南京农业大学金融企业会计复习题
1．下列属于银行基本凭证的是（ C ）
A．特种转账借方凭证 B．划线转账支票 C．现金支票 D．委托收款凭证 2．金融企业账务组织中的综合核算系统是指（ C ） A．传票→余额表→分户账 B．传票→总账→日计表
C．传票→科目日结单→总账→日计表 D．传票→分户账→余额表 3．我国金融企业包括 （ A ）
A．商业银行和非银行金融机构 B．政策性银行 C．中央银行 D．信用社 4．转账支票的提示付款期为（ A ）
A．10天 B．1个月 C．2个月 D．6个月
5．对于客户的存款，商业银行在计算利息时，对于存期的计算，下列说法正确的是（ A ） A．存入日、支取日均计息 B．存入的第二日起息，算至支取日
C．存入的当天开始计息，支取的当日不计息 D．存入日不计息，支取日也不计息 6．在金融企业中，对涉及表外科目增减变动的业务事项，采用（ B ）进行纪录。 A．复式记账法 B．借贷记账法 C．单式记账法 D．先进先出法 7．在同一票据交换区域不能使用的票据是（A ）
A．银行本票 B．银行支票 C．商业汇票 D．银行汇票
8．商业银行在资产负债表日，对各项贷款的账面价值进行检查。如有客观证据表明该贷款发生减值的，应当计提减值准备。这体现了（ D ）
A．可靠性原则 B．重要性原则 C．可比性原则 D．谨慎性原则 9．商业银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ D ） A．利息收入 B．汇兑收益 C．其他营业收入 D．投资收益 10. 存款人的工资、奖金等现金支取业务通过（ A ）办理。
A： 基本存款户； B：一般存款户； C ：临时存款户； D：专用存款户。 11．金融企业会计确认、计量、报告的基础是（ B ）。 A： 收付实现制； B：权责发生制；
C ：实地盘存制； D：永续盘存制。
12.金融企业的所有者权益主要包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和（ B ）。 A： 专项准备金； B：一般风险准备； C ：坏账准备； D：利得和损失。
13.对未在商业银行开户的收款人的汇款，应通过（ A ）账户进行核算。 A：吸收存款——汇出汇款； B：吸收存款——应解汇款； C ：吸收存款——本票； D：吸收存款——活期存款。 14.金融企业在办理现金收入业务时，应（ B ） 。 A： 先记账，后收款； B：先收款，后记账； C ：先记付款人账后记收款人账； D：收妥抵用。 15．金融企业应遵循的会计准则是（ C ）
A：《小企业会计准则》； B：《企业会计准则》； C ：《金融企业会计制度》； D：《账户管理条例》。
16．商业银行对贷款利息的计算，按照结计利息的时间不同，分为定期结息和（ D A： 每月结息； B：每季结息； C ：资产负债表日结息； D：逐笔结息。 17．商业银行签发银行汇票时，应贷记（ A ）会计账户。 A：吸收存款——汇出汇款； B：吸收存款——应解汇款； C ：吸收存款——本票； D：清算资金往来。
18．下列的经济业务中，引起金融企业资产和负债同时增加的业务有（ D ）。 A：向客户发放贷款； B：客户归还到期的贷款；
C ：计提本期的利息； D：商业银行支付现金收兑黄金。 19．办理银行承兑汇票贴现时的账务处理（ ）。 A、借：贴现资产——贴现申请人户（面值）
贷：吸收存款——活期存款（贴现申请人户） （实际支付金额） 贷：贴现资产——××贴现户（利息调整） B、借：贴现资产——贴现申请人户 （面值）
贷：吸收存款——活期存款（贴现申请人户）（面值）
C、借：吸收存款——活期存款（贴现申请人户 ） （面值） 贷：贴现资产——贴现申请人户 （面值） D、借：贴现资产——贴现申请人户 （面值）
贷：吸收存款—活期存款（贴现申请人户） （实际支付金额） 贷：利息收入——发放贷款及垫款户 （贴现利息）
）两种。
20．银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行（省外）寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票进行付款的会计分录（ ）。
A、借：吸收存款——汇出汇款——银行汇票户 B、借：吸收存款——活期存款（承兑申请人户） 贷：待清算辖内往来 贷：待清算辖内往来 C、借：吸收存款——应解汇款（××户） D、借：清算资金往来
贷：待清算辖内往来 贷：吸收存款——汇出汇款 21．商业银行的基本凭证包括（ AB ） A．特种转账借方传票 B．特种转账借方传票 C．转账支票 D．银行本票 E．现金收入传票
22．金融企业作为经营货币、信用业务的特殊企业，金融企业会计与其他行业会计相比，具有（ ）的特点。
A： 会计核算方法的独特性； B：会计反映的同步性；
C ：内部控制的严密性； D：信息披露的严格性； E：会计监督的政策性； F：会计对象的社会性。 23．商业银行的贷款按照其有无担保分为 （ CE ）
A．自营贷款 B．关注贷款 C．信用贷款 D．委托贷款 E．担保贷款 24. 根据款项存取方式的不同，定期储蓄存款有 （ ABCD ）。 A：整存整取定期储蓄存款；B：零存整取定期储蓄存款； C：整存零取定期储蓄存款；D：存本取息定期储蓄存款。 25、商业银行的收入包括投资收益（ ABCE ）等。 A：利息收入； B：汇兑收益；
C：其他业务收入； D：罚款收入； E：手续费及拥金收入。
26．商业银行发放的贷款，期限在一年以上的，若遇利率调整，应从新年度开始按调整后的利率计息。( √ )
27．单位定期存款支取时，其款项可以转入单位的活期存款账户，也可以支取现金。 ( )
28．整存整取定期储蓄存款在过期支取时，其利息的计算应根据客户实际存款的时间，按照原约定的利率计算利息。( )
29．商业银行对委托贷款也要计提贷款损失准备。( )
30．库存现金科目日结单的借方是根据其他各科目日结单中现金栏贷方数相加而填列的；库存现金科目日结单的贷方是根据其他各科目日结单中现金栏借方数相加而填列的。（ ）
2010年1月1日，本行向乙企业发放一笔5年期贷款1 000万元，合同年利率为10%，利息按年收取。 10年、11年、12年利息均能正常收取利息。
2012年12月31日，有客观证据表明乙企业发生严重财务困难，本行据此认定对乙企业的贷款发生了减值，并预期2013年12月31日将收到利息100万元，2014年12月31日将收到本金 500万元。请计算
减值数。答案:
（1）2012年12月31日未确认减值损失前，本行对乙企业贷款的账面价值为1000万元。
（2）2012年12月31日，本行预计从对乙企业贷款将收到现金流量的现值计算如下：
1000000×（1+ 10%）
-1
+50×（1+ 10%）
-2
=909090.909+4464285.71=5373376.62(元)
（3）2012年12月31日，A银行应确认的贷款减值损失 =10000000—5373376.62=4626623.38（ 元）
32、简述会计凭证的要素。 33、简述支付结算的原则。
34、某企业于2013年2月12日将100000元转存为一年期的单位定期存款，利率为3.25%，请编制2013年2月12日存入时和2月末(本月为28天)计提当月利息时的会计分录（写出利息计算过程）。 借：吸收存款——活起存款（××单位）100000
贷：吸收存款——定期存款（××单位）100000 利息=100000×3.25%/360×17=153.47 借：应收利息 153.47 贷：利息收入 153.47
35、本行3月25日（星期一）收到本系统他行寄来的托收承付凭证，金额1，600，000元，经审查无误于当日向在本行开户的付款人甲单位发出承付通知。到期日付款人存款账户余额为1，400，000元，遇期至4月10日开业时支付200，000元，请作出承付期满日和4月10号的有关会计分录，并写出计算赔偿金的过程，假定赔偿金按每天0.5‰计算。
借：吸收存款——活期存款（甲单位）1400000
贷：待清算辖内往来 1400000 赔偿金=200000×0.5‰×12=1200
借：吸收存款——活期存款（甲单位）201200
贷：待清算辖内往来 201200
36、（1）开户单位乙公司向本行提交“银行本票申请书”，申请银行为其签发银行本票，金额为50000元。 （2）开户单位丙公司向本行提交银行汇票及解讫通知书和进账单各一份，要求银行为其进账，银行汇票的出票行为异地本系统他行，银行汇票的票面金额为20000元，实际结算金额为18000元， 要求：请编制相关会计分录 。
借：吸收存款——活期存款（乙公司）50000 贷：吸收存款——本票 50000 结算金额为18000元 借：待清算辖内往来 18000
贷：吸收存款——活期存款（丙公司）18000
37、本行收到本系统他行寄来的信汇凭证一份，汇款金额为15000元，收款人为某机电公司，该公司未在本行开户，本行在进行账务处理后通知该单位，该单位在接到通知后的第二天来行办理转账业务，要求将款项划至在本行开户的丁公司，经审查无误后，为其入账。请编制相关的会计分录。
借：待清算辖内往来 15000
贷：吸收存款——应解存款（某机电公司） 15000 借：吸收存款——应解存款（某机电公司） 15000 贷：吸收存款——活期存款（丁公司） 15000
38、在票据交换场提回的转账支票一张，是本行开户单位浦江公司签发的，票面金额为15000元 ，该公司账户款项不足以支付，本行进行相应的账务处理并收取罚款 。请编制相关的会计分录。
借：其他应收款 15000 贷：清算资金往来 15000
15000×5% =750＜1000
借：吸收存款——活期存款（浦江公司） 1000 贷：营业外收入 1000 借:清算资金往来 15000 贷:其他应收款 15000
39．交通银行无锡市支行于2013年4月12日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票的面额为200 000元，7月5日到期，再贴现率为2.97％。请编制交通银行的会计分录。 再贴现利息=200 000×84×2.97％÷360=1386（元） 实付再贴现额=200 000–1386=198614（元） 借：存放中央银行款项 198614 贴现负债——利息调整 1386 贷：贴现负债——面值 200000
40．4月5日，中国工商银行江苏省分行营业部（南京市）签发转账支票提交当地中央银行，以转账的方式向本市中国农业银行江苏省分行营业部拆出资金6 000 000元，双方约定拆借期限为7天，拆借年利率为 5.1%。假设中国工商银行江苏省分行营业部和中国农业银行江苏省分行营业部均在本市中央银行开有准备金存款账户。要求：根据上述资料，编制拆借时的中国工商银行江苏省分行营业部、中国农业银行江苏省分行营业部和当地中央银行的会计分录。
（1）4月5日，拆借资金时，各行的账务处理如下： 1）中国工商银行江苏省分行营业部：
借：拆出资金——省农行营业部 6 000 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000 2）当地中央银行：
