2016年税务师考试《税法二》真题 下载本文

下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。 A、个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得 B、律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬 C、任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

D、出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费 25、

下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是( )。 A、驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税

B、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的,免征契税

C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的,免征契税 D、军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税 26、

某企业2015年支付如下费用:合同工工资105万元,实习生工资20万元,返聘离休人员工资30万元,劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。 A、3.9 B、3.1 C、2.5 D、2.1 27、

(根据2017年教材本题知识点已变更)下列各项支出,允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。 A、关联企业租赁设备支付的合理租金 B、企业内营业机构之间支付的租金 C、超过规定标准的捐赠支出 D、工商部门罚款 28、

某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。

A、2016年增值税应确认的计税收入为480万元 B、2016年增值税应确认的计税收入为160万元 C、2016年应确认企业所得税收入1440万元 D、2016年可确认企业所得税收入160万元 29、

某电子公司(企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。 A、1000 B、500

C、350 D、0 30、

下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是( )。 A、逾期3年的20万元应收账款损失

B、相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失 C、逾期2年的10万元应收账款损失 D、逾期1年的10万元应收账款损失 31、

某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务,2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元,船东确认的工作量为5000万元,合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款,实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入( )万元。 A、4500 B、5000 C、4000 D、5800 32、

对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,分次贴足印花的期限不超过( )年。 A、2

B、1 C、3 D、5 33、

(根据2017年教材本题知识点已删除)下列关于土地增值税扣除项目的说法,错误的是( )。

A、为取得土地使用权所支付的契税,应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

B、房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除 C、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算 D、加罚的利息不允许扣除 34、

2016年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房,公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税( )元。 A、50440 B、50995 C、39440 D、61495 35、

某公司2014年购进一处房产,2015年5月1日用于投资联营(收取