳税人实行纳税服务投诉，被投诉人应当按照要求予以改正，并在责令改正通知要求的限期期满之日起几个工作日内将改正结果书面报告税务机关（ ）。 A、5 B、4 C、3 D、2

40、纳税人满意度表现不包括（）。 A、主观性 B、相对性 C、阶段性 D、收益性

二、多项选择题（共30题，把正确选项字母填在括号内，每个小题至少有两个选项正确）。

1、纳税人应享有的权利包括（ ）。 A、享受国家税法规定的减免税优待 B、要求税务机关对自己的财务情况保守秘密

C、认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务 D、申请延期申报和延期缴纳税款 2、属于纳税人享有的保密权有（ ）。 A、税务机关对纳税人的技术信息保密 B、税务机关对纳税人的经营信息保密

C、纳税人不愿公开的事项税务机关应当保密 D、税收违法信息保密

3、纳税人依法享有税收监督权，包括（ ）。 A、检举税务人员玩忽职守 B、检举税务人员滥用职权多征税款 C、检举税务人员故意刁难 D、检举其他纳税人税收违法行为

4、纳税人可以选择多种方式进行纳税申报，包括（ ）。 A、电话申报 B、邮寄申报 C、网络申报 D、电文申报

5、以下属于纳税人可以申请延期纳税的情况有（ ）。 A、发生地震导致损失，正常生产受到影响 B、货币资金扣除社保费后不足以缴纳税款 C、纳税人因身体不适不宜进行申报

D、邻居企业起火导致发生火灾，经营活动受到影响

6、纳税人可以选择税务代理人代为办理涉税事宜，包括（ ）。 A、设立、变更税务登记

B、所有发票的领购手续 C、纳税申报 D、申请退税

7、税务机关和税务人员对纳税人进行检查时必须出具（ ）。 A、税务检查证 B、税务检查通知书 C、税务处罚单据 D、税务检查项目清单

8、以下情况行为有争议时，纳税人可以直接向人民法院起诉（ ）。 A、税务机关的处罚决定 B、税收强制执行措施 C、税收保全措施 D、税收滞纳金的缴纳

9、行政保护纳税人权益的渠道包括有（ ）。 A、依法处理纳税人投诉和举报 B、税务听证

C、税收行政复议 D、税务行政赔偿

10、税务机关做出涉及公民、法人利益的重大事项之前，按照法定程序，当充分听取公民法人的意见，包括（ ）。 A、税务行政处罚听证 B、税款征收听证 C、税务行政许可听证 D、申请延期听证

11、税务行政许可听证可以分为（ ）。 A、税款征收听证 B、延期申请听证 C、税务机关主动听证 D、税务机关依申请听证

12、税务行政诉讼遵循的基本原则包括（ ）。 A、选择复议与复议前置相结合 B、具体行政行为合法性审查原则

C、行政诉讼期间具体行政行为不停止执行原则 D、不适用调解原则

13、下列说法正确的是（ ）。

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议，可以等争议结束后再缴纳税金

B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议，必须先缴纳税款才可以申请复议 C、当税务机关行为给纳税人造成侵害时，纳税人可以要求税务人员直接赔偿 D、当税务机关行为给纳税人造成侵害时，纳税人可以要求税务行政赔偿 14、纳税人对税务机关做出的决定，可以进行（ ）。 A、拒绝 B、陈述 C、申辩 D、质疑

15、关于纳税人依法要求听证，说法正确的是（ ）。

A、税务机关对纳税人做出行政处罚前，应送达《税务行政处罚事项告知书》 B、税务机关对纳税人做出行政处罚，纳税人有权要求听证

C、如果听证主持人与案件有直接利害关系，纳税人有权申请主持人回避 D、对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，不影响行政处罚决定 16、对于税务行政诉讼，说法正确的是（ ）。 A、税务机关负举证责任

B、所有的税务行政争议都能进入行政诉讼程序

C、受案范围的税务行政行为，可以向人民法院提起诉讼

D、对纳税行为以外的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼 17、纳税人对税务服务态度的投诉，一般包括（ ）。 A、税务工作人员使用服务忌语 B、税务工作人员对待纳税人态度恶劣