借：工商银行准备金存款——省工行营业部户 6 000 000 贷：农业银行准备金存款——省农行营业部户 6 000 000 3）中国农业银行江苏省分行营业部：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000 贷：拆入资金——省工行营业部 6 000 000
41．兴业公司2010年8月5日签发转账支票80 000元，转为定期存款半年，假设存入时挂牌的半年期定期存款利率为2.25%。要求：编制该户存入时和本月末计提利息时的会计分录。 答案： 存入时：
借：吸收存款——活期存款——中信公司户 80 000 贷：吸收存款——定期存款——中信公司户 80 000 本月末：
利息费用＝80 000×27×2.25%÷360＝135 借: 利息支出——定期存款利息支出户 135 贷: 应付利息——定期存款利息户 135
题号 页码 题号 页码 题号 页码 题号 页码 题号 页码
1.金融企业的收入不包括（ C ）
A．手续费及佣金收入 B．汇兑收益 C．投资收益 D．利得 2.下列项目中属于表外科目是（ C ）
A．吸收存款 B．拆入资金 C．待处理低押品 D．贵金属 3.单位定期存款的起存金额为（ B ）
A．50元 A．租赁公司
B． 10000元 C．50000元 D．50万元 B． 保险公司 C．证券公司 D．工商银行
4.下列不是非银行金融机构的是（ A ） 5.只适用于异地使用的是（ B ）
A．托收承付 B．银行本票 C．信用卡 D．支票
1 P28 11 P7 21 P29 31 P189 41 P55 2 P34 12 P13 22 P4 32 P31 42 3 P1 13 P153 23 P167 33 P132 43 4 P135 14 P33 24 P65 34 P55,56 44 5 P51 15 P7 25 P227 35 P156 45 6 P26 16 P189 26 P189 36 P142,146 46 7 P133 17 P145 27 P56 37 P153 47 8 P10 18 P23 28 P74 38 P137 48 9 P227 19 P191 29 P180 39 P121 49 10 P45 20 P151 30 P39 40 P128 50
6.所有者权益是银行投资者对银行净资产的所有权，等于（ A ） A．全部资产减去全部负债的余额 B．全部收入减去全部支出
C．全部股本（或实收资本） D．税后利润减去各项提留 7.单位活期存款（ C ）
A．每年结息一次 B．每月结息一次 C．每季度结息一次 D．每半年结息一次 8.下列会计科目中属于资产类的是（B ）
A．存放中央银行款项 B．应付利息 C．同业存放 D．清算资金往来 9.下列属于“所有者权益”科目的是（B ）
A．汇兑收益 B．资本公积 C．吸收存款——应解汇款 D．投资收益 10.单位定期存款在原定存期内，按（ A ） 挂牌公告的利率计算。
A．存入日（开户日） B．支取日 C．存期内遇利率调整应分段计算 D．按活期利率计算 11.以吸收存款作为其主要资金来源的金融企业有( A )
A．中国银行 B．信托投资公司 C．基金管理公司 D．期货公司 12．储蓄所是办理储蓄业务的基层机构，（ ）。 A．是独立核算单位 B．非独立核算单位 C．是法人主体 13．财政性存款应（ A ）缴存当地人民银行。
A．100% B．按法定的存款准备金利率 C．按商业银行确定的比例 D．按人民银行确定的比例
14．人民银行向商业银行发放的年度性贷款，最长不超过（ B ）。 A．半年 B．2年 C．3年 D．1年
15．发行人委托承销机构在约定期限内发行证券，到销售截止日期，未售出的余额由承销商按协议价格认购的销售方式称为（ B ）。
A．全额承购包销方式 B．余额承购包销方式 C．代销方式 D．零售方式
16．我国商业银行的资产负债表采用（ ）结构。 A．单步式 B．多步式 C．账户式 17．年度财务报告应当于年度终后（ D ）内对外提供。 A．6天 B．15天 C．4个月
D．60天
18．下列属于“其他业务收入”的有（ ）。 A．手续费及佣金收入 B．投资收益
C．罚款收入 D．出租固定资产取得的收入 19．下列应当结转到“本年利润”账户的有（ ）。 A．应付利息 B．所得税费用 C．资本公积 D．应收利息
20．下列款项中，能作为定期存款存入银行的有（ ）。 A．单位基本存款户款项 B．财政性存款 C．预算内资金
D．银行贷款
21.商业银行的定期储蓄存款有（ ABCE ）
A．整存整取定期储蓄存款B．零存整取定期储蓄存款 C．整存零取定期储蓄存款 D．定活两便储蓄存款
E．存本取息定期储蓄存款
D．报告式
D．是会计主体
22. 商业银行的存款按存款产生的来源分类，可以分类为（BE ）
A．短期存款 A．正常贷款
B．原始存款 C．长期存款 B．关注贷款 C．次级贷款
D．定期存款 D．可疑贷款
E．派生存款 E．损失贷款
23.商业银行贷款按风险程度可以划分为：（ ） 24.广义上的金融机构往来包括（ DE ）
A．商业银行与中央银行之间的往来
B．各商业银行之间的往来
C．商业银行与非银行金融机构之间的往来
D．中央银行与非银行金融机构之间的往来 E．非银行金融机构之间的往来 25.同城异地均可使用的结算方式包括（BE ）
A．支票 B．商业汇票 C．信用卡
D．汇兑 E．托收承付
26.法律主体一定是会计主体，会计主体也一定是法律主体。 （ ）
27．会计基本假设包括主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设，这四个基本假设也同样适用于金融企业会计。（ ）
28．活期储蓄存款是存入时不约定存期，储户可根据需要随时存取，并按结息期计算利息的储蓄存款。（ ）
29.法定盈余公积，按当期实现的净利润的15%提取（ ）。
30．信用证结算方式是以买卖双方交易合同为基础，开立之后不能修改（ ）。
31
分 户 账
户名：胜利商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元 20×1年 月 日 6 1 摘 要 承前页 借 方 贷 方 借或贷 贷 余 额 60000 日 数 积 数 72 2566000 00 6 6 6 6 6 6 8 12 15 17 19 21 现收 转贷 现付 转借 现收 转息 8000 00 12000 00 16000 00 5000 00 7000 00 贷 贷 贷 贷 贷 76000 81000 73000 61000 68000
要求：填列上表的日数和积数栏、计算本季度利息并记账。
32.简述再保险业务会计核算的特点。 33.什么是收入？它具有的特征是什么？ 34.某商业银行发生的下列业务：
（1）储户刘健于2012年7月8日来行存入2年期的整存整取定期储蓄存款，金额为30000元， 存入日银行挂牌的整存整取定期储蓄存款2年期的年利率2.52%。该储户于2013年4月8日部分提前支取10000元，其余续存。要求：计算提前支取本金的利息，并作出该行支取时的有关账务处理。（支取日银行挂牌的活期储蓄存款利率为0.72%。） 答案：
利息=10000×0.72%÷360×274=54.8
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取(刘健) 30 000 应付利息 54.8 贷:库存现金 30054.8 借：库存现金 20 000
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取(刘健) 20 000 35.
（1）客户某企业于2012年6月21日向本行申请抵押款40万元，期限为一年，年利率6.25%，抵押品总值60万元。要求：编写本行发放贷款时的会计分录。
（2）客户某企业向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票一份，金额为80，000元，持往广州市购货，经审查办理有关手续。要求：编写本行的会计分录。 答案:
(1)借：贷款——抵押贷款——某企业 400000
贷：吸收存款——活期存款——某企业 400000 收入：待处理抵押品——某企业 600000
(2)借：吸收存款——活期存款（某企业） 80000 贷：吸收存款——汇出汇款 80000
36.某商业银行发生的下列业务：
（1）本行开户单位电力局向本行提交电汇凭证一份，以支付在本系统北京某支行开户的某出版社购书款25，500元，经审查办理汇款手续。
（2）本行开户单位某制药厂持银行汇票二、三联（汇票金额85，000元，结算金额84，500元，余款500元）和两联进帐单来行办理收款，系本系统昆明市支行开户单位昆明市医药公司申办的银行汇票。要求：编制本行相关会计分录。 答案：
(1) 借：吸收存款——活期存款（电力局） 25500 贷：待清算辖内往来 25500
(2)借：待清算辖内往来 84500
贷：吸收存款——活期存款（某制药厂） 25500 37．
（1）收到外省本系统它行传来数据，打印资金汇划补充贷方凭证一式两联，系本行客户某仪器厂向上海市某企业托收的货款94，200元，经审核无误办理收帐。
（2）海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4800元，经审查无误后为其入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内的某支行（发卡行），信用卡持卡人为兴隆实业公司法人指定。 答按：
(1)借：待清算辖内往来 94200
贷：吸收存款——活期存款（某仪器厂） 94200 (2)借：清算资金往来 4800
贷：吸收存款——活期存款（某仪器厂） 4752 手续费及佣金收入 48 38．
（1）某机关单位以转帐支票和三联进帐单提交开户行，用以支付本系统不同行处开户的A自来水厂的水费52，800元，经审查办理转帐并提出同城票据交换。
（2）某开户单位提交本票申请书，要求签发不定额本票一张，金额为8万元，经审查转账并签发本票。 要求：根据上述业务编写该商业银行的会计分录。 答案：
(1) 借：吸收存款——活期存款（某机关单位） 52800 贷：清算资金往来 52800
(2)借：吸收存款——活期存款（某单位） 80000 贷：吸收存款——本票 80000
39.工商银行江苏省分行营业部6月10日财政性存款科目余额为99386000元，经查，该行6月10日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为61975000元。6月15日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为25610000元。工商银行江苏省分行营业部于6月15日实缴25610000元，欠缴存款于6月19日补缴，并支付罚款28322.40元。请编制商业银行的会计分录。 答案：
应缴款额为99386000-61975000=37411000
借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 25610000 贷：存放中央银行款项——准备金存款25610000 补缴金额=37411000-25610000=11801000
