32.什么是对外投资风险?简述对外投资风险主要有哪些。 33.简述成本预测的含义及其工作程序。 34.列举财务分析的主要方法并简述其含义。
四、计算题(本大题共4小题，第35、36题每题5分，第37、38题每题10分，共30分) 35.长城电子仪器厂为扩大生产能力拟在2000年初购置一套生产设备，有甲、乙两种设备可 供选择。甲设备的价格比乙设备的价格高1 000 000元，但甲设备在使用期内每年年末可节约维护费用200 000元。假设甲、乙两种设备没有建设期(购买后即可使用)，两种设备使用期限均为6年，使用期结束后均无残值。
要求：在复利年利率为8%的情况下，长城电子仪器厂应选择哪种设备为优?(需计算并写出结论)
(FVIFA8%,6=7.366;PVIFA8%,6=4.623;FVIF8%,6=1.587;PVIF8%,6=0.630)
36.在单利贷款的情况下，某企业按年利率12%从银行借入200万元，银行要求企业按借款额的10%保留补偿性余额。
要求：(1)计算该项借款的实际年利率。 (2)计算企业实际可以利用的借款。 (计算结果保留小数点后两位)
37.某床具厂2004年销售收入为500 000元，其中有400 000元的床具为新婚夫妇所购买。经市场调查分析，2005年新婚人数预计可达500对，每对新婚夫妇平均购买2 000元床具。假如2005年每张床具售价为2 000元，每张床具的变动成本为1 200元，企业的固定成本为100 000元，企业的税金忽略不计。
要求：(1)用因果分析法预测床具厂2005年的销售额。 (2)计算2005年该床具厂的保本销售量。
(3)以2005年的预测销售额为基础，计算2005年床具厂可实现的目标利润。 38.某企业2003年赊销收入净额为480万元，产品销售成本为137.25万元，应收账款周转次数为6次。该企业2003年年初流动资产为100万元，流动比率为2，速动比率为1；2003年年末流动负债为50万元，流动比率为1.9，速动比率为1.1。 要求：(1)计算该企业2003年应收账款平均占用额。 (2)计算该企业的存货周转次数。
(假设该企业的流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四项。) 五、论述题(本题10分)
39.试述流动资金管理的意义和要求。
全国2005年10月高等教育自学考试 财务管理学试题 课程代码：00067
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．下面关于企业资金运动顺序表述正确的是（ ） A．资金分配→资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费 B．资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费→资金分配 C．资金筹集→资金投放→资金耗费→资金收入→资金分配 D．资金投放→资金分配→资金收入→资金耗费→资金筹集
2．某公司从本年度起每年年底存款500万元。若按复利计算第五年末的本利和，计算公式中使用的系数应该是（ ）
A．复利现值系数 B．复利终值系数
C．普通年金终值系数 D．普通年金现值系数
3．企业筹集自有资金最早采用、也曾是普遍采用的一种筹资方式是（ ） A．发行股票 B．联营
C．企业内部积累 D．吸收直接投资
4．一般情况下，企业的流动资产中占比重最大的一项是（ ） A．货币资金 B．应收及预付款项 C．存货 D．短期投资
5．下列各项中，计算流动资金周转率公式不包含的项目是（ ） A．计划期日数 B．流动资金最高占用额 C．流动资金平均占用额 D．产品的销售收入 6．存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中产成品和外购商品的归口部门一般是（ ）
A．销售部门 B．生产部门 C．设备动力部门 D．供应部门
7．按照固定资产的使用情况分类，由于季节性生产和大修理等原因暂时停用的机器设备是（ ）
A．使用中的固定资产 B．未使用的固定资产 C．不需用的固定资产 D．封存的固定资产
8．某企业投资40万元购入一台设备，预计投入使用后每年可获净利润1万元，固定资产年折旧率为10％，若不考虑设备残值，该设备的投资回收期是（ ） A．6年 B．8年 C．10年 D．15年
9．企业进行对外投资决策时，考虑的先决条件和基本依据是（ ） A．对外投资的盈利与增值水平 B．对外投资风险 C．对外投资的流动性 D．对外投资成本 10．企业在对外投资活动中面临多种风险，其中由于物价上涨、通货膨胀带来的损失是（ ） A．购买力风险 B．利率风险 C．市场风险 D．决策风险
11．从联营投资的财务特征来看，联营体在董事会领导下，实行人、财、物、产、供、销统一管理的联营形式是（ ） A．松散型联合 B．半紧密型联合 C．混合型联合 D．紧密型联合
12．制定企业目标成本时，只适用于制定可比产品目标成本的方法是（ ） A．选择市场先进定额成本或标准成本作为目标成本
B．从国内外同类型产品成本中选出先进成本水平作为目标成本 C．在价格、利润确定前提下倒算目标成本
