盈余公积 6 000

未分配利润 6 933

商誉 3 600

贷：长期股权投资 25 200

少数股东权益 400(36 000×40%) (4)

借：营业收入 1200

贷：营业成本 800

固定资产 400

借：固定资产(累计折旧) 20

贷：管理费用 20

借：应付账款 1 200

第 37 页 共 39 页

14

贷：应收账款 1 200

借：应收账款(坏账准备) 24

贷：资产减值损失 24 (5)

借：年初未分配利润400

400

借：固定资产20

20

借：固定资产40

40 或： 借：固定资产60

贷：固定资产 (累计折旧) 贷：年初未分配利润 (累计折旧) 贷：管理费用

(累计折旧) 第 38 页 共 39 页

贷：年初未分配利润 20

管理费用 40

借：资产减值损失 24

贷：年初未分配利润24

第 39 页 共 39 页