借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 11801000 营业外支出 28322.40
贷：存放中央银行款项——准备金存款11829322.40
40．中国建设银行深圳市支行于2013年3月12日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票的面额为100 000元，6月5日到期，再贴现率为2.97％。请编制央行的会计分录。 答案：
再贴现利息=100 000×85×2.97％÷360 =701.25（元）
实付再贴现额=100 000–701.25=99 298.75（元） 借：再贴现——建设银行再贴现户 100 000
贷：建设银行准备金存款——惠州支行户 99 298.75 利息收入——再贴现利息收入户 701.25
41．4月5日，建设银行安徽分行签发转账支票提交当地中央银行，以转账的方式向本市农业银行安徽分行拆出资金6 000 000元，双方约定拆借期限为7天，拆借年利率为 5.1%。假设建设银行安徽分行和农业银行安徽分行均在本市某中央银行开有准备金存款账户。要求：根据上述资料，编制归还时的建设银行安徽分行、农业银行安徽分行和当地中央银行的会计分录。 4月12日，归还拆借资金时，各行的账务处理如下：
1）农业银行安徽分行：
利息＝6 000 000×7×5.1％÷360＝5 950（元）
借：拆入资金——建设安徽分行户 6 000 000
利息支出——拆入资金户 5 950 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 6 005 950 2）当地中央银行：
借：农业银行准备金存款——农业银行安徽分行户 6 005 950 贷：建设银行准备金存款——建设银行安徽分行户 6 005 950 3）建设银行安徽分行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 6 005 950 贷：拆出资金——农业银行安徽分行户 6 000 000
利息收入——拆出资金户 5 950
1.金融企业会计对象是（ B ）
A．金融企业的资产 B．金融企业的资金运动 C．金融企业的损益 D．金融企业的投资 2.下列项目中属于表外科目是（ A ） A．代保管有价值品 B．吸收存款 C．应收利息 D．贵金属 3.我国的中央银行是（ B ） A．中国银行 B． 中国人民银行 C．国家开发银行 D．工商银行 4.下列不适用于同城结算的是（ D ）
A．信用卡 B．转账支票 C．托收承付 D．本票 5.金融企业的账务组织包括（ A ）两个系统。 A．明细核算和综合核算 B．会计核算和储蓄核算
C．现金核算和转账核算 D．内部会计核算和柜面核算 6.单位活期存款的结息日为（D ）
A．每月的20日 B．6月20日 C．12月20日 D．每季末月的20日 7.商业银行计提呆帐准备金时，借方使用的账户是（ ）
A．贷款损失准备 B．资产减值损失 C．其他业务成本 D．营业外支出 8.下列会计科目中属于资产类的是（ D ） A．存放同业 B．货币兑换
C．同业存放 D．待清算资金往来
9.下列属于“所有者权益”科目的是（ B ）
A．一般风险准备 B．吸收存款——应解汇款 C．所得税费用 D．无形资产 10.“营业税金及附加”账户核算（ A ）
A．营业税 B．印花税 C．房产税 D．土地使用税
11.”营业外支出”核算金融企业的( C )
A．非流动资产处置损失 B．支付宣传费 C．支付的职工薪酬 D．支付的所得税 12.净利润等于利润总额减去( B )
A．记提的盈余公积 B．所得税费用 C．计提的股利 D．营业外支出 13.我国银行每年的年度决算日为( A )
A．公历12月31日 B．农历12月30日 C．公历6月30日 D．农历6月30日 14. 单位定期存款的起存金额为( C ) A．100000元 B．500元 C．10000元 D．1000元
15.单位通知存款为记名式存款,起存金额为人民币( C ) A．10万元 B．50万元 C．5万元 D．20万元 16.商业汇票的付款期限最长不超过( D )
A．1个月 B．2个月 C．4个月 D． 6个月
17.资产付债表日计提本期应承担的存款利息时,编制的会计分录的借方为( B 科目.
A．利息支出 B．应付利息
C．应付手续费及佣金 D．手续费及佣金只出
18. 资产付债表日计提本期应收取的贷款利息时,编制的会计分录的贷方为( A 科目.
A．应收利息 B． 利息收入 C．应付利息 D．利息支出
19.抵债资产保管期间取得的收入,应列作( B ) A．手续费及佣金收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．投资收益
20.央行向商业银行发放的日拆性贷款最长不超过( C ) A．10天 B．5个工作日 C．20天 D．一个月
21.同城异地均可使用的结算方式包括（ BD ）
A．银行本票 B．商业汇票 C． 汇兑 D．委托收款 E．信用卡 22. 存款按对象分类，可以分类为（ C E ） A．原始存款 B．长期存款 C．单位存款 D．定期存款 E．储蓄存款23.担保贷款包括（ BDE ）
A．动产质押 B．保证贷款 C．权利质押 D．抵押贷款 E．质押贷款 24.商业银行与人民银行之间的往来包括（ ABDE ）
A．向中央银行存取现金及缴存存款 B．向中央银行再贷款与再贴现 C．拆借资金 D．转贴现 E．通过中央银行办理汇划款项 25.各商业银行之间的往来主要包括（ ）
))
A．同城票据交换 B．异地汇划款项 C. 相互融通资金 D．再贴现 E．代理货币结算
26.系统内往来是指各银行之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。（ ）
27.贷款的五级分类法中的可疑贷款和损失贷款合称为不良贷款。（ ） 28.单位定期外汇存款的起存金额为人民币10000元的等值外汇。（ ） 29.七天通知存款及协定存款均属定期存款。（ ）
30.进口信用证结算主要包括国外开来信用证、交单议付、结汇三个环节。（ ） 31．
某商业银行开户单位申达公司2012年4月25日签发转账支票100 000元，转为定期存款一年，假设存入时挂牌的一年期定期存款年利率为2.52%。
（1）假定中信公司于2013年4月25日到期支取，请计算商业银行应付的利息是多少？ （2）假设中信公司由于急需资金，于2013年2月1日提前支取本金30 000元，并假设2013年2月1日银行挂牌的活期存款利率为0.72%，请计算本次只取时商业银行应付的利息是多少？
（3）假定申达公司于2013年5月10日来行支取。假设2013年5月10日银行挂牌公告的活期存款利率为0.72%。请计算支取时商业银行应付的利息是多少？ 答案：
(1)利息＝100 000×1×2.52% ＝2520(元)
(2) 利息=30 000×282×0.72%÷360=169.20（元）
(3)利息＝100000×1×2.52%＋100000×15×0.72%÷360 ＝2520＋2＝2522(元)
32.什么是金融企业的账务组织?他由哪两个系统构成?这两个核算系统的基本内容是什么?。 答:
账务组织是以账簿体系为核心，运用一定的账务处理程序和账务核对程序，将会计凭证、会计单证、会计账表等有机结合起来的技术组织方式。 金融企业的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
明细核算系统包括:分户账 、登记簿 、现金收入和付出日记簿 、余额表。 综合核算系统包括:科目日结单、总账、日计表。
33．什么是所有者权益？它具有哪些特征？金融企业所有者权益的具体内容有哪些？ 答：
所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。 特征：
通过所有者权益所筹集的资金可供企业长期使用，除非发生减资、清算，企业冒雨归还的义务
所有者权益体现为一种剩余财产求索权，在企业清算时，清算财产扣除清算净亏损，并偿还了使用负债后剩下的清算净资产，即剩余财产，才能分派给所有者。
一般情况下，所有者只是参与企业税后利润的分配，而不像债权人那样，可以从企业取得固定的利息收入。
金融企业的所有者权益主要包括：实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润。
34.某商业银行发生的下列业务：
（1）本行开户单位珠江路某家电商场持一张系统内异地行签发的银行汇票、解讫通知书和进账单一份来行办理入账，汇票票面金额为3，500，000元，实际结算金额为3450000元，经审查无误后为其进账。
（2）本行开户单位某公司签发现金支票来行提取现金30000元。 要求：编写商业银行的会计分录。 答案：
（1）借：待清算辖内往来 3450000
贷：吸收存款——活期存款（某家电商场）3450000 （2）借：吸收存款——活期存款（某公司）30000 贷：库存现金 30000 35．
（1）开户单位甲公司为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额为1，600，000元，本日到期，开户行从起账户收取票款，由于存落款不足，只收取1 ，5000， 000元（承兑时未收取保证金）。其余作逾期贷款。要求：编制商业银行的会计分录。
（2） 收到本系统同城他行的委托收款凭证及银行承兑汇票，要求划出由本行承兑的银行承兑汇票票款1600000元，经审查无误后划款。 要求：编制商业银行上述业务的会计分录。 答案：
（1）借：吸收存款——活期存款（甲公司）1500000 贷款——逾期贷款（甲公司）100000 贷：吸收存款——应解汇款（甲公司）1600000 （2）借：吸收存款——应解汇款（甲公司）1600000 贷：清算资金往来 1600000
36．本年7月21日，某商业银行的开户单位丙企业持一张本年4月11日签发，10月11日到期的银行承兑汇票办理贴现，该笔银行承兑汇票的承兑银行为建行某市A支行，承兑申请人为乙单位，金额为3，600，000元，经审核受理了该笔业务（贴现率为4.5％），并在到期前办理了委托收款。 要求编制贴现时该商业银行的会计分录。 答案：
贴现利息=3600000×82×4.5％÷360=36900（元） 实付金额=3600000-36900=3563100
借：贴现资产——丙企业（面值） 3600000
贷：吸收存款——活期存款（丙企业） 3563100 贴现资产——丙企业（利息调整） 36900
37. 3月27日交行甲支行收到系统内他行寄来的托收承付凭证，金额1，600，000元，经审查无误于当日向付款人A单位发出承付通知。到期日（3月30日）付款人存款账户余额为1，400，000元，此后一直无款支付，至4月12日A单位账户有款支付余下款项，次日划出款项。要求：作出甲支行有关的会计分录。 答案：
3月31日划款日：
借：吸收存款——活期存款（A单位） 1400000
贷：待清算辖内往来 1400000 4月13日划款：
赔偿金=200000×13×0.5‰=1300
借：吸收存款——活期存款（A单位） 201300 38.
