Fair Value公允价值/公允市价/公允价格:熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

Historical Cost历史成本/原始成本/实际成本：资产在其取得时为它所支付的现金或现金等价物的金额。负债在正常经营活动中为交换而收到的或为偿付将要支付的现金或现金等价物的金额

二、资金的来源与利润的产生 2.1 认识负债

Liabilities Assets 资产 Current Assets 流动资产 Cash货币资金808 Accounts receivable应收账款1180 Other receivables 其他应收款（中国特色） 21 （临时朋友公司借周转资金→没有回报不算投资→其他应收款→员工出差备用金也在此领域Petty cash for traveling出差备用金） Prepaid accounts预付账款（定金…） 221 Inventory存货（原材料、产品、未完工的在产品） 527 Liabilities 负债 Current Liabilities 流动负债（一年期） Short-term borrowing1262 短期借款（银行）（一年之内偿还） Accounts payable688 应付账款 Other payable9 其他应付款

Deposit received0 预付账款（先拿钱还未发货） Other liabilities1044 *除了欠银行、客户、供应商的钱之外!!!几乎所有企业都会欠员工钱→wages工资→应付工资accrued payroll *还款税务局的钱→Taxes payable Deferred expenses（待摊费用） 9 （办公用品 Office Supplies）（购入6万元办公用品存于库房为Asset用6个月，每个月平均1万元由资产变cost费用） Others290 Noncurrent Assets 非流动资产 Long-term investment 60 长期投资（参股其他公司，持股子公司国债） Fixed asset 5422 固定资产（厂房、汽车、电脑） Intangible assets and other assets169 无形资产（商标权、专利权、采矿权、探矿权） * 在中国还有一种特色：土地使用权→中国不可以拥有土地，而其它国家可以所以土地可划为Fixed asset Total current liabilities 3004 Noncurrent Liabilities Long-term loans-payable 1368 长期借款（银行 一年后偿还） Bond payable 0 应付债券（中国大部分为零） Long-term payable 12 长期应付款（租赁） Others 793 Shareholder’s equity 股东权益 Capital Stock 498 Additional paid-in capital 2002 Surplus reserve 308 Retained earnings 722 Total Assets 8706 * Tips：会计上将租赁分两种：

①经营性租赁 Operating Lease （否则）

Total Liabilities and Shareholders’ Equity 8706 ②融资性租赁 Capital Lease （期限长，金融大） →分期付款购买资产→Long-term Payable长期应付款

2.2 股东的权益 Shareholder’ equity Shareholder’s equity 股东权益 Capital Stock 498股本 Additional paid-in capital 2002资本公积 Surplus reserve 308盈余公积 Retained earnings 722未分配利润 Total Liabilities and Shareholders’ Equity 8706 *股东往一个公司投资共两途径： ①从外边拿钱往公司投

②公司赚钱了股东不取出继续留在公司内 * 股本 equity的名字与企业的组织形式有联系：

①对于股份有限公司（incorporated company/XX LIMITED BY SHARE LTD）→叫做股本（capital stock） ②对于有限责任公司（XX LIMITED Liability company）→则叫实收资本（paid-in capital）

*在中国，创办企业都需要有一个注册资金（Registered capital）故Capital Stock=Registered Capital （其它国家无registered capital要求故不相等，但股本同样是投入的最原始的资金）

若股东投入的实际资金大于注册资金，则多出的那块就计在资本公积（additional paid-in capital） * 有一类公司必定有资本公积，即上市公司（Listed company）

发行股票1亿股每股面值1元钱，一亿股相对应一个亿股份，售价每股20元钱，筹集了20个亿资金，一个亿在股本里，剩下的19个亿为资本公积

* 那么对于非上市公司呢？资本公积如何产生？

投资100万创办公司5年后经营得好朋友拿500万注资，为保持50%各占的股份，500万众取100万作为股本，剩余400万为资本公积，股东共同想用（即200万被我享用了）（对方愿意如此，用200万换50%股份，未来享有公司所有收益的50%）

* 股本总量在中国相当于注册资本，意味着这个公司人才对外承担的法律责任的上限 * 股本的结构体现了公司股东之间的权利分割

（股东之间的股权比例分配不按照出资额，而是在股本中所占的比例分配） *盈余公积Surplus reserve：法律不让我们分配的利润 * 未分配利润Retained earnings：我们自愿不分配

*中国公司法规定公司有盈利之后，必须留存一部分利润，作为Surplus Reserve（至少10%在中国）（其他国家无此规定和项目）

里面留下的 外边拿来的 2.3 资产负债表总结

1. 资产负债表左边表示投入公司的钱用到哪里了，右边表示钱从哪里来（银行+股东） 由此可见：

资产=负债+股东权益 负债=资产-股东权益 股东权益=资产-负债 会计恒等式 （剩余求偿权）数学成立，经济含义不成立 数学、经济均成立 *公司将资产还完银行的债务后，剩余的即为股东所有，而第一个则表示剩余归银行所有 *式二专业术语称之为：剩余求偿权：体现了股东才是这个公司最终的风险和收益的承担者 * 故公司经营的最终目标：为股东赚钱 2. 我们为什么需要资产负债表：

投入的资金（投入的本金）到底它的价值有没有得到保证？

→在考虑我又没有赚到钱之前，我更想知道第一个问题：我的本金是否还在？ 3. 资产负债表 表示某一个时点上公司的财务状况如何

4. 资产与财产物资是不等同概念（财产物质是看得见摸得着）（无形资产、应收款、预付款）（有些财产物质如代销其他公司产品则不属于我们公司资产）

5. 今天的资产即为未来的成本费用（固定资产磨损后的这就、待摊费用…）（时间概念上的不同）

2.4 认识利润表（Income Statement） Operating Income（营业收入）（赚钱最直接环节/卖东西的收入） -Operation Cost（营业成本）（失去的东西→成本） -Operating Expenses（营业费用）（开支费用）（销售人员工资） -Administration Expenses（管理费用）（管理人员工资） -Financial Expenses（财务费用）（利息） -Impairment Loss of Asset （资产减值损失） +Gains on the changes in the fair value（公允价值变动收益） +Investment profit（投资收益）（子公司分红） =Operating Profit +Non-operating revenue -Non-operating expense =Total profit =Net Profit (Total profit-Income tax) Operating Expenses 营业费用 *期间费用 Administration Expenses 管理费用 * Gross Profit毛利=收入-成本 * Tips：中国企业常规的3中税 营业税 Business Tax 增值税 Value-added Tax 所得税 Income Tax * 利润总额-所得税=净利润 Total Profit-Income Tax=Net Profit

Financial Expenses财务费用 4454 3191 250 302 130 50 616 7 609 380 -Business Tax and Surcharges（营业税金及附加）（中国特色）→（流转税）（城市维护附加税） 15