六、案例分析题（10分）
32.案例：日本幸福银行破产案
日本金融再生委员会1999年5月23日正式宣布，总部设立在大阪的地方银行——幸福银行破产，由政府接管。这是自日本金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行的账户后发现，截至1998年9月，该银行资本亏损达到569亿日元，包括所持的证券的亏损；到1999年3月底，自有资金率只有0.5％。幸福银行有50年的历史，在日本国内有110家分支机构，2000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。
根据案例，回答问题：
（1）资本金对于银行来说，意味着什么?
（2）日本幸福银行由资本金造成的风险对中国商业银行有什么借鉴意义?
（1）商业银行的资本是银行从事经营管理活动的基本物质条件，要办银行首先要有资本。一般企业的资本通常占其资产总额的50％以上，是其维持生产经营的主要物质条件和支撑力量，而商业银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款负债。这就决定了银行资本和企业资本的区别。银行资本的关键功能是吸收意外损失和消除不稳定因素。当银行丧失清偿能力和发生流动性危机时保护未保险的存款人；以充足的保证金弥补未预料的亏损，维持公众对银行的信心，提高银行的信誉；购置房产设备。由于资本能有效地保证存款安全，抵御风险损失，从而最终有利于社会经济和金融秩序的稳定，因而各国银行管理当局无不十分重视资本充足程度的管理。(5分)
（2）一般来说，银行经营管理者总是倾向于使用较少的资本千方百计地扩展资产业务，以获得较大的股权收益率和盈利水平，其必然结果是增大银行的经营风险；而银行管理当局则更重视银行系统的稳定和保护存款者的利益，因而要求商业银行提高资本比率，以保证银行业务经营的稳健。《巴塞尔协议》将银行的资本划为核心资本与附属资本两类 ，并且规定银行的核心资本比率为4％，全部资本比率为8％。我国的《商业银行法》第4章第39条第1款规定，“资本充足率不得低于百分之八”，第8章第75条第2款规定，“未遵守资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比例和中国人民银行有关资产负债比例管理的其他规定的，由中国人民银行责令改正”。为保证我国商业银行的稳健经营，应加强银行资本的管理，保持适度的资本充足率。(5分)
七、论述题（10分） 33. 论述商业银行非存款类资金来源及其规模的确定。 （1）银行非存款资金来源的分类或渠道：
A．同业拆借：同业拆借要在会员银行之间通过银行间资金拆借系统完成，是流动性盈余的银行向流动性短缺的银行提供的信贷。银行间的同业拆借主要目的是补充准备金的不足和保持银行的流动性。(1分)
B．向中央银行的贴现借款：商业银行需持中央银行规定的票据向中央银行申请抵押贷款。商业银行获得贴现借款的利率由中央银行规定，这一利率是中央银行调节商业银行准备金的最重要的利率之一 。(1分)
C．证券回购：商业银行以其持有的流动性强、安全性高的优质资产，以签订回购协议的方式融资。回购协议的一方暂时出售这些资产，同时约定在未来的某一日以协商的价格购回这些资产。 回购协议利率较低，如果银行以此融资用于收益较高的投资，则会带来更高的盈利。(1分)
D．国际金融市场融资：最典型的是欧洲货币存款市场。(1分)
E．发行中长期债券：商业银行以发行人的身份，通过承担债券利息的方式，直接向货币所有者借债的融资方式。银行发行中长期债券所承担的利息成本较其他融资方式要高，但保证银行资金的稳定。资金成本的提高促使商业银行经营风险较高的资产业务，这从总体上增大了银行经营的风险。(1分)
（2）非存款性资金来源规模的确定：银行非存款性资金规模取决于存款量和投资与贷款需求量之间的对比关系，非存款性资金来源的确定取决于存款性资金能否满足银行贷款和投资的需求，其缺口为非存款性资金来源。同时，非存款资金来源还受成本、风险和国家政策的制约。(5分)
试卷六
一、单项选择题（每小题 1 分，共 12 分）