贷：待清算辖内往来 201300
5月16日，交通银行无锡支行收到开户单位优音琴行提交的转账支票和进账单，金额
80 000元，该支票的签发人在同城建设银行某支行开户。交通银行无锡支行审查无误后，将转账支票提出交换，超过退票时间未收到退票通知。 提出支票时：
借：清算资金往来——同城票据清算 80 000 贷：其他应付款 80 000 超过退票时间未发生退票时：
借：其他应付款 80 000 贷：吸收存款——活期存款——优音琴行户 80 000
39．某商业银行发生下列业务：
（1）收到系统内异地行传来的数据信息，系本行原为开户单位A公司签发的银行汇票，金要求结清款项，汇票票面金额为3，500，000元，实际接算金额为2499000元，经审查无误后，为其划款。
（2）本行向人民银行送存现金800万元。 要求：作出该商业银行的会计分录。 答案：
(1) 借： 吸收存款——汇出汇款 3500000 贷：待清算辖内往来 2499000
吸收存款——活期存款（A公司）1000 (2)借： 存放中央银行款项——准备金存款户 8000000 贷：库存现金 8000000
40．2013年4月3日，工商银行向人民银行申请日拆性贷款250万元，期限为20天，利随
本清，日拆性贷款的日利率为0.16‰ ，请编制借入时和归还时工商银行的会计分录。 答案：
借入时(2分) 工商银行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 250 0000 贷：向中央银行借款——日拆性贷款户 250 0000 归还时(3分)
2500000×20×0.16‰=8000 工商银行：
借：向中央银行借款——日拆性贷款户 250 000 利息支出——中央银行往来支出户 8000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 258000
41．2012年12月31 日，工商银行无锡支行向其开户单位甲公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每月付息一次，并于2013年12 月31 日到期收回本金。工商银行无锡支行于每月月末计提利息，根据计算其合同利率与实际利率一致。假设不考虑其它因素，请编制贷款发放日及一月末计提利息的会计分录，并写出一月末计算利息的公式。 答案：
2012年12月31 日，发放贷款时：
借：贷款——信用贷款——甲公司户 （本金） 1 000 000 贷：吸收存款——活期存款—甲公司户 1 000 000 2013年1月末：
利息=1000000×1×12% =10000 （
借：应收利息——甲公司户 10 000 贷：利息收入——发放贷款及垫款 10 000
1.金融企业的法定盈余公积应按净利润的（ A ）计提。 A.10% B.5% C.15% D.3%
2.客户在商业银行开设的临时存款账户，其有效期最长不得超过（ B ）。 A.1年 B.2年 C.6个月 D.1个月
3.存款人在商业银行开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（ A ）后， 方能办理付款业务。
A.3个工作日 B.5个工作日 C.1个工作日 D.10个工作日 4.下列哪一项业务应采用单式记账法进行核算?( )
A.期末调整事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.对内结算事项 5．会计核算的基本前提包括会计主体（ C ）、会计期间和货币计量四个方面内容。 A．实际成本 B．经济核算 C．持续经营 D．会计准则 6．（ B ）反映了会计要素之间的数量关系，同时也是复式记账的理论依据。 A．货币计量 B．会计等式 C．借贷记账法 D．会计科目 7．商业银行的未分配利润属于（ D ）
A.所有者权益 B.流动负债 C.长期负债 D.资本公积 8．下列属于商业银行负债类科目的是( )
A.“长期股权投资” B.“贷款” C.“应付债券” D.“实收资本”
9．在借贷记账法下，账户的贷方表示( C )。
A.资产的增加或收入的减少 B.负债的增加或费用的减少
C.费用的增加和或负债的减少 D.费用的增加或所有者权益的减少 10．. 贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是( ) A.贷款 B.应收利息 C.贴现 D. 拆出资金 11．缴存法定存款准备金是商业银行( C )
A.与联行的资金往来 B.与同业行的资金往来 C.与中央银行的资金往来 D.与客户的资金往来 12．资产类账户的余额一般（ C ）。
A．无余额 B．在贷方 C．在借方 D．在借方或在贷方
13．银行在每季末月20日对贷款户结计利息的计息方式是( C )
A.利随本清 B.随时计息 C.定期结息 D.积数查算表计息
14.保险公司的收入不包括（ ）
A.保险业务收入 B.投资收益 C.其他业务收入 D.利息收入 E.汇对收益
15．银行对存款人的更新改造资金应开设( C )
A.基本存款账户 B.专用存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户
16． 某银行上期末有应收利息30 000元，本期收回20 000元，此项业务对本期期末资产 负债表的影响为（ ）。
A．资产总额、负债总额及所有者权益总额均无变动 B．吸收存款减少20 000元，所有者权益增加20 000元 C．应收利息减少20 000元，所有者权益减少20 000元 D．资产总额增加了20000元
17． 会导致银行资产总额减少的经济业务是( D )。
A．向中央银行借款 B．归还中央银行借款 C．接受投资者投入的货币资金 D．用银行存款购固定资产
18. 资产负债表中的资产项目从上到下的排序方法是( )。
A．按资产使用时间长短和周转快慢排列 B．按资产的永久性和使用时间长短排列 C．按资产获得经济效益大小和耐用性排列 D．按资产的流动性和变现的快慢排列
19．“转账借方传票“和“转账贷方传票”属于( C )
A.专用凭证 B.单式凭证 C.原始凭证 D.基本凭证
20．（ C ）是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖内所属行汇划款项的分行。
A.经办行 B.总行 C.清算行 D.总行清算中心 21．按贷款五级分类，不良贷款包括（ CDE ）
A.正常贷款 B.关注贷款 C.次级贷款 D.可疑贷款 E.损失贷款 22．会计基本要素包括资产、负债，还有（ abcd ）。
A．所有者权益 B．收入 C．费用 D．利润
23．下列账户中如月末有余额表现在贷方的是（ AB ）。
A．应收利息 B．应付利息 C． 贷款 D．吸收存款 24．.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择( ) A.到期支取 B.过期支取 C.全部提前支取 D.多次部分提前支取 E.一次部分提前支取 25．商业银行的账务核对要求达到( ABCDF ) 相符。
A.账账 B.账据 C.账款 D.账实 E.账表 F.内外账务
26.金融企业会计是以货币为计量单位的（ ）
27．法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体（ ） 28．金融企业会计确认、计量、报表的基础是收付实现制（ ） 29．会计信息质量要求中的及时性是要求金融企业对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，可以提前但不得延后。（ ）
30.资产是指企业过去发生的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会为企业带来经济利益的资源（ ）。 31．某商业银行2012年6月份计算相关利息，有关资料如下：申达股份有限公司存款账户的3月21日至5月31日合计积数为53 761 000元， 6月1～20日累计计息积数为9 968 000元，本月积数合计为15 112 000元，本期应调整的应加积数为零，应减积数为183 000元，假设本计息期内活期存款月利率为0.6‰，计算6月21日应支付的利息数和本月底未计息积数。 答案：
至结息日累计计息积数
＝至上月底末计息积数＋6月1～20日累计计息积数＋应加积数－应减积数 ＝53 761 000+9 968 000+0－183 000 ＝63 546 000（元）
结息日（6月20日）计算利息数
＝至结息日累计计息积数×（月利率÷30）
＝63 546 000×（0.6‰÷30）＝1 270.92(元)
至本月底累计未计息积数
＝本月合计－本月1～20日累计计息积数
＝15 112 000－9 968 000 ＝5 144 000（元） 32.保险公司业务会计核算的特点？。 答案:
(1)各险种类别独立建账、独立核算盈亏 (2)会计计量需要运用保险精算技术 (3)资产构成以金融资产为主
(4)各种准备金是保险公司特有的负债 33.年度决算日工作的主要内容是什么？ 答案:
(1)处理当日账务、全面核对账务 (2)检查各项库存
(3)计算外汇买卖损益 (4)结转本年损益
(5)办理新旧账簿的结转.其中包括(总账的结转;明细账的结转;登记簿的结转)
34.某商业银行发生的下列业务：
（1）收到某企业集团作为投资投入的房屋1栋，价值50000万元，按该集团持股比例应投入40000万元,溢价10000万元。
（2）经批准将资本公积8000万元转增资本。 要求：根据上述业务，作出该商业银行的会计分录。 答案：
借：固定资产 500000000 贷：实收资本 400000000
资本公积——资本溢价 100000000 借：资本公积 80000000 贷：实收资本 80000000 35. 某商业银行发生的下列业务：
（1）收到系统内某支行的资金汇划信息，经审查是结清本行原为在本行开户的乙企业签发的银行汇票，该银行汇票金额500000元，结算金额450000元 。
（2）收到系统内外省某行的资金汇划信息，经审查是在本行开户的丙公司的电汇款项200000元，立即为丙公司入账。
要求：根据上述业务，作出该商业银行的会计分录。 答案：借：吸收存款——汇出汇款 500000
贷：待清算资辖内往来 450000
吸收存款——活期存款（乙企业） 50000 借：待清算资辖内往来 200000
贷：吸收存款——活期存款（丙公司） 200000 36. 某商业银行发生的下列业务：
(1)某开户单位甲公司提交”银行本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为50000元，经审查转账并签发本票。编制会计分录。
(2)储户张林一年前（2011年1月1日）到本行存入的一年期整存整取定期储蓄存款,本日到期,客户来行办理取款手续,原存款金额为50000元.存入日银行挂牌的一年期整存整取定起储蓄存款利率为2.25%，编制支取日银行会计分录。 答案：
（1）借：吸收存款——活期存款（甲公司）50000 贷：吸收存款——本票 50000 （2）应支付的利息=50000×2.25%×1=1125 借：吸收存款——定期储蓄存款（张林）50000 应付利息 1125 贷：库存现金 51125 37.某商业银行发生的下列业务：
（1）收到本行开户单位长城机械厂提交的银行汇票、解讫通知书及进账单一份，来行要求为其进账，银行汇票票面金额93,000元，实际结算金额91,200元。要求：作出该商业银行的会计分录。
（2）天翔集团于2012年3月 3日在本行转存入一笔定期存款，金额为1000000元，存期为2年，存入日银行挂牌的两年期定期存款年利率为3.5%，请编制3月末计提利息的会计分录，假定实际利率与名义利率差异很小。 答案：
（1）借：待清算辖内往来 91200
贷：吸收存款——活期存款（长城机械厂）91200 （2）1000000×29×3.5%÷360=2819.44 借：利息支出 2819.44 贷：应付利息 2819.44