C、税务机关工作人员言行举止违背文明礼仪服务 D、税务工作人员没有掌握纳税人的心情

18、纳税人认为税务机关办理涉税业务时，不能提供规范服务而进行的投诉一般包括（ ）。

A、未按照规定时限回复、办理涉税事项 B、接受纳税人涉税咨询，未能一次性告知 C、办理涉税业务时，未履行首问责任制 D、未能为纳税人提供适当的查询服务

19、纳税人认为税务机关在履行纳税服务职责中未依法执行有关政策，侵害纳税人的合法权益而投诉，一般包括（ ）情况。 A、泄露纳税人商业秘密或个人隐私 B、擅自要求纳税人提供规定外的资料 C、妨碍纳税人形式纳税申报方式选择权 D、妨碍纳税人依法要求行政处罚听证 20、纳税人投诉的渠道包括（ ）。

A、当面投诉 B、信函投诉 C、电话投诉 D、网上投诉

21、对纳税服务投诉说法正确的有（ ）。

A、纳税人匿名投诉，但有明确的被投诉人，投诉内容典型，税务机关必须受理 B、上级税务机关认为有必要，可以直接受理应由下级税务机关受理的纳税服务投诉 C、上级机关认为有必要，也不能代替下级税务机关受理纳税服务投诉 D、上级机关认为下级税务机关应当受理投诉而没有受理的，可以责令其受理 22、下列情况，税务机关可以不予受理的是（ ）。

A、投诉人就税务机关已经处理完毕的事项进行投诉，但上级税务机关仍维持原处理决定

B、投诉事实不清，无法核实办理 C、对法律法规规定进行投诉

D、没有有效联络方式，无法核实办理的投诉 23、纳税人实名投诉，应当提供的资料有（ ）。 A、被投诉人的所属单位 B、被投诉个人姓名 C、投诉事实、理由 D、被投诉人家庭状况

24、关于纳税人投诉的调查处理，税务机关要遵循的规定包括（ ）。 A、税务机关要本着注重调节的原则进行 B、投诉人要求保密的，税务机关可视情况决定

C、调查处理纳税服务投诉事项，应当由三名以上工作人员参加 D、税务人员在调查时应当充分听取被投诉人的意见 25、下列情况，可以终结调查的有（ ）。 A、投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项 B、投诉内容不具体，无法联系投诉人 C、投诉人自行撤销投诉 D、被投诉人严重抗议调查

26、对纳税服务投诉问题处理，正确的做法是（ ）。

A、税务机关做出处理决定后，需将处理结果以适当形式告知投诉人 B、投诉事实成立的，当责令被投诉人限期改正

C、纳税人当场提出的投诉，即使事实简单清楚，为避免草率行事，税务机关不可即时处理

D、税务机关在投诉事项办理结束后，应当对留下联系方式的投诉人进行回访

27、为加强对纳税人权益的保护，税务机关当遵循（ ）原则。 A、推进办税公开 B、规范执法行为

C、完善税收征纳沟通机制 D、建立税收风险防范机制

28、纳税人对税务机关的满意度影响因素有（ ）。 A、纳税人期望 B、服务质量感知 C、纳税额度最小 D、税务中介代理规范

29、纳税人在对服务质量的评议中，一般包括（ ）。 A、税款征收服务感知质量 B、税源管理服务感知质量 C、税收执法服务感知质量 D、形象作风建设感知质量

30、一套科学的纳税服务调查指标应该包括（ ）功能。 A、测评 B、引导 C、预测 D、防止恶化

三、判断题（共30题，对的在括号内打“√”，错的打“╳”）。

1、纳税人权益是国家通过宪法予以保障的，纳税人必须行使权益。（ ） 2、税务机关必须始终把尊重和保护纳税人的合法权益作为税务机关和工作人员的法定义务。（ ）

3、与税务机关在纳税内容方面发生争议时，纳税人有权向税务机关了解可以采取的法律救济途径和需要满足的条件。（ ）

4、没有纳税人的许可，税务机关无权对外提供纳税人的隐私信息。（ ） 5、经过市级税务局批准，纳税人可以在一定期限内延期缴纳税款。（ ） 6、对纳税人延期纳税不予批准的，纳税人应当从缴纳税款期限届满之日起缴纳滞纳金。（ ）

