24.工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额的比率一般是（ ） A.2‰~3‰ B.3‰~5‰ C.5‰~7‰

D.7‰~10‰

二、多项选择题

1、存货总成本主要由以下哪些方面构成（ ）

A、采购成本 B、订货成本 C、销售成本 D、储存成本 E、短缺成本 2、企业持有现金的动机有（ ）

A. 交易动机 B. 补偿动机 C. 投资动机 D. 维持补偿性余额 E. 谨慎动机

3、信用条件的组成要素有（ ）

A. 预计坏账损失率 B. 信用期限 C. 现金折扣期 D. 现金折扣率 E. 商业折扣率

3、在确定经济采购批量时，下列表述中正确的有（ ）。 A．经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量 B．随采购量变动，储存成本和订货成本是反方向变化 C．储存成本的高低与采购量的多少成正比 D．订货成本的高低与采购量的多少成反比

E．年储存总成本与年订货总成本相等时的采购批量，即为经济批量 4、预防动机所需要的资金取决于（ ）．

A．管理成本 B．持有成本

C．坏账成本 D．转换成本 E．短缺成本 5、对信用期限的叙述正确的是（ ）．

A．信用期限越长，应收帐款的机会成本越低 B．信用期限越长，企业坏帐风险越小

C．信用期限越长，表明客户享有的信用条件越优越

D．延长信用期限，不利于销售收入的扩大 E．信用期限越长，企业坏帐风险越大 6、信用条件是企业要求顾客支付赊销款时的条件，包括（ ）． A．坏帐成本 B．现金折扣 C．折扣期限 D．机会成本 E．信用期限

7、按照收帐费用与坏帐损失的关系，下列说法正确的是（ ）． A．达到饱和点时，应收帐款和坏帐损失的减少就不再明显了 B．收帐费用与坏帐损失并不一定存在线形关系

C．开始花费一些收帐费用，应收帐款和坏帐损失有小幅度的降低 D．收帐费用继续增加，应收帐款和坏帐损失明显减少

E．收帐费用支出越多，坏帐损失越少，两者成反比例关系 8、放弃现金折扣的成本大小与（ ）．

A．折扣百分比大小呈同向变动 B．信用期的长短呈反向变动 C．信用期的长短呈同向变动 D．折扣期长短无关 E．折扣期的长短呈同向变动

9．信用政策主要由（ ）方面的内容构成

A、信用条件 B、信用标准 C、帐龄分析 D、现金折扣 E、收帐政策

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10.计算存货经济采购批量的要素有（ ）

A、购货价格 B、每次采购费用 C、年度采购总量 D、单位储存费用 E、年度储存保管总成本

11．信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括（ ） A、信用期限 B、现金折扣 C、折扣期限 D、机会成本 E、坏帐成本

12．在有保险储备的情况下，确定再订货点需要考虑（ ） A保险储备量 B平均库存量

C平均日需要量 D订货批量 E交货时间 13.计算存货经济采购批量的要素有（ ）

A购货价格 B每次采购费用 C年度采购总量 D单位储存保管费 E年度储存保管总成本 14．应收帐款的管理成本包括（ ）．

A．调查顾客信用情况的费用 B．收集各种信息的费用

C．帐簿的记录费用 D．应收帐款的坏帐损失 E．收帐费用 15、评估顾客信用的5C评估法中5C包括（ ）

A、品德 B、能力 C、利润 D、资本 E、情况 16．下列说法正确的是（ ）．

A．现金持有量越大，机会成本越高 B．现金持有量越大，机会成本越低 C．现金持有量越大，收益越高 D．现金交易次数越少，证券的转换成本越低 E．现金交易次数越多，证券的转换成本越高 企业短期资产政策类型有（ ）．

17、A．宽松的持有政策 B．适中的持有政策

C．紧缩的持有政策 D．保守的持有政策 E.复杂的持有政策

三、判断题

1、拥有大量短期资产可以增加企业的盈利。（ ）

2.企业的应收账款周转率越大，说明发生坏帐损失的可能性越大。（ ） 3.现金余额总成本包括持有成本和转换成本 （ ）

4．拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业应该尽量多地拥有现金。 （ ） （

）

5．现金持有成本和现金转换成本的合计最低条件下的现金余额即为最佳现金余额。 6．收账费用越多，坏帐损失越少。 （ ） 7.企业持有现金的动机是支付，为了保证支付，持有现金的数量越多越好。( ) 8.赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加销售量。（ ）