38．本年6月8日，开户单位中山宾馆提交银行承兑汇票一份，要求为其申请，该汇票面额为67000元，本行经审核后统一同意承兑，收取票面金额万分之五的手续费；该银行承兑汇票的到期日为7月11日，到期前本行收取票款，中山宾馆的活期存款账户有款。要求：作出6月8日和7月11日本行的会计分录。 答案： 6月8日：
应收的手续费=67000×0.5‰=33.5
借：吸收存款——活期存款（中山宾馆） 33.5 贷：销售费及佣金收入 33.5 收入：银行承兑汇票应付款 67000 7月11日:
借：吸收存款——活期存款（中山宾馆） 67000 贷：吸收存款——应解汇款（中山宾馆） 67000
39. 某进出口公司要求从其账户中汇出购买进口准备款12000美元，当日美元卖出价为628.19%，请编制会计分录。 答案：
12000×628.19%=7538280
借：吸收存款——活期存款（某进出口公司） CN￥7538280 贷：货币兑换 CN￥7538280
借： 货币兑换 US$12000
贷：吸收存款——汇出汇款（某进出口公司）US $12000
40.某商业银行于4月3日向人民银行申请季节性贷款250000元，期限为2个月，经审查同意办理，6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假定利息随本金一并归还。请做出商业银行4月3日借款、月末计提利息、6月3日还款的会计分录。 答案： 4月3日
借：存放中央银行款项 250000 贷：向中央银行借款 250000 4月末：
250000×28×4.8‰÷30=1120 借： 利息支出 1120 贷：应付利息 1120 5月末：
250000× 1×4.8‰ =1200 借： 利息支出 1200 贷：应付利息 1200
41. 交通银行于4月3日向人民银行申请季节性贷款250000元，期限为2个月，经审查同意办理，6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假定利息随本金一并归还。请做出 6月3日还款时人民银行和商业银行的会计分录。
6月3日：
人民银行：
借：交通银行准备金存款 252400 利息收入 2400
贷：交通银行贷款 250000
商业银行：
250000× 2×4.8‰ =2400 借：向中央银行借款 250000 应付利息 2320
利息支出 80 贷：存放中央银行款项 251400
1. 下列项目中属于表外科目是（ C ）
A．存放中央银行款项 B．盈余公积 C．空白重要凭证 D．应收利息 2. 适用于同一票据交换区域结算的是（A ） A．支票 B．银行汇票 C．托收承付 D． 汇兑 3. “货币兑换”是（ B ）
A．资产类科目 B．资产负债共同类科目C．负债类科目 D．所有者权益类科目 4. 商业银行会计凭证的特点之一是较多地使用（ C ）
A．原始凭证 B．记账凭证 C．单式凭证 D．复式凭证 5. 下列分户账中,能计算活期存款利息的是（ B ）
A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 6. 采用积数计算法计付利息的关键是（ A ）
A．利率的确定 B．时间的确定 C．本金的确定 D．积数的确定 7. 下列项目中,列在资产负债表中的所有者权益项目下的是（ D ） A．吸收存款 B．贷款 C．同业存放 D．实收资本 8. 贴现利息的计算公式（ D ）
A．贴现利息=汇票到期值×贴现天数×月贴现率
B．贴现利息=汇票到期值×贴现天数×(月贴现率÷30) C．贴现利息=汇票金额×贴现天数×年贴现率 D．贴现利息=汇票金额×贴现月数×日贴现率
9.商业银行由于与央行、其他金融机构发生业务往来等产生的利息支出,应记入( C ) A．利息支出 B．投资收益 C．其他业务支出 D．手续费及佣金支出 10.年末金融企业应将全年实现的净利润或亏损,从”本年利润”账户转入（ B ）
A.”盈余公积”账户
B.”利润分配——未分配利润”账户
C.”实收资本”账户 D.”营业收入”账户 11.下列属于动态报表的是( C )
A.资产负债表 B.利润表
C.所有者权益变动表 D.会计报表附注
12.经承兑的银行汇票，到期无条件支付票款的人是（ B ）
A.承兑申请人 B.出票人 C.承兑银行 D.收款人
13．在信用卡透支额度的有关规定中，信用卡透支期限最长为（ C ）
A.30天 B.40天 C.60天 D.80天
14．按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为（ A ）
A.1个月 B.2个月 C.10天 D.6个月
15．抵押贷款中，固定资产贷款最长不超过（ B ）年。 A.2年 B.1年 C.5年 D.3年 16．（ C ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。
A.余额表 B.总账 C.日计表 D.科目日结单 17．：“现金付出传票”和“现金收入传票”属于（ C ）
A.专用传票 B.单式凭证 C.原始凭证 D.基本凭证 18．金融企业会计研究的对象是指金融企业反映和监督的内容，也就是金融企业的（ B ）
A.价值运动 B.资金运动 C.会计六要素 D.资金的分布状态
19．商业银行计提贷款损失准备体现了会计信息质量要求中的（ B ）
A.及时性 B.谨慎性
C.相关性 D.实质重于形式 20．“待清算辖内往来”科目属于（ C ）科目。
A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.损益类 21.国际贸易结算主要有（ ABC ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.信用证 B.托收 C.汇兑 D.托收承付 E.商业汇票
22.保险公司的业务按照承保方式的不同分为（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.财产保险 B.原保险 C.再保险 D.人身保险 E.重大疾病保险 23.商业银行的收入主要包括（ ABCDE ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.利息收入 B.手续费及佣金收入 C.投资收益 D.汇兑收益 E.其他业务收入
24.营业外支出包括（ACDE ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.处置固定资产净损失 B.手续费及佣金支出 C.非常损失 D.罚没支出 E.其他业务支出
25.商业银行的现金流量表中的现金,是指商业银行库存现金以及可以随时用于支付的各种存款,包括（ A ）（ B ）（ ）（ ）（ ） A.库存现金
B.存放中央银行的款项 C.存放同业款项 D.存放系统内存款 E.拆放同业款项
26.再贴现票据到期,中央银行向申请贴现的商业银行收取票款（ ） 27.我国的外汇牌价中的卖出价是指客户卖出现汇和现钞的价格（ ）
28.拆出资金账户,拆出行使用,属负债类账户,拆出资金时记本账户贷方,归还资金时记本账户的借方,余额在贷方表示该行拆出尚未收回的款项（ ） 29.我国商业银行的利润表采用多步式结构（ ）
30.我国商业银行的资产负债表采用账户式结构（ ） 31.某行20××年12月份有关损益类账户的发生额如下表 会计科目 利息收入 手续费及佣金收入 汇兑收益 投资收益 其他业务收入 利息支出 手续费及佣金支出 业务及管理费 其他业务支出 营业税金及附加 营业外收入 营业外支出 所得税费用 借方发生额 197480 73980 5104600 523000 321000 32000 834500 56780 2117412 贷方发生额 8540260 600000 843260 83420 98300 68340 要求:1.计算营业利润 2. 计算利润总额 3. 计算净利润 营业利润＝营业收入－营业支出
=4266180-1187500=3069240 其中：
营业收入＝利息净收入＋手续费及佣金净收入＋投资收益＋公允价值变动收益＋汇兑收益＋其他业务收入
= (8540260-5104600)+ (600000-523000)+ (83420-73980)+( 843260-197480)+ 98300 = 3435660+77000+9440+645780+98300=4266180
营业支出＝营业税金及附加＋业务及管理费＋资产减值损失＋其他业务成本 = 834500+321000+32000=1187500 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 =3078680 +68340-56780=3090240
净利润＝利润总额－所得税费用=3090240-2117412=972828
32. 简述储蓄所对账工作包括哪些内容？
答：
(1)核对库存现金 (2)核对余额 (3)核对开销户数
(4)核对空白的重要凭证
33．简述租赁业务与其他业务相比所具有的特征。
答：
(1)融资与融物相结合
(2)租赁资产所有权与使用权相分离 (3)以分期支付租金形式偿付本息 (4)租赁合同为不可撤销合同 (5)租赁形式灵活
34.某商业银行发生的下列业务：
(1)本行开户单位甲公司提交转帐支票及进账单，用以支付本系统他行开户的乙公司的货款83000元，经审查转账。（2分）
(2)收到系统内代理付款行经资金汇划系统传来数据 ，本行开户单位A公司前申请签发的银行汇票一份，金额为500000元，已解付，实际结算金额450000元。（3分） 要求：根据上述业务编写该商业银行的会计分录。 答案：
（2分）（1）借：吸收存款——活期存款（甲公司）83000 贷：清算资金往来 83000
（3分）（2）借：吸收存款——汇出汇款 500000 贷：待清算辖内往来 450000
吸收存款——活期存款（A公司） 50000
35．某商业银行发生的下列业务：
(1)本行开户单位丙公司提交“银行本票申请书”，要求签发不定额本票，金额为50000元，经审查转账并签发银行本票，请编该商业银行的会计分录。
(2) 储户李××于2011年9月6日存入期限为二年的整存整取定期储蓄存款10000
元，2012年9月18日来行要求全部支取。存入时二年期存款月利率3.46‰，支取时活期储蓄存款月利率0.32‰。(2012年2月份为29天)请编写支取时该商业银行的会计分录。 答案：
（2分）（1）借：吸收存款——活期存款（丙公司） 50000 贷：吸收存款——本票 50000 （3分）（2）利息=10000×0.32‰/30×378=40.32
借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取（李××）10000 应付利息 40.32 贷:库存现金 10040.32 36．
(1)收到系统内省外某支行经资金汇划系统传来数据，经审查是本行开户的B单位的电汇款项200000元，立即转账。
(2)印染厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份,面额为180000元,本日到期,,开户行从其存款账
户收取款项,由于存款金额不足,只收取了140000元,其余作为逾期贷款。 答案：
（1）借：待清算辖内往来 200000
贷：吸收存款——活期存款（B单位） 200000 （2）借：吸收存款——活期存款（印染厂）140000 贷款——逾期贷款（印染厂） 40000 贷：吸收存款——应解汇款（印染厂）180000
37.某商业银行开户单位某机械公司付款的托收承付款一笔，金额120,000元，5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，逾期付款赔付金为每天0.5‰，收款人在省外系统内某行开户。要求：作出5月8日和22日该商业银行划款的账务处理。
答案： 5月8日：
借：吸收存款——活期存款（某机械公司） 46000 贷：待清算辖内往来 46000
5月22日
