借：吸收存款——活期存款（中山宾馆） 33.5 贷：销售费及佣金收入 33.5 收入：银行承兑汇票应付款 67000 7月11日:
借：吸收存款——活期存款（中山宾馆） 67000 贷：吸收存款——应解汇款（中山宾馆） 67000
39. 某进出口公司要求从其账户中汇出购买进口准备款12000美元，当日美元卖出价为628.19%，请编制会计分录。 答案：
12000×628.19%=7538280
借：吸收存款——活期存款（某进出口公司） CN￥7538280 贷：货币兑换 CN￥7538280
借： 货币兑换 US$12000
贷：吸收存款——汇出汇款（某进出口公司）US $12000
40.某商业银行于4月3日向人民银行申请季节性贷款250000元，期限为2个月，经审查同意办理，6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假定利息随本金一并归还。请做出商业银行4月3日借款、月末计提利息、6月3日还款的会计分录。 答案： 4月3日
借：存放中央银行款项 250000 贷：向中央银行借款 250000 4月末：
250000×28×4.8‰÷30=1120 借： 利息支出 1120 贷：应付利息 1120 5月末：
250000× 1×4.8‰ =1200 借： 利息支出 1200 贷：应付利息 1200
41. 交通银行于4月3日向人民银行申请季节性贷款250000元，期限为2个月，经审查同意办理，6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假定利息随本金一并归还。请做出 6月3日还款时人民银行和商业银行的会计分录。
6月3日：
人民银行：
借：交通银行准备金存款 252400 利息收入 2400
贷：交通银行贷款 250000
商业银行：
250000× 2×4.8‰ =2400 借：向中央银行借款 250000 应付利息 2320
利息支出 80 贷：存放中央银行款项 251400
1. 下列项目中属于表外科目是（ C ）
A．存放中央银行款项 B．盈余公积 C．空白重要凭证 D．应收利息 2. 适用于同一票据交换区域结算的是（A ） A．支票 B．银行汇票 C．托收承付 D． 汇兑 3. “货币兑换”是（ B ）
A．资产类科目 B．资产负债共同类科目C．负债类科目 D．所有者权益类科目 4. 商业银行会计凭证的特点之一是较多地使用（ C ）
A．原始凭证 B．记账凭证 C．单式凭证 D．复式凭证 5. 下列分户账中,能计算活期存款利息的是（ B ）
A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 6. 采用积数计算法计付利息的关键是（ A ）
A．利率的确定 B．时间的确定 C．本金的确定 D．积数的确定 7. 下列项目中,列在资产负债表中的所有者权益项目下的是（ D ） A．吸收存款 B．贷款 C．同业存放 D．实收资本 8. 贴现利息的计算公式（ D ）
A．贴现利息=汇票到期值×贴现天数×月贴现率
B．贴现利息=汇票到期值×贴现天数×(月贴现率÷30) C．贴现利息=汇票金额×贴现天数×年贴现率 D．贴现利息=汇票金额×贴现月数×日贴现率
9.商业银行由于与央行、其他金融机构发生业务往来等产生的利息支出,应记入( C ) A．利息支出 B．投资收益 C．其他业务支出 D．手续费及佣金支出 10.年末金融企业应将全年实现的净利润或亏损,从”本年利润”账户转入（ B ）
A.”盈余公积”账户
B.”利润分配——未分配利润”账户
C.”实收资本”账户 D.”营业收入”账户 11.下列属于动态报表的是( C )
A.资产负债表 B.利润表
C.所有者权益变动表 D.会计报表附注
12.经承兑的银行汇票，到期无条件支付票款的人是（ B ）
A.承兑申请人 B.出票人 C.承兑银行 D.收款人
13．在信用卡透支额度的有关规定中，信用卡透支期限最长为（ C ）
A.30天 B.40天 C.60天 D.80天
14．按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为（ A ）
A.1个月 B.2个月 C.10天 D.6个月
15．抵押贷款中，固定资产贷款最长不超过（ B ）年。 A.2年 B.1年 C.5年 D.3年 16．（ C ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。
A.余额表 B.总账 C.日计表 D.科目日结单 17．：“现金付出传票”和“现金收入传票”属于（ C ）
A.专用传票 B.单式凭证 C.原始凭证 D.基本凭证 18．金融企业会计研究的对象是指金融企业反映和监督的内容，也就是金融企业的（ B ）
A.价值运动 B.资金运动 C.会计六要素 D.资金的分布状态
19．商业银行计提贷款损失准备体现了会计信息质量要求中的（ B ）
A.及时性 B.谨慎性
C.相关性 D.实质重于形式 20．“待清算辖内往来”科目属于（ C ）科目。
A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.损益类 21.国际贸易结算主要有（ ABC ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.信用证 B.托收 C.汇兑 D.托收承付 E.商业汇票
22.保险公司的业务按照承保方式的不同分为（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.财产保险 B.原保险 C.再保险 D.人身保险 E.重大疾病保险 23.商业银行的收入主要包括（ ABCDE ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.利息收入 B.手续费及佣金收入 C.投资收益 D.汇兑收益 E.其他业务收入
24.营业外支出包括（ACDE ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.处置固定资产净损失 B.手续费及佣金支出 C.非常损失 D.罚没支出 E.其他业务支出
25.商业银行的现金流量表中的现金,是指商业银行库存现金以及可以随时用于支付的各种存款,包括（ A ）（ B ）（ ）（ ）（ ） A.库存现金
B.存放中央银行的款项 C.存放同业款项 D.存放系统内存款 E.拆放同业款项
26.再贴现票据到期,中央银行向申请贴现的商业银行收取票款（ ） 27.我国的外汇牌价中的卖出价是指客户卖出现汇和现钞的价格（ ）
28.拆出资金账户,拆出行使用,属负债类账户,拆出资金时记本账户贷方,归还资金时记本账户的借方,余额在贷方表示该行拆出尚未收回的款项（ ） 29.我国商业银行的利润表采用多步式结构（ ）
30.我国商业银行的资产负债表采用账户式结构（ ） 31.某行20××年12月份有关损益类账户的发生额如下表 会计科目 利息收入 手续费及佣金收入 汇兑收益 投资收益 其他业务收入 利息支出 手续费及佣金支出 业务及管理费 其他业务支出 营业税金及附加 营业外收入 营业外支出 所得税费用 借方发生额 197480 73980 5104600 523000 321000 32000 834500 56780 2117412 贷方发生额 8540260 600000 843260 83420 98300 68340 要求:1.计算营业利润 2. 计算利润总额 3. 计算净利润 营业利润＝营业收入－营业支出
=4266180-1187500=3069240 其中：
营业收入＝利息净收入＋手续费及佣金净收入＋投资收益＋公允价值变动收益＋汇兑收益＋其他业务收入
= (8540260-5104600)+ (600000-523000)+ (83420-73980)+( 843260-197480)+ 98300 = 3435660+77000+9440+645780+98300=4266180
营业支出＝营业税金及附加＋业务及管理费＋资产减值损失＋其他业务成本 = 834500+321000+32000=1187500 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 =3078680 +68340-56780=3090240
净利润＝利润总额－所得税费用=3090240-2117412=972828
32. 简述储蓄所对账工作包括哪些内容？
答：
(1)核对库存现金 (2)核对余额 (3)核对开销户数
(4)核对空白的重要凭证
33．简述租赁业务与其他业务相比所具有的特征。