1. 强调银行贷款以商业行为为基础、以真实票据作抵押的理论，被称为( ) A.资金转移理论 B.预期收入理论 C.资产管理理论 D.商业贷款理论 2. 国际商业信贷中，参与制贷款属于（ ）
A.辛迪加贷款 B.出口信贷 C.银团贷款 D.多银行贷款 3. 以下说法正确的是（ ）
A.利息支出是银行支出的主要部分 B.净利润是营业利润减去所得税后的剩余利润
C.银行的各种营业开支杂项应列入银行的使用费开支中 D.银行的利润分为营业利润和净利润两种类型 4. 银行资本的关键作用是（ ）和消除不稳定因素。 A.吸收意外损失 B.防范经营风险C.展示银行实力 D.保障资本充足率
5．商业银行的被动负债是（ ）。 A.发行债券 B.吸收存款 C.同业拆借 D.再贷款
6. 《巴塞尔协议》(1988年)将银行担保业务的信用风险转换系数定为 （ ） A．100 % B.50% C . 20% D. 0% 7. 票据发行便利属于银行的（ ）
A．资产业务 B．与利率有关的或有项目 C．担保业务 D．承诺业务 8. 商业银行进行证券投资的最佳投资种类是（ ）
A.国家债券 B.政府机构债券 C.地方政府债券 D.公司债券 9. 商业银行在经营中面临的信用风险是指（ C ）
A.由各种自然灾害、意外事故等引起的风险 B.由于激烈的同业竞争带来的风险
C.由于债务人无法清偿债务而使银行蒙受损失的风险 D.由于市场利率变化带来的风险
10. 根据规定，我国银行汇票的付款期限为（ ）A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 11. 打包贷款属（ ）。 A.贸易融资 B.国际商业贷款 C.代理融通 D.非贸易融资
12. 下列属于商业银行附属资本的是（ ）A.未公开储备 B.未分配利润 C.公积金 D.股票发行溢价 1. D 2. D 3. A 4. A 5．B 6. A 7. D 8. A 9. C 10. A 11. A 12. A
二、判断改错题（每小题2分，共10分）
13. 资金头寸需要量=预计贷款增量+应缴存款准备金增量-预计存款增量 。( ) 14. 财务杠杆比率越高，说明银行资本越充足。( ) 15. 公开储备属于商业银行附属资本。( )
16．当今世界，各国商业银行的组织形式主要采用单一银行制。( ) 17.银行证券投资主要是指银行从事股票交易。( ) 13. (√)(2分) 14. (×) (1分) 正确：财务杠杆比率过高，说明银行资本不足。(1分) 15. (×) (1分) 正确：公开储备属于商业银行核心资本。(1分)
16．(×) (1分) 正确：当今世界，各国商业银行的组织形式主要采用分行制。(1分)
17. (×) (1分) 正确：银行证券投资是商业银行对有一定期限限定的资本证券的购买行为。(1分) 三、名词解释 (每小题 3 分, 共 18 分)
18. 单一银行制 银行业务完全由各自独立的商业银行经营，不设或限设分支机构。 19. 资金成本 包括利息在内的花费在吸收负债上的一切开支 20.核心存款比率 核心存款/总资产
21. 汇票 汇票是一个人向另一个人签发的，要求对方见票时或在将来的一定时间对某人或持票人支付一定金额的无条件支付命令
22. 国际银团贷款 国际银团贷款又称辛迪加贷款，是指由一家或几家银行牵头，多家跨国银行参加，共同向一国政府、某一企业或某一项目提供贷款的一种方式。
23.混合资本工具 混合资本工具是指带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具
四、简答题（每小题5分，共25分）
24.简述对借款企业财务分析的主要内容。
财务分析是银行对借款人财务报表中的有关数据资料所进行的确认、比较、研究和分析，借以掌握借款人的财务状况、分析借款人的偿债能力，预测借款人的未来发展趋势。(1分)
(1)审查借款人的损益表(2分) (2)审查借款人资产负债表(2分) 25. 简述商业银行证券投资的主要对象。