赔偿金=74000×14×0.5‰=518(元) 借：吸收存款——活期存款（某机械公司） 74518
贷：待清算辖内往来 74518
38.某商业银行5月6日开户单位开关厂持银行承兑汇票申请办理贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发，7月16日到期，贴现率假设为月6‰， 要求：作出该商业银行的会计分录。 答案：
贴现利息=200000×71×6‰÷30=2840(元) 实付贴现金额=200000-2840=197160 借：贴现资产——开关厂（面值） 200000
贷：吸收存款——活期存款 （开关厂）197160
贴现资产——开关厂（利息调整）2840
39．某商业银行发生的下列业务：（5分）
（1） 收到甲企业集团按协议规定投入资本50000万元，按该集团持股比例应投入40000万元，溢价10000万元。
(2) 商业银行向人民银行送存现金80000元。
要求：作出该商业银行的会计分录。 答案：
（1）借：存放中央银行款项 500000000 贷：实收资本 400000000
资本公积——资本溢价 100000000
（2） 借：存放中央银行款项 80000
贷：库存现金 80000
40．某商业银行开户单位中盛工贸有限公司2012年3月21日至5月31日的累计积数为9 526 000元，2012年6月1日至6月20日的累计积数为4 266 500元，假设本计息期内活期存款月利率为0.6‰，计算本计息期的利息，并编制支付利息的会计分录。
答案：
本计息期的累计计息积数为：
9 526 000+4 266 500=13 792 500（元）
本计息期的利息=13 792 500×（0.6‰÷30）=275.85（元） 6月21日，利息转账的会计分录为：
借：应付利息——中盛工贸有限公司户 275.85
贷：吸收存款——活期存款（中盛工贸有限公司户） 275.85
41．某商业银行开户单位果品加工厂，向本行提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额为250000元，银行审查后同意承兑，并按票面金额的万分之五收取手续费。
答案：
手续费＝250 000×0.5‰＝125（元）
借：吸收存款——活期存款（果品加工厂户） 125
贷：手续费及佣金收入 125 收入：银行承兑汇票应付款 250 000
1丁种分户账设有（D ）
A．借方发生额、贷方发生额和接方余额、贷方余额四栏 B．借方发生额、贷方发生额、余额三栏
C．借方发生额、贷方发生额、余额、积数四栏 D．借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏 2.日计表中的会计科目按其（ B ）
A．流动性大小 B．代号顺序排列 C．时间顺序 D．业务的金额大小 3.再贴现利息的计算公式（ B ）
A．再贴现利息=汇票到期值×贴现天数×（月贴现率÷30） B．再贴现利息=汇票面额×贴现天数×日贴现率 C．再贴现利息=汇票到期值×贴现天数×月贴现率 D．再贴现利息=汇票面值×贴现月数×月贴现率 4.中期贷款是指贷款期限在1年以上（ C ）的贷款。 A．8年以下（含8年） B．8年以下 C．5年以下（含5年） D．5年以下
5.在托收承付结算方式下，逾期支付的赔偿金的计算公式是（A ） A．赔偿金金额=逾期支付金额×逾期天数×赔偿金率 B．赔偿金金额=原托收金额×逾期天数×赔偿金率 C．赔偿金金额，按每笔200元收取 D．赔偿金金额，按每笔50元收取
6.在托收承付结算方式下，验货付款的承付期为（B ）
A．10天 B．3天 C．五个工作日 D．一周 7.“未发行债券”科目属于（ C ）
A．所有者权益类科目 B．表内科目 C．表外科目 D．资产类科目 8.下列会计科目中属于“资产负债共同类”科目的是（ D ）
A．上存系统内款项 B．上存辖内款项 C．系统内款项存放 D．待清算辖内往来 9.金融企业的总账一般采用（ ）
A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 10.商业银行法人法定存款准备金按旬调整,于旬后（ B ）内办理。 A.3日 B.5日 C.次日 D.7日 11.办理结算和资金汇划业务的行处是（ B ）
A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 12.“上存辖内款项”科目属于（B ）。
A.资产类 B.负债类 C. 资产负债共同类 D.所有者权益类 13．“表外科目付出传票”是（ C ）。
A.复式凭证 B.外来凭正 C. 基本凭证 D.特定凭证 14．不属于明细核算系统的是（ A ）
A.余额表 B.现金收入日记账 C. 登记薄 D.科目日借单 15．会计确认、计量和报告的基础是（ A ）
A.权责发生制 B.收付实现制 C. 实质重于形式 D.持续经营 16．资产负债表日，商业银行计提存款业务中发生的利息支出是（ C ）
A.借记利息支出，贷记库存现金
B. 借记利息支出，贷记吸收存款——活期存款（存款户）
C. 借记利息支出，贷记应付利息 D. 借记本年利润，贷记利息支出 17．当法定盈余公积达到注册资本的（ B ）时，可以不再提取。
A.20% B. 50% C.10% D. 30%
18．根据现行制度，商业银行的盈余公积可以用于转增加资本和（ C ）。 A.增加利润 B. 增加营业收入 C. 弥补亏损 D. 增加职工薪酬 19．商业银行的抵债资产保管期间取得的收入，应列作（ B ）。 A.营业外收入 B. 其他业务收入 C. 投资收益 D. 手续费及佣金收入 20．信用卡中的单位卡账户的资金（ A ）。
A.一律从其基本存款账户转账存入 B. 只能交存现金 C. 允许交存现金 D. 可以将销货收入存入 21.金融企业的会计基本核算方法包括（ ） A．科目和凭证设置 B．复式记账的运用 C．会计凭证的填制与审核 D．账务组织结构与账务处理程序 E．会计报表的编制
22.债券根据发行人的不同，可以分为（ ACD ） A．企业（公司）债券 B．金融债券 C．政府债券 D．银行债券 E．国库券 23.证券按其性质不同，可分为（ DE ） A．购物券 B．财物证券 C．货币证券 D．有价证券 E．无价证券 24.在下类各项中，属于金融企业的会计信息质量要求有 （ ABDE ） A．谨慎性 B．可比性 C．持续经营 D．相关性 E．及时性 25.保险按业务承保方式分为（ BC ） A．财产保险 B．原保险 C．再保险 D．人身保险 E．寿险
26．系统内资金清算通过各级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户办理。（对 ） 27.商业银行发放的贷款，期限在1年以上的，若遇利率调整，应从新年度开始按调整后的利率计息（ ）
28．再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的票据向其他商业银行融通资金的方式（ ）。 29．商业银行之间拆借资金按规定都要计算利息，拆出行在资产负债表日计提利息时应贷记利息收入账户 （ ）
30.在票据交换中，凡本行开户单位提交，委托本行向他行开户单位付款的各种结算凭证，称为代付票据或借方凭证（ ）
31． 某商业银行的客户陈磊2012年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元.,
该储户9眼1日至11月30日未计息积数为326000元。12月该储户的或期存款账户上发生下类业务：
分 户 账
户名：陈磊 账号：20110034 利率：0.72% 单位：元 2012年 月 日 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 贷 余 额 5852 37 日 数 71 12 3 12 15 12 21 现收 现付 转息 4000 1500 00 贷 贷 贷 7423 37 3423 37 积 数 复核盖章 12 1 承前页 326000 00
请计算并填列上面分户账的“日数”和“积数’两列，并计算本结息日的利息。
32.造成商业银行不能按期收回的贷款，可以被确认为呆账的条件是什么？。
答案：
(1)借款人和担保人依法被宣告破产，经法定清偿后仍未换清的贷款。
(2)接款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款。
(3)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大不能获得保险赔款，确定不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔偿清偿后未能还清的贷款。
(4)借款人依法处置抵押物所得价款不足以补偿的贷款部分。 (5)经国务院专案批准核销的贷款。
33.金融企业的客户应遵守的结算纪律有哪些？
答案：
不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户；不准出租出借账户或将账户转让给他人使用；不准利用多头开户转移资金一逃避支付结算的债务。
34．2013年3月23日， 江苏省工行营业部雨花支行于持一张已贴现的尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票的面额 为2，500，000元，再贴现率为2.97%，汇票
到期日为5月8日，经人民银行审查，同意办理再贴现，请编制人民银行的会计分录（要求写出利息计算公式和实收金额计算公式）。 利息=2，500，000×46×2.97%÷360=9487.5 实付金额=2500000-9487.5=2490512.5 借：再贴现 2500000
贷：中国工商银行准备金存款——江苏省工行营业部雨花支行 2490512.5 利息收入——在贴现利息收入 9487.5 35．某商业银行发生下列业务：
（1）开户单位某学校向本行提交转帐支票和一式两联进帐单 ，用以支付同在本行开户的自来水厂的水费52，800元，经审查无误后，办理转帐 。
（2）某开户单位向本行提交银行承兑汇票一份，银行承兑汇票面额为300000元，要求本行为其承兑，经审查本行同意为其承兑，并收取承兑手续费150元。 要求：根据上述发生的业务编制该商业银行的会计分录。 借：吸收存款——活期存款（某学校） 52，800 贷：吸收存款——活期存款（自来水厂） 52，800 借：吸收存款——活期存款（某单位） 150
贷：手续费及佣金收入 150
收入：银行承兑汇票应付款 300000
36. 江苏省工行营业部雨花支行于4月3日对某银行拆出资金6000万元人民币，拆借期为10天，拆借利率为年息5.1%；期满后收取本息 。
请编制江苏省工行营业部雨花支行拆出时和收回时的会计分录。 拆出时：
借：拆出资金 60000000
贷： 存放中央银行款项——准备金存款户 60000000 归还时：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 60085000 贷:：拆出资金 60000000
利息收入 60000000×10×5.1%÷360=85000 37.某商业银行发生下列业务：
（1）开户单位江苏省气象台向开户行提交电汇凭证一份，以支付在本系统北京分行西单支行开户的某出版社购书款55200元，经审查办理汇款手续。
（2）收到系统内他行寄来的银行汇票解讫通知书（汇票金额85，000元，结算金额84，500元，余款500元），要求结清本行原为开户单位（江南软件公司）签发的银行汇票款。 要求：请编制该行的会计分录。
借：吸收存款——活期存款（江苏省气象台） 55200 贷：待请算辖内往来 55200 借：吸收存款——汇出汇款 85000 贷：待请算辖内往来 84500
吸收存款——活期存款（江南软件公司）500
38. 根据下列业务，编制会计分录