D．根据本企业上年实际单位成本和计划期成本降低率测算目标成本
13．在下列经济指标中，不仅能够有效评价不同企业的成本水平，而且能综合反映企业全部产品成本水平及其节约、超支程度的指标是（ ） A．产品单位成本 B．可比产品成本降低率 C．百元产值成本 D．行业平均先进成本
14．企业进行利润规划时，用于计算销售利润的公式是（ ） A．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润
B．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用
C．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用－财务费用 D．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用－营业外支出 15．董事会宣布有关股利发放信息的日期是（ ） A．股利发放日 B．股权登记日 C．除息日 D．股利发放宣告日
16．在外汇汇率的直接标价法下，对一定单位的外国货币，如果应付本国货币减少则表示（ ）
A．外汇汇率上升 B．外汇汇率下降
C．本国货币币值下降 D．本国货币币值不变 17．企业清算时，清算财产指的是（ ） A．待摊费用和递延资产
B．用于清偿企业有担保债务的担保财产
C．用于清偿企业无担保债务和分配给投资者的财产 D．企业全部财产
18．企业清算时，下列各项在清偿顺序中排在最后的是（ ） A．支付应付未付的职工工资 B．缴纳应缴未缴的税金 C．清偿各项无担保债务 D．支付应付未付的劳动保险费 19．某企业2004年末流动资产为12 240千元，存货为5 440千元，流动负债为6 800千元，则该企业2004年末的速动比率是（ ） A．0.8 B．1 C．1.8 D．2.6
20．计算存货周转次数公式的分子是（ ） A．存货成本 B．平均存货 C．销货成本 D．销售收入
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．在企业生产经营过程中，可能导致企业资金运动同物质运动产生数量上的背离的情况有（ ）
A．货物运出而未收回货款 B．材料购进而未支付货款
C．固定资产发生磨损，但其实物没有报废 D．产品质量提高，所实现的价值量增加
E．生产中减少消耗，收支相抵后获得了较多的价值量
22．企业资金的构成情况可以通过资金结构来表现。下列能够反映企业资金来源结构的有（ ）
A．对外投资和对内投资的比例
B．货币性资金和非货币性资金的比例 C．负债资金和主权资金的比例 D．有形资产和无形资产的比例 E．长期负债和短期负债的比例
23．下列机构中属于非银行金融机构的有（ ） A．保险公司 B．信托投资公司
C．进出口信贷银行 D．国家开发银行 E．融资租赁公司
24．企业根据一定的标准把全部材料划分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类，实行分类管理。下列适用于Ⅱ类材料资金管理的有（ ）
A．核定定额时要详细计算 B．对储存情况做一般记录 C．对库存实施定期核查 D．管理的总体要求是一般控制 E．管理的总体要求是简单控制
25．下列不符合企业现金管理原则的做法有（ ） A．凡有现金收付，坚持复核
B．出纳员和会计员由一个中级会计师兼任 C．以现金支付个人的劳务报酬
D．库存的现金必须满足企业15天以上的开支需要
E．凡有特殊情况需要坐支现金时，事先报开户银行审查批准
26．固定资产的损耗包括有形损耗和无形损耗，下列现象中属于固定资产无形损耗的有（ ）
A．固定资产在实际使用中发生物质磨损 B．由于自然力作用而发生的自然损耗
C．固定资产投入生产过程而逐渐丧失其物理性能
D．由于社会劳动生产率提高使原有设备的价值相应降低 E．由于出现新的高效能设备引起原有设备提前报废
27．在企业对外投资形式中，属于直接投资的有（ ） A．购买上市公司的股票 B．兼并投资 C．购买其他公司发行的债券 D．联营投资 E．购买国库券
28．目前，我国国内适用于银行和企业的外汇汇率主要有（ ） A．银行间外汇交易汇率
B．外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价 C．人民银行公布的人民币市场汇率中间价 D．人民币与“篮子货币”的综合汇率 E．外汇审批额度内的计划汇率
29．解散清算和破产清算既有联系又有区别，两者的区别有（ ） A．清算的目的不同 B．清算的性质不同
C．被清算企业的法律地位不同 D．处理利益关系的侧重点不同 E．解散清算可能转为破产清算
30．财务分析的方法主要有（ ） A．比较分析法 B．比率分析法 C．本量利分析法 D．趋势分析法 E．因素分析法
三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 31．简述企业财务管理的收益风险均衡原则。 32．简述金融市场的定义及构成要素。 33．简述固定资产管理的基本要求。