贷：银行存款 20 000 6、借：管理费用 2 300 贷：其他货币资金——信用卡存款 2 300
第三章 应收及预付款项
（一）填空题
1、商业承兑汇票、银行承兑汇票、不带息商业汇票、带息商业汇票 2、月、日
3、银行存款、应收票据 4、应收账款
5、商业折扣后的实际成交价格 6、总价法、净价法、总价法 7、应付账款 8、坏账、坏账损失
9、直接转销法、备抵法、备抵法
10、应收款项余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法、个别认定法 （二）判断题
1、√ 2、× 3、√ 4、× 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10 √ 11、× 12、× 13、× 14、√ 15、√ 16、× （三）单项选择题
1、 B 2、 C 3、 B 4、 B 5、B 6、 A 7、 C 8、 A 9、 A 10、A 11、C 12、D 13、A 14、D 15、A 16、D 17、C 18、B 19、C 20、D （四）多项选择题
1、CD 2、BC 3、ABD 4、BCD 5、AD 6、ABDE 7、AD 8、BC 9、AD 10、BC 11、ABC 12、ACE 13、BCD （五）名词解释
答案参照教材有关内容（略） （六）思考题
答案参照教材有关内容（略）
5
实务操作(3-1)
1、票据天数为90天 2、票据5月12日到期
3、2004年票据到期日5月11日，2004年是闰年。2005年票据到期日5月12日，因为2005年是平年
4、应收利息 = 10 000×4 %÷360×60 = 66.67（元） 5、应收利息 = 8 000×3.9 ‰÷30×150 = 156（元） 6、票据天数 = 27 + 30 + 31 + 30 + 31 + 9 = 158 应收利息 = 10 000×3.5 ‰÷30×158= 184.33（元）
实务操作(3-2)
资料一
1.借：应收票据—乙企业 93 600 贷：主营业务收入 80 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 13 600
2.借：银行存款 93600 贷: 应收票据——乙企业 93 600 3.借：应收票据——丙企业 58 500 贷：主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500
4.借：应收账款——丙企业 58 500
贷：应收票据—丙企业 58 500
资料二
（1） 收到票据时
借：应收票据 235000
贷：主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税（销项税额） 34000 银行存款 1000
（2）2010年12月31日，计提票据利息 计提利息＝235000×6%×3/12＝3525 票据账面价值=235000+3525=238525
借：应收票据 3525
贷：财务费用 3525
（3） 票据到期收回
6
票据到期收回款项=235000+235000×6%×6/12=242050 未计提的票据利息=235000×6%×3/12＝3525
借：银行存款 242050
贷：应收票据 238525
财务费用 3525
资料三：
（1）4月1日销售实现时：
借：应收票据---乙公司 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费―应交增值税（销项税额）68000 （2）6月1日取得贴现款时：
借：银行存款 420000 财务费用 48000
贷：应收票据-- -乙公司 468000
实务操作(3-3)
1.借：应收账款——甲企业 84 240
贷：主营业务收入 72 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 12 240
2.（1）赊销时：
借：应收账款——乙企业 585 000 贷：主营业务收入 500 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 85 000
（2）10内收款时：
借：银行存款 575 000
财务费用——现金折扣 10 000
贷：应收账款——乙企业 585 000 （3）第25日收款时：
借：银行存款 585 000 贷：应收账款——乙企业 585 000 3.（1）赊销时：
借：应收账款——丙企业 111 150 贷：主营业务收入 95 000
7
应交税费——应交增值税（销项税额） 16 150
（2）10天内收款时：
借：银行存款 108 300
财务费用——现金折扣 2 850（95000*3%） 贷：应收账款——丙企业 111 150 （3）第18日收款时：
借：银行存款 109 250
财务费用——现金折扣 1 900（95000*2%） 贷：应收账款——丙企业 111 150 （4）第22日收款时：
借：银行存款 111 150 贷：应收账款——丙企业 111 150
2、借：原材料——P材料 80 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷:预付账款——甲企业 93 600 借：银行存款 6 400
贷:预付账款——甲企业 6 400 3、借：原材料——Q材料 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17 000 贷：预付账款——乙企业 117 000
借：预付账款——乙企业 37 000
贷：银行存款 37 000 4、借：其他应收款——王平 2 000
贷：库存现金 2 000 5、借：管理费用——差旅费 1 200
库存现金 300 贷：其他应收款——李青 1 500 6、借：制造费用 4 500
管理费用——水电费 480 其他应收款——王娟 20 贷：银行存款 5 000 7、借：其他应收款——朱彬 500
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500
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