1政府债券:中央政府债券、政府机构债券、地方政府债券。 2公司债券：公司为筹措资金发行的债券。 3股票：大多数国家禁止银行投资工商企业的股票，但随着银行业务的综合化，股票有可能成为投资品种。 4商业票据：安全性高，有利于银行提高资产流动性。
5银行承兑汇票：银行对从事进出口等业务的企业提供的一种信用担保，可以增加银行的资产流动性并增加银行收益。 6创新的金融工具：金融期货、金融期权、资产证券化债券等。 26. 简述商业银行表外业务发展的主要原因。
（1）可以规避金融当局对资本金的要求，通过保持资产负债表良好的外观来维持稳健经营的形象。 （2）是银行顺应外部金融环境变化，由传统银行业务转向现代银行业务的必然产物。(2分) （3）银行可以从中获取可观的手续费收入。(1分) 27. 简述商业银行风险管理的主要内容。 （1）风险预防。防患于未然。（2）风险规避。在银行经营过程中，银行拒绝或退出有风险的经营活动。 （3）风险转嫁。通过某种合法的交易方式和业务手段，把风险尽可能地转移出去。
（4）风险抑制。在承担风险之后，加强对风险因素的关注，注意风险不良因素的信号，在风险爆发之前采取措施防止风险的恶化或昼减少风险损失。 （5）风险补偿。银行必须有一种风险损失后的补偿措施。 28. 简述信用证结算方式的特点。
（1）开证行负有第一付款责任； （2）信用证是独立的文件，不受交易合同的约束； （3）信用证业务的处理以单据为准，而非货物。 五、计算题（每小题5分，共15分）
29. 某一银行总资本为6000万元，计算其资本充足率。已知条件备用信用证的转换系数为100％，对私人公司的长期信用承诺的转换系数为50％。
单位：万元 资产项目：总资产 100000 现金 5000 ；国库券 20000 ；国内银行存款 5000 ； 居民住宅抵押贷款 5000 ；私人公司贷款 65000 表外项目：加总 30000
用以支持市政债券的一般义务债券的备用信用证 10000 ；对私人公司长期借贷合同 20000
6000/ （5000×0%+20000×0% +5000×20% +5000×50%+65000×100% +10000×100%×10% +20000×50%×100%=7.55%(5分)
30. 假设若对存款人提供7%的利率，则银行可吸收2500万美元新存款，如果提供7.5%的利率，则可筹集5000万美元资金，计算其边际成本。
银行从7%提高到7.5%，则总成本变动额=5000万? 7.5% -2500万? 7%=200万 边际成本=200万 / （5000 -2500）=8%(5分)
31. 假定某银行游动性货币负债、脆弱性货币负债和稳定性货币负债分别为1500万元、1100万元、2000万元，银行应保持的流动性准备分别为90%、25%和10%，法定存款准备金比率为6%，该行新增贷款预计为1000万元，流动性准备为100%，试求该行的总流动性需求。
总流动性需要量=0.90×(游动性货币负债-法定存款准备金)+0.25×(脆弱性货币负债-法定存款准备金)+0.10×(稳定性货币负债-法定存款准备金) +1.00×新增贷款额=0.90×[1500×(1-6%)]+0.25×[1100×(1-6%)]+0.10×[2000×(1-6%)]+1.00×1000=2715.5(5分)
六、案例分析题（10分）
32.案例：某商业银行的利率敏感性分析资料：
利率敏感性分析表 单位：百万元
资产 0~1月 1月~3月 3月~6月 6月~12月 利率不敏感项目 合计 0 0 0 96.1 549.1 589.7 82.4 0 0 0 0 277.8 140.7 848.5 0 0 165 273.2 905.1 197 56 0 0 0 428.9 476.7 1073.3 1320.5 0 2637 66.4 1141 1804.5 611.2 3163.2 0 684.3 884.5 388.3 144.8 1320.5 150.4 3210.1 3881.7 3214.1 2171.8 667.2 14615.8 3163.2 2911.9 684.3 1933.8 1166.4 3207.8 0 现金及存放同业 短期金融工具 150.4 0 证券投资 商业贷款 个人贷款 不动产贷款 其他 资产总额 负债及权益 活期存款 30 282 2728.1 264.9 230.7 347.6 29.8 58.1 0 0 0 0 计息支票帐户 2911.9 0 储蓄存款 小额存单 其他存款 大额CD 0 0 134.1 208.5 38 122.7 279.4 861.8 短期借款 其他负债 权益 337.9 18 0 0 0 0 0 3.2 0 0 13.5 0 0 92.4 1083.4 355.9 109.1 1083.4 14615.8 负债及权益总额
