注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务，对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益和除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务符合注册会计师职业道德规范的要求。 1.9 3.0

下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） 您没有作答

?

a

注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事

? b

注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干

? c

注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票

? d

注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳

本题考查的是威胁独立性的情形。威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等，D选项为关联关系对独立性的威胁。 1.10 3.0

会计师事务所中项目负责人包括（） 您没有作答

? a

负责执行财务报表审计业务的工作人员

? b

在审阅业务报告上签字的主任会计师

? c

负责执行财务报表审计业务的项目经理

? d

负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师

将审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则及相关服务准则统称为业务准则。项目负责人是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并在业务报告上签字的主任会计师或经授权签字的注册会计师。 1.11 3.0

会计师事务所和注册会计师进行宣传时，（）违背注册会计师职业道德规范。 您没有作答

?

a

利用政府委托或特别奖励谋取正当利益

? b

注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及其会计师事务所的地址和标识等，但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等

? c

会计师事务所将印制的手册向客户发放，手册的内容应当真实、客观

? d

当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分

当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分属于违背注册会计师职业道德规范。 1.12 3.0

审计档案的所有权应属于（） 您没有作答

? a

委托单位

? b

编制审计工作底稿的审计师

? c

承接该项业务的会计师事务所

? d

注册会计师协会

业务工作底稿的所有权属于会计师事务所。 1.13 3.0

会计师事务所制定了业务质量控制的相关政策和程序，其根本目的在于保证审计质量符合（）的相关要求。 您没有作答

?

a

政府法规

? b

审计报告使用人

? c

注册会计师执业准则

? d

企业会计准则及相关财务会计法规

会计师事务所质量控制的根本目的是合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及业务准则的要求。 1.14 3.0

如果鉴证小组成员作为鉴证客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（） 您没有作答

? a

如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平

? b

如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平

? c

为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的

? d

如果会计师事务所的高级管理人员成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性

在选项D中，将高级管理人员调离鉴证小组不能将威胁独立性的影响降低至可接受水平，事务所必须拒绝委托或终止业务。 1.15 3.0

会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括（） 您没有作答

?

a

在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

? b

受到有关单位或个人不恰当的干预

? c

受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

? d

受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

依据注册会计师职业道德规范要求，受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围属于可能损害独立性的情形。 1.16 3.0

国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（） 您没有作答

? a

审计内容

? b

审计主体

? c

审计客体

? d