7、纳税人有权委托税务代理人代办一切税务事宜。（ ）

8、纳税人对税务机关做出的决定，有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关不得对纳税人实施行政处罚。（ ）

9、纳税人对税务机关做出的决定进行申辩，如果申辩不充分合理，税务机关可以因此加重处罚。（ ）

10、如果税务行政处罚的罚款数额达到规定金额，纳税人有权要求举行听证。（ ） 11、税务人员未出示税务检查证时，纳税人有权拒绝税务机关的检查。（ ） 12、如果纳税人主动放弃听证权利，税务机关的行政处罚决定可以生效。（ ） 13、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税证明。（ ）

14、纳税人对纳税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（ ） 15、所有的税务行政争议都能进入行政诉讼程序。（ ） 16、纳税权益保护组织一般由纳税人自主建立。（ ） 17、税务机关可以指定纳税人进行税务代理行为。（ ）

18、纳税人已就具体行政行为申请税务行政复议且被依法受理的，可以同时进行纳税服务投诉。（ ）

19、纳税人已就具体行政行为申请税务行政复议且被依法受理的，对纳税服务态度有质疑可以单独向税务机关进行投诉。（ ）

20、纳税人当面投诉的，税务机关在告知纳税人的情况下可以对投诉内容进行录像。（ ）

21、纳税人当场投诉实施成立的，被投诉人应当立即停止该行为，并向纳税人赔礼道歉。（ ）

22、投诉人对处理结果不满意的，税务机关应当分析原因，并决定是否开展补充调查。（ ）

23、纳税服务应当坚持不公开为原则，公开为例外，通过多种渠道保证纳税服务的威严。（ ）

24、税务部门规章和税收规范性文件应当受理行政审批项目。（ ）

25、有条件的地区，可以协助纳税人建立税务风险控制机制，并通过信息化手段使其融入纳税人的经营管理全过程。（ ）

26、满意度调查问卷通常可以采用的问题类型包括封闭式问题、开放式问题、半开半封闭类型。（ ）

27、一般来说，税务调查不可以委托外部独立的第三方调查机构来进行。（ ） 28、纳税服务满意度调查所用到的抽样方式是随机抽样。（ ）

29、对纳税服务满意度调查，因为涉及面广，一般主张大张旗鼓进行粗放式调查。（ ）

30、税务机关应当切实保障纳税人委托税务代理权的自主自愿实现。（ ）

四、简答（共4题，简要分析，要求清晰准确）。

1、我国发布的《纳税人权利和义务公告》明确纳税人的14项权利包括哪些？ 2、简要谈谈纳税人权益保护渠道。

3、税务机关收到纳税人投诉后应当如何处理？

4、纳税人满意度的影响因素有哪些？

五、案例（共2题，抓住关键点进行分析）。

1、某机械配件厂刘厂长收到国税稽查部门送来的一份《税务检查通知书》，在检查人员栏他看到了曾经跟他有些过节的某某稽查人员的名字，由此，他担心该稽查人员借检查之际对其进行报复。这种情况该怎么办？

2、S市税务稽查局对本市的P公司进行税务检查时，发现该公司有可能将产品运往外地销售而不走账，不做销售处理，经查该公司的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局到S市码头查询给公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。请问：税务机关可否到码头查询P公司的有关情况？到码头查询时应出示哪些必备的手续。

第四章 参考答案

一、单选

1-10 C C A C C A A B D B 11-20 C C B B A D D B D A 21-30 C A D A D D C B C C 31-40 B C B D C B D C C D 二、多选

1-5、ABD ABC ABCD ABCD ABD 6-10 ACD AB ABC ABCD AC 11-15 CD ABCD BD BCD ABC 16-20 ACD ABC ABCD ABCD ABCD 21-25 ABD ABCD ABCD AD ABC 26-30 ABD ABCD AB ABCD ABC 三、判断

1-10 ╳ √ √ √ ╳ √ ╳ √ ╳ √ 11-20√ √ √ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ √ √ 21-30√ √ ╳ ╳ √ √ ╳ √ ╳ √ 四、简答