根据以上某商业银行的利率敏感性分析资料：（1）计算期间缺口。（2）在未来一年中，市场利率如何变化对该行有利？（3）如果预测未来利率将出现相反变化，该行应如何避险？
（1）0~1月：3169-3701.3=-532.3(1分)
1~3月：952.6-1211=-258.4(1分) 3~6月：1317.3-1270.2=47.1(1分) 6~12月：1596.3-1992.4= -396.1(1分)
（2）1~3月内，利率下跌。3~6月内，利率上涨。6~12月内，利率下跌(3分)
（3）在1~3月内，营造正缺口；3~6月内，营造负缺口；6~12月内，营造正缺口。(3分)
七、论述题（10分）
33. 论述商业银行资本的构成及其功能。
（1）一般而论，商业银行的资本由资本金、资本盈余、未分配利润及各种准备金等无须偿还的资金构成。
（2）巴塞尔协议规定银行的资本由核心资本和附属资本构成。核心资本由股本和公开储备组成；附属资本由未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具、长期附属债务组成。(2分)
（3）银行资本的主要功能有：吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营；(1分)为银行的注册和营业提供启动资金；(1分)树立公众对银行的信心；(1分)为银行的扩展、银行新业务和新计划的开拓提供发展资金；(1分)作为银行增长的监测者，保证单个银行增长的长期可持续性。(1分) 银行资本的关键作用是吸收意外损失和消除银行的不稳定因素。(1分)
试卷七
一、单项选择题（每小题 1 分，共 12 分）
1. 下列不属于货币市场存款账户特点的是（ C ）
A．平均余额不低于2500美元 B．对存款最高利率无限制C．对存款规定最短期限D．对开户对象不限制 2. 信用卡最主要的功能是（ ）
A．转账结算功能 B．储蓄功能 C．汇兑功能 D．消费贷款功能 3. 商业汇票的承兑期限一般最长不得超过（ ）
A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月 4. 反映商业银行清偿力的备付金比率为（ ）
A．备付金/各项存款 B．备付金/总资产 C．备付金/流动资产 D．备付金/资产总额 5．以下选项中能引起银行流动性需求增加的是（ ）
A．客户存入存款 B．客户提取存款 C．银行收回贷款 D．银行出售资产 6. 关于同业拆借，叙述正确的是（ C ）
A.拆借双方仅限于商业银行 B.拆入资金只能用于发放流动资金贷款 C.隔夜拆借一般不需要抵押 D.拆借利率由中央银行预先规定 7. 能够从根本上决定商业银行流动性需求的是（ ） A.投资量 B.贷款量 C.存款量 D.现金量
8. 发行股票时，股票实际销售价格超过面值的溢价部分是商业银行资本构成中的（ ） A.留存盈余 B.资本盈余 C.营业盈余 D.未分配利润 9. 商业银行可长期利用的存款，称（ ）。 A.流动性存款 B.原始存款 C.定期存款 D.核心存款 10. 在商业银行进行投资时，把资金主要集中在短期和长期证券上，而对中期证券则基本不投资，这属于（ ） A．梯形期限法 B．杠铃投资法 C．周期期限决策法 D．有效证券组合投资法 11. 目前最主要、最广泛的国际结算方式是（ ） A．顺汇 B．信用证 C．托收 D．汇款
12. 信贷集中是指银行未经特别批准，向一个借款人发放的、贷款金额超过资本金一定比例的贷款，该比例一般为（ B ） A.20% B.25% C.30% D.35%