10.对于现金余额，不能只考虑风险，也不能只考虑报酬，必须将风险与报酬相互权衡，一起考虑。 （ ）

11.在直角坐标系中，存货的经济批量是采购成本线与储存成本线的交点对应的批量。 （ ）

12.订货成本的高低直接取决于订货的数量。 （ ）

13.对应收账款的催收方法不论多么完备，毕竟只是一种补救措施，企业财务部门应该更多地在信

用政策，信用评估方面多下功夫，以便尽量减少坏帐损失。 （ ）

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14.企业持有的营运资金越大，风险也越大，收益率也越大。 （ ） 15.企业持有现金的动机主要是交易的动机和补偿的动机 。 （ ） 16.在没有数量折扣的经济批量模型中考虑了采购成本。 （ ） 17.企业持有现金的总量等于各种持有现金动机分别需要的现金量总和。( ) 18.持有现金和应收账款都要发生机会成本。( )

19.企业应收帐款周转率越大，说明发生坏帐损失的可能性越小。( )

20.企业持有现金的动机是支付，为了保证支付，持有资金的数量越多越好。( ) 21.赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加销售量。( )

四、简答题

1、简述企业持有现金的动机。 2、试述企业信用评价的“5C”评估法。 3、简述存货成本的组成部分。 4、简述短期资产的特点。

五、计算分析题

1、某企业预计全年需要现金1000万元，现金与有价证券的转换成本为每次200元，有价证券的利息率为10％。则其最佳现金持有量、最低现金持有成本，证券的变现次数分别为多少？

2、某企业某年需要耗用甲材料400公斤，材料单位采购成本20元，单位储存成本2元，平均每次进货费用16元。求该企业存货经济批量、经济批量下的存货相关总成本、经济批量下的平均存货量及平均存货资金占用额、最优定货批次。

第十章

一、单项选择题

1、银行短期借款程序与银行（ ）程序相同。

A、票据贴现 B、担保借款 C、商业信用 D、长期借款

2．银行要求借款企业在银行中保留的一定数额的存款余额被称为 （ ） A、信用额度 B、周转额度 C、借款额度 D、补偿性余额

3、某企业以“1/20，N/30”的条件购入货物10000元，假定企业在20天以后（不超过30天）付款，那么企业因放弃现金折扣所负担的成本为 （ ）

A、10% B、20% C、30% D、36.4%

4．某企业按10%的利率向银行借入短期借款5万元，银行要求维持货款限额10%的补偿性余额，那么该项借款的实际利率为（ ） A、11．1% B、10% C、15% D、12% 5、下列哪项属于企业利用商业信用方式筹资（ ）。 A、应收账款 B、应付账款 C、应收票据 D、其他应收款

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6．抵押借款中的抵押物一般是指借款人或第三人的（ ） A.权利 B.财产 C．动产 D.不动产

7．在存在补偿性余额的情况下，企业借款的实际利率要（ ）名义利率。 A、高于 B、低于 C、等于 D、不一定

8. 如果某企业的信用条件是“2/10，N/30“，则丧失该现金折扣的资金成本为（ ）。 A、18% B、36.73% C、35.29% D、36% 9、现金折扣一般为发票面额的（ ）

A、2%~6% B、2%~4% C、1%~5% D、1%~7% 10、商业信用的主要形式为（ ）。

A、赊销商品、预收货款 B、现销商品、预收货款 C、赊销商品、现收货款 D、现销商品、现收货款 11、下列不属于企业短期借款的是（ ）。

A、信用借款 B、担保借款 C、专有用途借款 D、票据贴现

12、某企业的信用条件是“2/10、1/20、n/30”，某客户向该企业购买了原价1000元的商品，并在第15天付款，则该客户实际支付的货款应是（ ） A． 980元 990元 C. 910元 D. 1000元

13、相对于股票筹资而言，银行借款的缺点是（ ） A. 筹资速度慢 B. 筹资成本高 C. 筹资限制少 D. 财务风险大

二、

多项选择题

1．商业信用筹资的优点有（ ）

A 没有成本 B 限制少 C 一般能筹建到长期子集 D 使用方便 E 灵活有弹性 2．下列属于流动负债的是（ ）．

A．银行短期借款 B.企业发行的一年到期的债券 C．应付帐款 D．长期债券 E．银行长期借款

三、 判断题

1.由于丧失现金折扣的机会成本一般很高，所以企业应该尽量争取获得此项折扣。

2.赊购商品和预付货款是商业信用融资的两种典型形式。（ ）

3．商业折扣是企业给予在规定日期以前付款的客户的价格优惠，其目的是为了尽快收回货款。

（ ）

4..若企业拥有充足的现金，则应享受现金折扣 。 （ ） 5..商业信用筹资没有实际成本。( )

6、一般而言，短期资金的筹资风险比长期资金小，而长期资金的筹资成本比短期资金低。

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