1、我国发布的《纳税人权利和义务公告》明确纳税人的14项权利包括哪些？

知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。 2、简要谈谈纳税人权益保护渠道。

纳税人权益保护渠道有立法保护、行政保护、司法保护和纳税人权益保护组织。立法保护要求在立法上推动公众的参与，提高纳税人参与度和税法透明度；行政保护纳税人权益的渠道包括依法处理纳税人投诉和举报、税务听证、税务行政复议、税务行政赔偿内容；司法保护指纳税人对税务机关除纳税人行为外的其他具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，请求人民法院对具体税务行政行为的合法

性进行审查并作出裁决；纳税人权益保护组织包括纳税人权益保护中心、纳税人权益保护协会、纳税人维权中心等，税务机关应当在纳税人权益保护组织的建设上发挥主导作用，快速响应纳税人提出的意见，将纳税人权益维护落到实处。 3、税务机关收到纳税人投诉后应当如何处理？

税务机关受到纳税人投诉后，应当尽快审查，决定是否受理，并按6种方式处理：1、投诉事项符合规定受理范围，按照“属地管理、分级负责”的原则处理；2、纳税服务投诉规定范围以外的投诉事项应分别适用相关规定转有权处理的部门调查、处理；3、对于投诉要件不全的，应当及时与投诉人取得联系，补正后予以受理；4、纳税人的同一投诉事项涉及两个或者两个以上税务机关的，应当由其首诉税务机关牵头协调处理，首诉税务机关协调不成功的，应当由其向上级税务机关申请协调处理；5、税务机关收到投诉后，未按规定的期限审查做出不予受理决定，或者转相关部门处理的，自收到投诉之日起视为受理；6、对于不予受理的实名投诉，税务机关应当以适当形式告知纳税人，并说明理由。 4、纳税人满意度的影响因素有哪些？

包括纳税人期望和服务质量感知两块。

纳税人期望是指纳税人在接受税务部门提供的纳税服务之前对它的期望设想。纳税人作为政府机构的供养者，必然对政府部门特别是税务部门的服务会有期望和要求。税务部门直接与纳税人打交道，是为方便纳税人“出资”而提供各种服务的第一站。相对来讲，这个“第一印象”更加重要，也就是说纳税人的期望更高，这种预期将对纳税人满意度产生较大的影响，需要得到税务部门的合理引导。

服务质量感知是指纳税人在接受税务部门提供的服务之后对其服务水平和效率进行的主观评价。由于纳税服务涉及的方面较多，纳税人在对服务质量的评议中，一般包括以下几点：税款征收服务感知质量，税源管理服务感知质量，税收执法服务感知质量和形象作风建设感知质量。当然，由于各种主客观因素的存在，导致不同纳税人对同一服务会有不同的感知。 五、案例

1、该厂长遇到的难题正符合《纳税人权利与义务公告》规定的应当回避的情形。所以，他可以要求稽查局更换稽查人员。《纳税人权利与义务》在规定了纳税人的各项义务的同时，也非常重视保护纳税人的合法权益，其中有许多关于保护纳税人的规定。“回避原则”就是保护纳税人合法权益的规定之一，是纳税人的应有权利之一。税务部门的《税务稽查工作规程》中也有着更为严格的规定：对税务机关、税务人员有可能影响公正执法的，应当主动回避；纳税人发现的，可以向税务机关提出回避的要求；对不按规定回避或者打击报复的，可要求上级税务机关给予其纪律处分；构成犯罪的，可以提起刑事诉讼。

2、税务机关可以到S市的码头查询有关的情况。税务人员必须依法行使税务检察权，不得擅自对纳税人实施检查。税务机关和税务人员对纳税人进行检查时出示税

务检查证和税务检查通知书是税务检查的法定程序。对税务机关和税务人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权拒绝检查。

第五章纳税信用管理

一、单项选择题（共29题，把正确选项字母填在括号内，每个小题只有唯一一个选项是正确的）。

1、纳税信用体系建设是以科学评估纳税人以下哪种情况为核心（ ）

A．纳税遵从度 B．征纳合作 C．企业文化 D．信用等级

2、对纳税信用为A 级的纳税人核定其普通发票用量为（ ）。 A、按月 B、限量 C、限额 D、按需

3、为纳税信用级别为A 的涉税中介机构及代理人提供（ ）。 A、主动上门 B、预约办税 C、远程操作 D、制定专门人员

4、纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供新媒介途径的纳税信用评价结果，查询方式为（ ）。 A、短信 B、网站 C、12366热线 D、微信

