A 税收B 公债C 规费D 国有资产收益 3、能体现量能负税原则的税率是（B ）。 A 比例税率B 累进税率C 固定税率D 浮动税率 4、一种税区别于另一种税的标志是（B ）。 A 纳税人B 课税对象C 税率D 税目 四、多项选择题

1、影响财政收入规模的因素（ A B C D ）。

A 经济发展水平B 生产技术水平C 收入分配政策D 价格E 2、一般说来，比例税率的形式主要包括（C D ）。 A 协议比例税率B 幅度比例税率C 差别比例税率 D 统一比例税率E固定比例税率 五、简答题

1、影响财政收入规模的因素。 答：

（1）经济发展水平 （2）生产技术水平 （3）收入分配政策 （4）价格

2、税收的组成要素有哪些？ 答：

（1）纳税人；

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自然条件

（2）课税对象； （3）税率； （4）纳税环节； （5）纳税期限； （6）附加、加成和减免； （7）起征点和免征额； （8）违章处理。 第五讲税收具体制度 一、名词解释 1、增值税：

对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

2、消费税：

对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品所征收的一种税。 3、关税：

由海关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。 4、个人所得税：

对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。7二、填空题 1、流转税又称商品课税，是以商品（流转额）为课税对象的税类。 2、对烟、酒等特定消费品所征收的是（消费）税。

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3、属于流转税的税种有四类，分别是（增值税）、（消费税）、（营业税）和（关税）。

4、一般增值税税率为（17%）。 5、一般企业所得税税率为（33%）。

6、按税收的管理权限划分，税收可分为中央税、（地方税）和（中央地方共享税）。

三、多项选择题

1、以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（A D ）。 A 所得税B 价内税C 直接税D 财产税E 中央税

2、现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（C E ）。 A 年利润额B 企业规模C 年销售额D 职工人数E 会计核算 3、以下属于资源课税的有（A B C D ）。

A 资源税B 土地增值税C 耕地占用税D 土地作用税E 农业税 四、判断并简要说明理由

1、增值税实行的是价外税。（√）

2、消费税、增值税、资源税属于中央地方共享税。（×） 3、我国的个体工商企业所得税属于个人所得税。（√） 4、我国目前实行的是税后还贷的办法。（√） 5、流转税的各个税种均实行比例税率。（×） 五、简答题 1、增值税的优点。

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答：

1、在就一种货物多次课征中避免重复征税；

2、课征与货物流转环节相适应,但税收额的大小又不受流转环节多少的影响；

3、在纳税上互相监督,减少乃至杜绝偷税漏税； 4、便于出口退税；

5、企业的兼并和分解都不影响增值税额,可以保证财政收入的稳定。 2、征收关税的作用。 答：

（1）经济调节作用；

（2）促进改革开放和对外贸易发展； （3）贯彻平等互利和对等原则； （4）增加国家财政收入。

3、什么是资源课税，征收资源课税有什么作用？ 答：

资源课税是以自然资源为课税对象的税类。8作用： 促进资源合理开发和有效使用； 调解资源级差收入，创造公平竞争环境； 增加财政收入。

4、什么是财产课税，征收财产课税有什么作用？ 答：

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