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5.代数分配法 辅助生产费用分配表(代数分配法)

年 月

辅助生产车间名称 待分配费用 劳务供应量 实际单位成本 辅助生产车间 运输车间 机修车间 耗用数量 分配金额 耗用数量 分配金额 耗用数量 分配金额 耗用数量 分配金额 运输车间 机修车间 合 计 基本生产车间 行政管理部门 分配金额合计 13650 6500 28163 1500 4224.45 3000 8448.9 2000 5632.6 18305.95 14400 4000 46560 1000 4656 1800 8380.8 1200 5587.2 18624 28050 4656 4224.45 16829.7 11219.8 36929.95

会计分录:借:生—辅—运 4656

—机 4224.45 13650+1000y=6500x x=2.8163 制 16829.7 14400+1500x=4000y y=4.6560 管 11219.8 贷:生—辅—运 18305.95 —机 18624

第五章 制造费用的核算

5-1

制造费用明细账

年 月

车间名称:一车间 日凭证期 号数 摘要 职工薪酬 材料 折旧修理费 办公水电费等 合 计 分配结转 职工薪酬 7068 7068 -7068 办公费 1285 1285 -1285 明 细 项 目 低值易耗品水电费 机物料消耗 摊销 890 890 -890 7800 7800 -7800 1365 1365 -1365 折旧费 修理费 5650 5650 -5650 2750 2750 -2750 其他 792 792 -792 合计 7068 9165 8400 2967 27600 -27600

制造费用明细账

年 月

车间名称:二车间 日凭证号期 数 摘要 职工薪酬 4560 办公费 935 935 -935 明 细 项 目 低值易耗水电费 机物料消耗 折旧费 品摊销 4875 3345 修理费 1250 其他 327 327 -327 合计 4875 4560 3345 1250 935 428 327 15720 -15720 材料 职工薪酬 折旧费 修理费 办公费水 电费 其他 428 合计 分配结转 4560 -4560 428 -428 4875 -4875 3345 -3345 1250 -1250