D、人力资源政策

34、下列各项中,不属于对内部控制进行研究评价的程序有(D)。 A、撰写购货业务的文字说明书 B、绘制固定资产内部控制流程图 C、编制存货内部控制调查表 D、编制应收账款明细表

35、下列各项中违反现金内部控制的是(B)。

A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C、现金折扣需经过适当审批

D、每日盘点现金并与账面余额核对

36、下列各项中不违反现金内部控制的是(C)。 A、现金收入直接用于公司的支出

B、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余

额调节表

37、下列(D)职务属于不相容职务。 A、经理和董事长 B、采购员和供销科长 C、保管员和车间主任 D、记录日记账和记录总账 38、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(D),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、缺少强制休假制度

B、管理层或员工不重视相关控制 C、对公司存在敌对情绪 D、不相容职务的分离不充分

39、会计记录控制的内容不包括(D)

A、凭证必须连续编号,并按编号顺序使用

B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致 C、建立定期的复核制度 D、建立内部审计制度

40、对于被担保项目发生变动的情况,企业应建立(C)制度。 A、岗位分工 B、授权批准 C、担保评估 D、担保审批

41、所谓( D),是指未加控制就容易产生错弊的环节。 A、内部审计 B、内部牵制 C、实质性测试

D、关键控制点

42、关于内部审计的下列说法中,不正确的是( D )。 A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责

B.相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱 C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D.与注册会计师审计的公正性相同

43、下列各项中,不属于不相容职责的有(C) A、银行出纳与编制银行存款余额调节表 B、接受订单与批准赊销

C、现金出纳与登记现金日记账 D、现金出纳与编制记账凭证

44、下列COSO报告对内部控制研究的突破不含(A)。 A、强调控制环境在内部控制中居于基础环节。 B、强调风险评估在内部控制中的重要作用。

C、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径。 D、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。 二、多选题:

1.内部控制的基本要素包括(ACDE)。 A、内部环境 B、风险应对 C、控制措施 D、信息与沟通 E、监督检查

2.下列属于企业文化的是(ABDE)。 A、企业整体价值观

B、高级管理人员的管理理念和经营风格 C、规范的法人治理结构 D、高级管理人员的职业操守 E、员工行为守则

3.(ABCDE)都对实施内部控制负有责任。 A、董事会 B、管理层

C、风险管理人员 D、内部审计人员 E、财务人员

4.财产保护控制包括(ABCDE)。 A、财产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 E、财产保险

5.符合性测试的主要方法有(ABC)。 A、证据检查法 B、穿行测试法

C、实地观察法 D、文字说明法

6.有关内部控制的发展阶段的论述正确的是(BCDE) A、20世纪50年代以前,内部控制主要表现为内部牵制

B、在内部控制制度阶段,内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制 C、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。 D、内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的突破。 E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。 7.内部控制制度设计的原则包括(ABCDE)。 A、合法性 B、重要性

C、成本效益性 D、全面性 E、制衡性

8.下列属于内部环境要素的是(ABCDE)。 A、企业文化 B、治理结构 C、反舞弊机制 D、内部审计 E、人力资源政策

9.符合印章控制要求的是(ABDE)。 A、财务专用章由专人保管 B、个人名章由本人保管 C、一人可以保管全部印章 D、严格履行签字或盖章手续 E、个人名章可由授权的人保管

10.货币资金岗位分工控制包括(ABCDE)。 A、建立货币资金业务的岗位责任制 B、出纳人员不得兼任稽核 C、实行岗位轮换制度 D、建立回避制度

E、配备合格的业务人员

11.针对以下与货币资金相关的内部控制,注册会计师应提出改进建议的有(BD)。 A、现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出

B、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余

额调节表

12.单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求(BCD)。 A、与单位负责人的关系 B、实行内部牵制

C、会计工作岗位应有计划地轮岗

D、建立岗位责任制

13.内部控制制度就其控制范围和具体要求来说,又可分为(AC) A、内部管理控制 B、内部人员控制 C、内部会计控制 D、内部组制控制

14.以下属于不相容职务的有(ABCDE) A、授权批准 B、业务经办 C、会计记录 D、财产保管 E、稽核检查

15.根据内部控制制度的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有( ABCD )。

A.授权批准与业务经办 B.业务经办与会计记录 C.会计记录与财产保管 D.业务经办与稽核检查

16.控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中,正确的有(ABCD)。 A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

B、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效

C、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员的管理理念、

经营风格与职业操守,企业的整体价值观,员工的行为守则等

D、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容

17.下列业务中,(ABCD)需要集体审批。 A、重要货币资金支付业务。

B、超出销售政策和信用政策的赊销业务。 C、重大投资项目决策。

D、提前或延期收回对外投资。

18.内部会计控制主要包括(ABCD)。 A、采购与付款循环控制 B、销售与收款循环控制 C、对外投资控制 D、担保控制

19.采购与付款循环控制包括(ABCDE)。 A、请购控制 B、审批控制 C、采购控制 D、验收控制 E、付款控制