6、借：银行存款 2 000 贷：其他业务收入 2 000

7、借：银行存款 762 255 贷：主营业务收入 651 500 应交税费—应交增值税（销项税额） 110 755 8、借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 9、借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000

10、借：生产成本—A产品 60 000 —B产品 60 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000

贷：应付职工薪酬—职工福利 150 000 10、借：生产成本—A产品 8 400 —B产品 8 400 制造费用 1 400 管理费用 2 800

贷：应付职工薪酬—职工福利 21 000 11、借：财务费用 4 000 贷：应付利息 4 000 12、借：制造费用 12 000 管理费用 8 000

贷：累计折旧 20 000 13、借：生产成本—A产品 12 600 —B产品 12 600

贷：制造费用 25 200 制造费用=1 000+800+10 000+1 400+12 000=25 200

按工资比例分配：A产品工资60 000元，B产品工资60 000元，故分摊比例为1：1。 14、借：库存商品—A产品 201 000 —B产品 172 000

贷：生产成本—A产品 201 000 —B产品 172 000

A产品生产成本=120 000+60 000+8 400+12 600=201 000

B产品生产成本=3 000+88 000+60 000+8 400+12 600=172 000 15、借：主营业务成本 458 829

贷：库存商品—A产品 152 400 —B产品 306 429

计算库存商品单价：A产品单价=（180 000+201 000）/（100+100）=1905元/台 A产品销售成本=1905*80=152 400元

B产品单价=（400 000+172 000）/（200+80）=2042.86元/台 B产品销售成本=2042.86*150=306 429元 16、借：主营业务收入 651 500 其他业务收入 2 000

营业外收入 500

贷：本年利润 654 000 16、借：本年利润 498 629 贷：主营业务成本 458 829 销售费用 4 000 管理费用 31 800 财务费用 4 000 销售费用=1 000+3 000=4 000元

管理费用=1 000+20 000+2 800+8 000=31 800元 17、借：所得税费用 38 824.75 贷：应交税费—应交所得税 38 824.75 税前利润=654 000—498 629=155 371元 所得税=155 371*25%=38 824.75

净利润=税前利润—所得税=155 371—38 824.75=116 528.25元 法定盈余公积=116 528.25*10%=11 652.83元 任意盈余公积=116 528.25*5%=5 826.41元

可分配利润=116 528.25—11 652.83—5 826.41=99 049.01元 17、借：本年利润 38 824.75 贷：所得税费用 38 824.75

18、借：利润分配 17 479.24 贷：盈余公积—法定盈余公积 11 652.83 —任意盈余公积 5 826.41

【案例分析】

1.借；库存现金 3000

贷:实收资本 3000

2.借：库存现金 2000

贷：短期借款 2000 3.借：预付账款 500 贷 :库存现金 500 4.（1）借;销售费用 200 贷：库存现金200 （2）借: 管理费用 50

贷：库存现金 50 （3）借：固定资产 400 贷：库存现金 400 （4）借：固定资产 1000 贷：库存现金 1000 （5）借：管理费用 300

贷：应付职工薪酬 300

借：应付职工薪酬 300 贷：库存现金 300 （6）借：管理费用 50

贷：库存现金 50

（7）借：库存现金 2500

贷：主营业务收入2500

（8）借：库存现金 2300

贷：主营业务收入2300

（9）借:其他应收款 300 贷：库存现金 300 （10）借:财务费用 50 贷：库存现金 50 5.期末账项调整

（1）借：管理费用 300

贷:预付账款 300 （2）借：管理费用 700 贷：累计折旧 700 6．（1）借：营业外支出 200 累计折旧 200

贷：固定资产 400

（2）借：库存现金 600 累计折旧 500

贷：固定资产 1000 营业外收入 100

好好服务公司7月份的利润总额＝（2500＋2300＋100）－（200＋50＋300+50＋50＋300＋700＋200）＝3050

所以好好公司7月经营的利润是盈利的，盈利3050。

第5 章 会计凭证

【练习题】

一、单项选择题

1. B 2.D 3.D 4.B 5.D 二、多项选择题

1. ABD 2.ABD 3.AB 4.AD 5.ABC 三、判断题

1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5. × 四、业务题（凭证格式略） 1、填制银行收款凭证 借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000 2、填制银行付款凭证 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 3、填制转账凭证

借：生产成本——甲产品 18000 贷：原材料——甲材料 18000 4、填制转账凭证

借：原材料——甲材料40000

应交税费——应交增值税（进）6800 贷：应付账款 46800 5、填制现金付款凭证

借：其他应收款——赵星 800

贷：库存现金 800 6、编制两张凭证 填制现金收款凭证 借：库存现金 80

贷：其他应收款——赵星 80 填制转账凭证

借：管理费用 720

贷：其他应收款——赵星 720 7、填制银行收款凭证 借：银行存款 58500

贷：主营业务收入 50000

应交税费——应交增值税（销）8500 8、填制银行付款凭证 借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200 9、填制银行付款凭证 借：财务费用 2200 贷：银行存款 2200 10、填制转账凭证

借：管理费用 6000 制造费用 24000 贷：累计折旧 30000

【案例分析】

1、没有了发票，则就没有证据来证明小蒋的该笔住院治疗费用确实发生了，这张发票在会计上有专门术语名称，叫做原始凭证。原始凭证的作用就是证明经济业务已经发生或完成。根据相关规定，除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数，对于保险公司来说，没有原始凭证，就无法证明客户该笔费用已经发生，也无法编制记账凭证，所以，会计人员不能受理这笔业务，不能对这笔费用进行报销。 2、发票名称不具体，如：××省××发票

没有填写日期 没有经办人的签章 没有销售单位的公章

大写金额不正确，应该是：贰仟伍佰元整

3、凭证种类选择不准确，该笔业务应该分别填写银行付款凭证和转账凭证。 凭证日期不正确，应该是填写凭证的日期，而不是业务发生的日期 凭证中最后空的金额栏应划掉 缺少相关人员的签章 记账后未登记过账符号

附件的数量不对，根据这笔业务，至少应该有发票、验收单、银行划款凭证。