5、税务机关于每年几月份主动向社会公告年度纳税信用评价为A级的纳税人名单（ ）。 A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份

6、税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。给予重点办税辅导纳税人为（ ）。 A. 纳税信用等级较低的 B.一般纳税人

C. A级信用等级纳税人 D.个体工商户

7、税务机关应当根据纳税人的以下哪些情况，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设（ ）。 A．纳税情况 B．纳税信用等级 C．诚信程度 D．信用

8、国家税务局加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级的单位是（ ）。 A．财政局 B．工商局 C．地方税务局 D．公安局

9、税务机关应当为纳税人提供针对性服务，促进税收信用体系建设的情况是（ ）。 A．纳税信用等级 B．财务管理情况 C．生产经营情况 D．会计核算情况

10、2003年7月17日，国家税务总局下发了（ ）。 A．《纳税信用等级评定管理试行办法》 B．《关于社会信用体系建设的若干意见》 C．《社会信用体系建设规划纲要》 D．《纳税信用管理办法（试行）》

11、2014年10月1日起，我国正式实施（ ）。 A．《纳税信用等级评定管理试行办法》 B．《关于社会信用体系建设的若干意见》 C．《社会信用体系建设规划纲要》 D．《纳税信用管理办法（试行）》

12、负责纳税人信用级别评价的部门或机构是（ ）。 A．中介机构 B．财政部门 C．税务机关 D．海关

13、纳税信用评价周期为一个纳税年度，即（ ）。 A．公历1月1日至12月31日 B．农历1月1日至12月31日

C．公历2月1日至次年2月1日 D．公历1月1日至次年1月1日

14、税务机关每年确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务的时间是（ ）。 A．每年5月 B．每年4月 C．每年6月 D．每年3月

15、纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以通过以下哪种情况向作出评价的税务机关申请复评（ ）。 A．口头 B．通过电邮 C．通过电话 D．书面

16、连续几年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项（ ）。 A．4年 B．2年 C．3年 D．5年

17、对纳税信用评级为几级的纳税人，其增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应（ ）。 A．A级 B．B级 C．C级 D．D级

18、对纳税信用评级为几级的纳税人，其一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理（ ）。 A．A级 B．B级 C．C级 D．D级

19、对纳税信用评级为几级的纳税人，应将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止（ ）。

A．A级 B．B级 C．C级 D．D级

20、纳税人主管国税务机关、地税机关应及时沟通，相互传递纳税人信用评价补评申请，应自受理申请之日起几个工作日内完成补评工作（ ）。 A．15 B．5 C．10 D．20

21、20、纳税人主管国税务机关、地税机关应及时沟通，相互传递纳税人信用评价复评申请，应自受理申请之日起几个工作日内完成复评工作（ ）。 A．15 B．5 C．10 D．20

22、主管税务机关应于动态调整结束后次月的前几个工作日将动态调整情况层报至省税务机关备案，并发布A级纳税人取消通告（ ）。 A．15 B．5 C．10 D．20

23、省级税务机关应及时更新税务网站公布的纳税信用评价信息，每月前几个工作日将A级纳税人变动情况报送国家税务总局（ ）。 A．15 B．5 C．10 D．20

24、在国家税务总局《出口退（免）税企业分类管理办法》中，出口企业上一年度内纳税信用级别为以下哪种情况，是评定出口退税企业管理类别一类的必要条件（ ）。 A．A级和A级以上 B．B级和B级以上 C．C级和C级以上 D．D级和D级以上

25、在国家税务总局《出口退（免）税企业分类管理办法》中，出口企业上一年度内纳税信用级别为以下哪种情况，是评定出口退税企业管理类别三类的必要条件（ ）。

A．A级和A级以上 B．B级和B级以上 C．C级和C级以上 D．D级和D级以上

26、重大税收违法案件信息中所列明的当事人为自然人的，惩戒对象为（ ）。 A．当事人本人

B．企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人 C．其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人 D．中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员