（1）本行开户单位某广告公司付款的托收承付结算一笔，金额60，000元，8月3日承付期满日，该单位帐户无款，故发生逾期付款，8月14日营业终了该单位帐户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。收款人开户行收到款项后，并转入收款人某保健品厂帐户。要求：编写收款人开户行和付款人开户行的会计分录，赔偿金按每天万分之五计算。
付款人开户行：
赔偿金=60，000×11×0.5‰=330
借：吸收存款——活期存款（某广告公司 ） 60330 贷：待请算辖内往来 60330
收款人开户行：
借：待请算辖内往来 60330
贷： 吸收存款——活期存款（某保健品厂 ） 60330 39．
（1）客户某企业于2012年12月21日向本行申请抵押款500万元，期限为一年，年利率6.25%，抵押品总值800万元。要求：编写本行发放贷款时的会计分录。
（2）客户某企业向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申请签发银行本票 ，金额为60，000元，经审查办理有关手续。要求：编写本行的会计分录。 答案:
(1)借：贷款——抵押贷款——某企业 5000000
贷：吸收存款——活期存款——某企业 5000000 收入：待处理抵押品——某企业 8000000
(2)借：吸收存款——活期存款（某企业） 60000 贷：吸收存款——本票 60000
40中国银行江苏省分行营业部7月10日财政性存款科目余额为77680000元，经查，该行7月10日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为46580000元。7月15日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为20000000元。中国银行江苏省分行营业部于7月15日实缴20000000元，欠缴存款于7月19日补缴，并支付罚款20000元。请编制商业银行的会计分录。
答案：
借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 20000000 贷：存放中央银行款项——准备金存款2000000
借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 11100000 营业外支出 20000
贷：存放中央银行款项——准备金存款11120000
41．开户单位宇航公司于2013年5月16日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为50万
元，与银行约定为七天通知存款。2013年7月10日宇航公司书面通知银行于2013年7月17日支取通知存款50万元，2013年7月17日宇航公司来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为1.62%，存期内无利率调整。请编制存入时及支取时的会计分录。 存入时：
借：吸收存款——活期存款（宇航公司）500000
贷：吸收存款——通知存款（宇航公司）500000 支取时：
借：吸收存款——通知存款（宇航公司）500000
应付利息 1395 （500 000×62×1.62%÷360 ＝1 395） 贷：吸收存款——活期存款（宇航公司）501395
1．财政性存款的缴存比例是（C ）。
A、20.5% ； B、17% ； C、100% ； D、20%。
2．某单位存款余额为9万元，却开出15万元的空头支票，银行应对其罚款（D ）。 A、1000元 ； B、3000元 ；C、4500元 ； D、7500元。 3．受结算起点限制的结算方式是（ C ）。 Ａ、银行本票； B、汇兑结算 ； C、托收承付结算； D、委托收款结算。
4．某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额2000元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为（ ）。 A、借：待清算辖内往来 2000
贷：库存现金2000
B、借：吸收存款——应解汇款（张军） 2000
贷：库存现金2000
C、借：清算资金往来 2000
贷：吸收存款——应解汇款（张军） 2000
D、借：库存现金 2000
贷：吸收存款——应解汇款（张军） 2000
5．设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是（ B ）。 A：甲种账； B：乙种账； C：丙种账； D：丁种账。
6．汇兑结算中，汇入行对向收款人发出取款通知，经过（ D ）无法交付的汇款，应主动办理退汇。
A：6个月； B：5个月； C：3个月； D：2个月。 7．“系统内款项存放”科目是（ B ）
A、资产类科目 ； B、负债类科目； C、资产负债共同类科目；D、所有者权益类科目 8．出票人签发空头支票、印章与预留银行印章不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额的（ A ）不低于1000元的罚款。 A：5%； B：5‰； C：2‰； D：2%。 9．对现金收入业务，应贯彻 （ A ）。
A：先收款后记账的原则； B：先记账后付款的原则； C：先借后贷的原则； D：收妥抵用的原则。
10．某公司持5月29日到期的银行承兑汇票到银行申请办理贴现，票面金额为10万元。贴
现日为4月15日。月贴现率为5‰，则贴现利息是（ ） A、733.33元 ； B、22000元； C、750元； D、716.67元
11．银行汇票的付款期为自出票日起（ A ）
A：1个月； B：2个月； C：10天； D：没有期限限制。
12．银行承兑汇票的出票人向银行申请承兑时，银行按规定向申请人收取承兑金额的（ A ） 手续费。
A：万分之五； B：千分之五； C：万分之二； D：千分之二。
13.银行的账务组织是依据相同的会计凭证进行( C ) A.明细核算的账务体系 B.综合核算的账务体系 C.明细核算和综合核算的账务体系
D.明细核算系统和综合核算系统分别核算的账务体系 14．银行贷款按经营属性可分为( A ) A.自营贷款和委托贷款 B.短期贷款和中长期贷款
C.信用贷款和担保贷款 D.正常贷款和不良贷款
15.下列项目中不属于担保贷款的是（B ） A．信用贷款 B．保证贷款 C．抵押贷款 D．质押贷款 16.对于商业银行来说，“向中央银行借款”是（ B ）
A．资产类科目 B．负债类科目 C．所有者权益类科目 D．收入类科目 17.保险人把其原保险业务转让给其他保险人的保险方式是（ D ） A．财产保险 B．人身保险 C．原保险 D．分保 18.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起（ D ）
A．15日 B．20日 C．30日 D．10日 19.采用逐笔结付利息的存款方式是（D ）
A．定期储蓄存款 B．单位活期存款 C．个人活期存款 D．存本取息定期储蓄存款
20.商业银行计提一一般风险准备的会计分录为（ ） A、借：资产减值准备
贷：一般风险准备
B、借：利润分配——提去一般风险准备
贷：一般风险准备 C、借：本年利润
贷：一般风险准备
D、借：一般风险准备
贷：利润分配——提去一般风险准备
21.商业银行的财务报告至少应当包括（ ABCDE ）
A．所有者权益变动表 B．附注C现金流量表D．利润表 E．资产负债表 22. 信托业务按照信托服务对象的不同，可以分为（ CD ） A．他益信托 B．私益信托 C．个人信托 D．法人信托 E．公益信托 23.租赁按其性质不同分为（ ADE ） A．融资租赁 B．中期租赁 C．长期租赁 D．杠杆租赁 E．经营租赁 24.证券投资基金按收益凭证可否赎回， 可以分为（ ） A．不上市基金 B．封闭式基金 C．开放式基金 D．公募基金 E．上市基金 25.股票按照投资主体的不同，可以分为（ BCE ） A．A股 B．国家股 C．法人股 D．内部职工股 E．社会公众个人股
26.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（ 错 ） 27.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（ 对 ）
28.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（ 错 ） 29.计提贷款减值准备体现了谨慎性原则的要求。（ 对 ）
30..商业银行在人民银行的准备金存款帐户，从商业银行看，属于负债性质.（ 对 ） 31.
2012年12月31日，工商银行江南支行向其开户单位新华公司发放五年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用3万元，支付给在本行开户的某咨询公司。工商银行江南支行于每月月末计提利息，并于2013年12月31日到期收回本息。假设不考虑其它因素。请计算实际利率。
已知：
1÷（1+10%）5=0.62092 1÷（1+12%）5=0.56743 1÷（1+9%）5=0.64993 1÷（1+8%）5=0.68058
答案：
贷款初始确认金额=1 000 000+30 000=1 030 000（元） 设贷款的实际利率为IRR，则：
1030000=（1000000+1000000×5×12%）/（1+IRR）5=1600000/（1+IRR）5 当IRR=10%时：1600000×0.62092=993472 当IRR=9%时：1600000×0.64993=1039888
（10%-IRR)/（993472-1030000）=（10%-9%）/（993472-1039888） IRR =9.21%
32.简述贴现贷款与一般贷款的区别。 答案：
首先，资金投放的对象不同。贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象；一般贷款以借款人（债务人）为对象。其次，体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承对人几背书人之间的关系，一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。再
次，计息的时间不同。贴现贷款在放贷时就扣收利息，一般贷款则到期或定期计收利息。最后，资金的流动性不同，贴现贷款可以通过转贴现提前收回资金；一般贷款只有到期才能收回。
33.银行应遵守的支付结算纪律有哪些？ 答案：
不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理由拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付 结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。
34．本行开户单位甲公司于2012年年9月6日存入定期2年的单位定期存款200万元，2013年2月18日来银行全部支取。存入时2年期存款月利率4.05‰，1年期月利率3.975‰,支取时活期存款月利率1.2‰ ，编制支取时本行的会计分录。
答案：
确定利率为支取时活期存款月利率1.2‰ 2000000×165×1.2‰÷30=13200
借：吸收存款——定期存款（甲公司） 2000000 应付利息 13200
贷：吸收存款——活期存款（甲公司）2013200
35.开户单位纺织厂付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只能支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。赔偿金按每天万分之五计算。
答案： 5月8日：
借：吸收存款——活期存款（纺织厂）46,000
贷：待清算辖内往来 46，000
赔偿金=（120000-46000）×14×0.5‰=518 借：吸收存款——活期存款（纺织厂）74,518
贷：待清算辖内往来 74，518 36.
