B. 应当至少两人实施税务检查

C. 应当在检查前下达《税务检查通知书》 D. 由县以上税务机关开具介绍信

69.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（ ）。 A. 责成纳税人提供纳税担保

B. 如果纳税人未提供纳税担保，可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款

C. 如果纳税人未提供纳税担保，可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D. 税务机关委托企业所在地的乡（镇）人民政府扣押企业的商品、货物或其他财产 70. 针对本案所说的“税收强制”，下列说法中正确的有（ ）。 A. 应当由两名以上税务人员执行

B. 税务机关对纳税担保人的担保财产不得强制执行

C. 如果税收保全已经甲县国税局局长批准，甲县国税局稽查局可以直接对税收保全的财产进行依法拍卖或者变卖

D. 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳得滞纳金同时强制执行

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试

国 税 试 卷

题 号 得 分 一 二 三

评卷人 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列

出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（ ）。 A．量能课税

C．税收额外负担最小

四 总 分 核分人 得 分 B．税收法定主义 D．税收收入弹性

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2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。

A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同

C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率

D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（ ）元。 A.81600 B.95472 C.102000 D.119340

4.某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。

A．外购的小汽车 C．外购的水泥用于基建工程

B．外购的低值易耗品 D．外购的食用油分给职工

5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（ ）。 A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.同时从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款

6.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。 A．啤酒 C．酒糟

B．粮食白酒 D．葡萄酒

7.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A．进口的应税消费品，为报关进口的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

8.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（ ）万元(消费税税率9%)。

A.85.60 B.99.08 C.96.78 D.118.21

9.华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点（ ）。 A．在广州

B．分别在上海和北京

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C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定

10.中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 A．5 C．15

B．10 D．35

11.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（ ）。 A．税收滞纳金

C．租入固定资产的改建支出

B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 D．被没收财物的损失

12.下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是（ ）。 A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员

D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除 13.限定人身自由的行政处罚必须由（ ）设定

A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 14.下列文件中，属于部门规章的文件是（ ）。 A．《税收征管法》 B．《增值税暂行条例》

C．《税收管理员制度（试行）》（国税发〔2005〕40号） D．《纳税担保试行办法》（国税令第11号）

15.《税务行政处理决定书》生效的时间是（ ）。 A．决定书中写明的时间 B．税务机关作出决定的时间 C．行政相对人实际收到决定书的时间 D．决定书依法送达的时间

16.对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（ ）。 A．委托税务机关 C．代征单位

B．委托税务机关的上一级税务机关 D．代征单位的上级单位

17.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（ ）的罚款。 A．2000元以下

C．2000元以上10000元以下

18.税收的开征、停征，属于（ ）。 A．法律绝对保留事项

B．法律相对保留事项

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B．2000元以上5000元以下

D．10000元以上

C．不属于法律保留事项 D．可以由地方法规予以规定的事项

19.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（ ）。 A．主要证据不足 C．违反法定程序 A．抗税罪

C．徇私舞弊发售发票罪

B．适用法律、法规错误 D．行政处罚显失公正的 B．非法出售发票罪 D．逃避追缴欠税罪

20.下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（ ）。

21.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（ ）。 A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．信赖保护原则 22.下列料中，属于税务案件原始证据的是（ ）。 A．伪造的发票 B．稽查工作底稿 C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料

23.税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先（ ）。 A.采取税收强制措施 B.责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款 C.采取税收保全措施 D.要求纳税人提供纳税担保

24.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（ ）。 A. 注销税务登记 B. 冻结银行存款 C. 罚款 D. 从银行存款中扣缴税款 25．在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是（ ）。 A．法律 B．法制 C．法治 D．人治 得 分 评卷人 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）

26. 按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括（ ）。 A. 消费 B.行为 C. 所得 D.财产

27．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括（ ）。 A．扣除法

B．免税法

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