27、重大税收违法案件信息中所列明的当事人为企业的，惩戒对象为（ ）。 A．当事人本人

B．企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人 C．其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人 D．中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员

28、重大税收违法案件信息中所列明的当事人为其他经济组织的，惩戒对象为（ ）。 A．当事人本人

B．企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人 C．其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人 D．中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员

29、重大税收违法案件信息中所列明的当事人为中介机构及从业人员的，惩戒对象为（ ）。

A．当事人本人

B．企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人 C．其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人 D．中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员

二、多项选择题（共19题，把正确选项字母填在括号内，每个小题至少有两个选项正确）。

1、下列说法正确的是：（ ）

A对纳税信用为A级的纳税人按需调整其普通发票用量

B只有信用等级评定为A类的纳税人可以享受发票核定调整即时办结 C纳税信用等级评定为A类的纳税人，可一次领取不超过 3个月用量的发票 D纳税信用为D级的，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应 2、税收信用体系包括（ ）。 A．征税信用

B．用税信用 C．纳税信用 D．退税信用 E.延迟缴纳税款信用

3、纳税信用管理应遵循的原则包括（ ）。 A．前后一致 B．客观公正 C．标准统一 D．动态调整 E.评价反馈

4、纳税信用信息包括（ ）。 A．纳税人信用历史信息 B．税务内部信息 C．外部信息

D．指标信息 E.不良信息

5、纳税人信用的历史信息包括（ ）。 A．基本信息

B．评价年度之前的优良记录 C．外部信息

D．指标信息 E.评价年度之前的不良信息

6、纳税信用中的经常性指标信息包括（ ）。 A．涉税申报信息 B．税（费）款缴纳信息 C．发票与税控器具信息 D．登记与账簿信息 E.纳税评估信息

7、纳税信用中的非经常性指标信息包括（ ）。 A．纳税评估信息 B．税务审计 C．反避税调查信息 D．税务稽查信息 E.登记与账簿信息

8、纳税信用年度评价指标按得分确定相应信用级别，遵循的原则是（A．有记录

。 ） B．无记录 C．不评价

D．何时（年）记录 E.何时（年）评价

9、不能参加本期纳税信用评价的情形包括（ ）。 A．纳入信用管理时间不满一个评价年度的 B．本评价年度内无生产经营业务收入的纳税人 C．因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人

D．被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的纳税人

E.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的纳税人

10、以下选项中，关于纳税信用级别得分区间表述正确的有（ ）。 A．A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的 B．B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的 C．C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的 D． D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的 E. A级纳税信用为年度评价指标得分100分 11、以下情形中，不能评为A级的有（ ）。

A．已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 B．上一评价年度纳税信用评价结果为D级的 C．实际生产经营期不满3年的

D．在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

E. 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的 12、纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价（ ）。 A．已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 B．上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

C．由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的 D．非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的 E. 国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形 13、纳税信用评价结果的确定和发布遵循的原则是（ ）。

A．谁评价 B．谁确定 C．谁发布 D．谁使用 E．谁记录

14、税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放的内容包括（ ）。 A．主动公开A级纳税人名单及相关信息

B．根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息

C．定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。具体办法由国家税务总局另行规定 D．B、C级纳税人名单及相关信息 E. D级纳税人名单及相关信息

15、税务机关对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理，是按照以下原则（ ）。 A．守信激励 B．失信惩戒 C．守信惩戒 D．失信激励 E．无过便是功

16、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施（ ）。 A．主动向社会公告年度A级纳税人名单

B．一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理

C．一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理

D．普通发票按需领用 E. 普通发票按限额领用

17、以下关于D级纳税人管理表述正确的是（ ）。

A．公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级

B．增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应 C．加强出口退税审核

D．加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料

E. 列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准

18、税务机关发现评价为A级的纳税人有以下哪种情况发生时，其评价结果不予公布（ ）。

A．纳税人已注销 B．被税务机关认定为非正常户 C．纳税人评价结果有动态调整 D．纳税人要求不予公开 E．纳税评级结果可能有误

19、对重大税收违法案件当事人的惩戒措施包括（ ）。 A．强化税务管理，通报有关部门 B．阻止出境