对外经贸大学继续教育学院夜大教育部
2011---2012学年第一学期
2011级会计专本 《税法》作业一
年级_______ 专业__________ 班级__________ 姓名__________ 学号______________
一、单项选择题
1. 税收权利主体是指（ ）。 A．各级人民政府 B．纳税方 C．征税方 D．征纳双方
2．以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。 A．税收的本质是一种分配关系 B．国家征税依据的是财产权利
C．国家征税是为了满足社会公共需要
D．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志
3. 目前我国税收体系中采用超率累进税率征收的税种是( )。 A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．企业所得税
4. 以下关于对税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 A．税法所确定的具体内容是税收制度
B．各种税的法律法规是税收制度的核心内容
C．税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规 D． 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称
5．.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 A. 财政部制定的部门规章 B. 全国人大授权国务院立法 C. 国务院制定的税收行政法规 D. 全国人大制定的税收法律
6. 经国务院授权，财政部和国家税务总局有（ ）的权力。 A. 税种的开征、停征权 B. 税法的解释权
C. 制定税法实施细则的权力 D. 税收条例的解释权
7.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A．v+m B．v C．m D．c+v+m
8.下列项目中，应征收增值税的是（ ）。
A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒 B．邮政部门的报刊发行费 C．企业销售商标权的收入 D．典当业销售死当物品
9.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（ ）。 A．将外购货物分配给投资者 B．将外购货物赠送给其他单位 C．将外购货物用于个人消费 D．将外购货物用于对外投资
10.销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（ ）。 A．销售自产的综合利用生物柴油
B．国家定点生产企业销售自产的边销茶 C．利用风力生产的电力 D．以垃圾为燃料生产的电力
11.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为（ ）。 A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月
12.在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其实际税负超过（ ）的部分，实行即征即退政策。 A.1 % B.1.5% C.3% D.5%
13.下列不适用13%低税率的是（ ）。
A.冷气 B.饲料 C.铜矿砂
D.居民用蜂窝煤
14.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（ ）。 A.不必申请，自动被视为一般纳税人
B.在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续 C.在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续 D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续
15.下列增值税的说法不正确的有（ ）。
A.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
B.出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按照规定享受增值税出口13%低税率征税政策
C.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税
D.自2009年7月1日至2010年12月31日，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税
16.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。 A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
17.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ ）。 A．1年 B．3个月 C．6个月 D．32个月
18.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送到门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。
A.5.13万元 B.6万元
C.6.60万元 D.7.72万元
19.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退
消费税税款是（ ）。
A.25万元 B.25.8万元
C.26万元 D.29.88万元
20.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A.5000元 B.6600元
C.7200元 D.7500元
二、多项选择题
1. 下列属于税收的形式特征的有( )。 A．无偿性 B. 强制性 C．固定性 D. 有偿性
2．征税对象又称为（ ）。
A. 课税对象 B. 征税客体 C. 具体征税项目 D. 税目
3．下列属于税收部门规章的有（ ）。 A.《税收征收管理法实施细则》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《税务代理试行办法》 D.《个人所得税实施条例》 4．在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是（A．消费税 B．营业税 C．关税 D．资源税
5．下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（ ）。 A. 国家税务总局垂直领导 B. 同级政府领导
C. 国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主 D. 国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主
）。