（1）工商银行某支行向人民银行送存现金200000元。写出工行的会计分录。
（2）.收到省外系统内某行兑付银行汇票款报单和解讫通知，原汇票申请人系本行的开户单位长城机械厂,票面金额93,000元，实际结算金额91,200元。
答案：
（1）借：存放中央银行款项 200000 贷：库存现金 200000
（2） 借：吸收存款——汇出汇款 93,000 贷：待清算辖内往来 91,200
吸收存款——活期存款（长城机械厂） 1800
37.承兑申请人为本行开户的东山宾馆的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，承兑申请人账户余额不足，划款50000元，其余作为逾期贷款。6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。 答案： 6月8日：
借：吸收存款——活期存款（东山宾馆） 50000 贷款——逾期贷款 （东山宾馆）19000
贷：吸收存款——应解汇款（东山宾馆）69000 6月11日：
借：吸收存款——应解汇款（东山宾馆）69000 贷：待清算辖内往来 69000 38．5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发,7月16日到期，贴现率假设为月4.5‰。计算贴息并编制5月6日的会计分录。
答案：
贴息=200000×71×4.5‰÷30=2130 实付金额=200000-2130=197870
借：贴现资产（面值） 200000
贷：吸收存款——活期存款（开关厂） 197870 贴现资产（利息调整） 2130
39． 某行6月20日结息时，钢窗厂存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（ 活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰）。 答案：
存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11 贷款利息=21,308,770×4.65‰÷30=3302.86 借：应付利息 2109.11 吸收存款——活期存款（钢窗厂） 1193.75 贷：应手利息 3302.86
40. 工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额3000元。 分别写出汇出行和汇入行的会计分录。 答案： 汇出行：
借：库存现金 3000
贷：吸收存款——应解汇款（林宏） 3000 借：吸收存款——应解汇款（林宏） 3000
贷：待清算辖内往来 汇入行：
借： 清算辖内往来 3000
贷：吸收存款——应解汇款（林宾） 3000
41. 储户刘健于2012年4月8日在某商业银行开立1年期零存整取定期储蓄存款账户，约定每月固定存入500元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款年利率为1.71％，于2013年4月8日支取。请编制客户支取时该行的会计分录。
裂计计息月积数=500+1000+1500+2000+2500+3000+3500 +4000+4500+5000+5500+6000 =39000
到期利息=39000×1.71％÷12=55.58
借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取张林户 6 000 应付利息 55.58
贷：库存现金 6 055.58 1．下列核算未体现权责发生制会计核算基础的是( A ) A.贷款利息按实际收到的金额入账 B.利息调整的摊销
C.计提存款应付利息 D.计提各项贷款的应收利息 2．企业办理往来结算和提取现金的账户的是( C )
A.临时存款帐户 B.定期存款账户 C.基本存款帐户 D.个人结算账户 3．银行代收他行的票据，必须坚持( C )
A.“先收款、后记账” B.“先记账、后付款”
C.“应收妥后抵用” D.“先记付款单位账，后记收款单位账”
4．出票行接到收款人交来“现金”字样的现金本票时，应审查本票收款人是否( C )
A.确为法人 B.确为其他组织 C.确为本行开户 D.确为个人 5．“清算资金往来”账户是( A )
A.资产类账户 B.负债类账户 C.所有者权益类账户 D.资产负债共同类账户 6．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指 ( A ) A.本金×时间 B.本金×时间×利率 C.本金×利率 D.时间×利率 7．能够反映商业银行某一特定日期财务状况会计报表是( B ) A.现金流量表 B.资产负债表 C.利润表 D.所有者权益变动表 8．支付结算方式中使用的结算工具，其中属于票据结算的包括( A )
A.汇票结算 B.汇兑结算 C.委托收款结算 D.信用卡结算
9．下列不属于银行特定凭证的是（ C ） A：支票 ； B：银行承兑汇票；
C：缴款单； D：特种转账贷方传票。
10．下列结算方式中同城异地均可使用的是（ B ）
A、托收承付 ； B、委托收款； C、银行本票； D、支票。 11.金融企业的所有者权益不包括（AC ）
A．资产损失准备 B．资本公积 C．一般风险准备 D．未分配利润 E. 实收资本 12.下列项目中属于表内科目是（ D ）
A．待处理抵押品 B．应收未收利息 C．收到委托收款凭证 D．贵金属 13.“ 拆入资金”是（B ）
A．资产类科目 B．负债类科 C．所有者权益类科目 D．收入类科目 14.转账支票的提示付款期限为自出票日起（ C ） A．2个月 B． 1个月 C．10天 D．20天 15.活期储蓄存款（ C ）
A．半年结息一次 B．每月结息 C．按季结息 D．每年结息一次
16.2012年12月31日，某商业银行负债总额为22 ，800万元，所有者权益总额为7，000万元，其资产总额为（ C ）
A．22，800万元 B．15，800万元 C．29，800万元 D．7，000万元 17.商业银行对申请办理银行汇票所存的款项，在核算上使用的账户是（ C ） A．吸收存款——应解汇款 B．联行存放款项 C．．吸收存款——汇出汇款 D．存放中央银行款项 18.可以用来计算利息的分户账是（ B ）
A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账
19.2012年12月31日，某商业银行资产总额为33，700万元，所有者权益总额为4，000万元，其负债总额为（ C ）
A．33，700万元 B．4000万元 C．27，900万元 D．4，000万元 20.商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（ A ）
A．将汇票款转为付款人的逾期贷款 B．将汇票退回持票人开户行转交持票人 C．将汇票退给付款人 D．将汇票留存至付款人有款时支付 21.金融企业的负债包括（ ADE ）
A．吸收存款 B．贴现资产 C．同业存放 D．贴现负债 E．应付手续费及佣金
22.商业银行的明细核算组成包括（ ABCDE ） A．分户帐 B．登记簿 C．余额表 D．现金收入日记簿 E．现金付出日记簿 23.存款按存款限期分为（ BE ） A．短期存款 B．活期存款 C．长期存款 D．原始存款 E．定期存款 24.商业银行贷款按贷款期限可以划分为（ BCE ）
A．委托贷款 B．中期贷款 C．长期贷款 D．信用贷款 E．短期贷款 25.金融企业的会计假设包括（ ACDE ）
A．会计主体 B．实质重于形式 C．持续经营 D．会计分期 E．货币计量 26.营业税金及附加具体包括营业税、城市维护建设税、车船使用税和教育费附加。（× ） 27 .活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。（ √ ）
28.计提贷款损失准备体现了谨慎性原则的要求。（√ ） 29.表外科目采用单式记账法。其余额记入资产负债表上。（× ）
30.在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付款”结算原则的具体体现。（ √ ）
张纪红2011年7月5日到本行存入整存整取定期储蓄存款70000元，存期为一年，存入时该档期利率为3.25%，试分别计算下列四种支取方式的利息： 假定张纪红2012年7月5日到期支取该笔存款，支取日该档期的存款利率已调整为3.30%； 假定张纪红2012年3月15日来行要求全部提前支取该笔存款，存入时挂牌公告的活期存款利率为0.98%，支取日挂牌公告的活期存款利率为0.72%；(2012年2月为29天) 假定张纪红2012年3月15日来行要求办理部分提前支取款项40000元 ； 假定张纪红2012年10月15日来行支取该笔存款，支取日挂牌公告的活期存款利率为0.72%。
答案：
(1)70000×3.25%×1=2275 (2)70000×0.72%÷360×254=343 (3) 40000×0.72%÷360×254=283.2
(4) 70000×3.25%×1+70000×0.72%÷360×102=2417.8
32.简述健康保险与人寿保险的区别。 答：
(1)性质不同(健康保险是以疾病、分娩引起的伤残作为保险事故；人寿保险是以人的生存或死亡作为保险事故，而不管死亡原因是疾病还是伤害)。（2分）
(2)保险要素不同（影响人寿保险保费率高低的因素是死亡率、利率和费用率三个因素，影响健康保险保费率高低的因素是利率、费用率和患病率三个因素）。
(3)保险期限不同（人寿保险的保险期限较长，通常在1年以上；健康保险的保险期限通常为1年 ）。
(4)给付保险金的基础不同（人寿保险的保险事故发生时，一律按照订约时约定的金额给付保险金；健康保险的保险金给付要以保险金额为基础，视医疗实际情况而定）。
(5)补偿方式不同（人寿保险保险金的给付 是事先确定的，属于定额给付保险；医疗保险同财产保险一样，属于有价保险的范畴）。
33. 什么是费用？它具有的特征是什么？ 答：
费用是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益减少的与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
特征：第一，费用是企业在日常活动中形成的；第二，费用所形成的经济利益的流出，可能表现为企业资产的减少，或者负找的增加，或者同时引起资产的减少和负债的增加；第三，费用会导致企业所有者权益的减少；第四，费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
34.6月29日，某开户单位持一张5月28日签发，金额1，000，000元，期限3个月的银行承兑汇票到开户行(本行)申请贴现， 经审查无误，同意为其办理贴现。要求：作出本行的会计分录（贴现率为6%）
贴息=1，000，000×60×6%÷360=10000 借：贴现资产——（某单位）本金 1000000
贷：吸收存款——活期存款（某单位）990000 贷：贴现资产——（某单位）利息调整 10000 35．某商业银行发生下列业务：
（1）本行贴现的商业承兑汇票今日到期，填写委托收款凭证并附商业承兑汇票向本城系统内他行收款，该商业承兑汇票面值为40000元，因付款单位账户无款支付而未收回票款，收到付款人开户行退回的有关单证，而此时原贴现申请单位账户也无款支付。要求：作出本行的会计分录。
（2）光明公司 2012年6月21日至9月20日的累计日积数为2,780,000，当日挂牌的活期存款利率为0.81%,计算结息日并编制支付利息的会计分录。
（1）借：贷款——逾期贷款 40000
贷：贴现资产 ——本金 40000 （2） 2,780,000×0.81%÷360=62.55 借：应付利息 62.55
贷：吸收存款——活期存款（光明公司）62.55 36 . 某商业银行发生下列业务：
（1）金金公司向本行提交银行“本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票100,000元，经审查立即办理。
（2）收到联行转来的银行汇票，汇票金额155，000元，实际结算金额154,500元，余额500元 ，系本行开户单位——长林企业申办的银行汇票，经审查立即办理结清。 要求：编制该行的会计分录。 答案：
（1）借：吸收存款——活期存款（金金公司）100000 贷：吸收存款——本票 100000 （2）借：吸收存款——汇出汇款 155，000 贷：待清算辖内往来 154500
贷：吸收存款——活期存款（长林企业） 500 37．某商业银行发生下列业务：
（1）汇源公司将转账支票和两联进账单提交本行，用以支付在本系统不同行处开户的清江公司的货款900，000元，经审查立即办理。
（2）本行将第五联托收承付凭证连同所附单证交付款人汇源公司后，付款人同意承付购货款510，000元，经审查立即办理。 要求：编制该行的会计分录。 答案：
（1）借：吸收存款——活期存款（汇源公司）900，000 贷：清算资金往来 900，000 （2）借：吸收存款——活期存款（汇源公司）510，000 贷：待清算辖内往来 510000 付出：定期代收结算凭证 510000
38. 某商业银行发生下列业务：
（1）收到开户单位光明公司签发的现金支票，来行要求提取现金38000元，审查无误后，当即支付其现金。
（2）本商业银行填写缴款单连同现金900万元，缴存当地人民银行。 要求：编制该行的会计分录。 答案：
（1）借：吸收存款——活期存款（光明公司）38000 贷：库存现金
（2）借：存放中央银行款项——准备金账户 9000000 贷： 库存现金 9000000
39. 2012年3月17日，本行向开户单位东风公司发放信用贷款60万元，期限3个月，月利率5‰。贷款合同约定采用利随本清的方式收回本息，请编制发放时和3月末记提利息时的会计分力（要求写出利息计算公式）。 借：贷款——信用贷款（东风公司） 600000 贷：吸收存款——活期存款（东风公司）600000 3月底应计提的利息=600000× 15×5‰÷30=1500 借：应收利息 1500 贷：利息收入 1500
40．本行开户单位某企业支付的一笔托收承付款66万，4月10日承付期满，4月11日上午开业划款时，由于付款人存款账户余额不足，只能支付46万元，逾期至4月25日开业时，支付余下的20万余款。计算应计赔偿金(按每天0.5‰)是多少并编制两次支付时的会计分录。
答案： 4月11日：
借：吸收存款——活期存款（某企业）460000 贷：待清算辖内往来 460000 赔偿金=200000×14×0.5‰ =1400 4月25日：
借：吸收存款——活期存款（某企业）201400 贷： 待清算辖内往来 201400
41．本行第一场交换提出借方票据金额合计为360000元，提出贷方票据合计为730000元，提回借方票据合计金额为120000元，提回贷方票据金额合计为250000元，计算应收（应付）差额。并作出资金清算会计分录。
答案：
借（360000+250000）=610000（元） 贷（730000+120000）=850000（元）
接方＜贷方 应付差额 240000 借：清算资金往来——同城票据交换 240000 贷：存放中央银行款项
240000