1.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ? A.6 ? B.10 ? C.20 ? D.30
【正确答案】 A
2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．12.5% ? C．15% ? D．20%
【正确答案】 C
3.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（ ）。 ? A．境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则
? B．减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 ? C．检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 ? D．清算期间不可依法弥补亏损 【正确答案】 D
4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 ? A．50%；5‰ ? B．60%；5‰ ? C．50%；1% ? D．60%；1% 【正确答案】 B
5.（ ）一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 ? A．批发零售企业 ? B．建筑企业 ? C．农业企业 ? D．制造业 【正确答案】 A
6.某境内公司2013年发生下列业务： ? （1）销售产品收入1500万元；
? （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元； ? （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； ? （4）出租财产取得其他业务收入40万元；
? （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； ? （6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元；
? （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。
? 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ）。 ? A．调增应纳税所得额160万元
? B．调增应纳税所得额145万元 ? C．调增应纳税所得额137.2万元 ? D．调增应纳税所得额137.5万元 【正确答案】 A
7.企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 ? A．农作物新品种的选育 ? B．远洋捕捞
? C．海水养殖、内陆养殖 ? D．中药材的种植 【正确答案】 C
8.国家需要重点扶持的高新技术企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．15% ? C．20% ? D．25%
【正确答案】 B
9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 ? A．2% ? B．2.5% ? C．12% ? D．14%
【正确答案】 D
10.农、林、牧、渔业属于（ ）。 ? A．工业 ? B．农业
? C．交通运输业 ? D．其他行业 【正确答案】 B
11.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（ ）。 ? A．工程监理费 ? B．结算审核费 ? C．工程保险费
? D．为业主代扣代缴的公共维修基金 【正确答案】 D
12.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（ ）。 ? A．收入的金额能够可靠地计量 ? B．已提供劳务可可靠计量
? C．交易的完工进度能够可靠地计量
? D．交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 【正确答案】 B
13.研发费用形成无形资产在税前摊销的。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（ ）年。 ? A．3 ? B．5 ? C．7
? D．10
【正确答案】 D
14.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围，以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（ ）相结合。 ? A．当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 ? B．目前行之有效的规定和做法 ? C．企业会计准则的有关规定 ? D．行业特点和企业实际情况 【正确答案】 A
15.企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用属于（ ）。 ? A．制造费用 ? B．间接材料 ? C．直接材料 ? D．直接人工 【正确答案】 A
16.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？
? A．两 B．三 C．四 D．五 【正确答案】 A
17.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 ? A．5% ? B．10% ? C．12% ? D．15%
【正确答案】 C 18.信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（ ）等对产品成本进行归集和分配。 ? A．完工百分比法 ? B．约当产量法 ? C．原材料扣除法 ? D．作业成本法 【正确答案】 D
19.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 ? A．增值税 ? B．收益性支出 ? C．资本性支出 ? D．企业所得税 【正确答案】 B
20.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 ? A．1年 ? B．3年 ? C．5年
? D．10年 正确答案】 C
21.企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的经济用途和生产要素内容相结合的原则或者（ ）等设置成本项目。 ? A．变动成本 ? B．固定成本 ? C．成本性态 ? D．成本核算 【正确答案】 C
22.享受减免企业所得税优惠的技术转让，是指居民企业转让其拥有规定技术的所有权或（ ）年以上全球独占许可使用权的行为。 ? A．1 ? B．3 ? C．5 ? D．7
【正确答案】 C
23.（ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 ? A．传统成本法 ? B．作业成本法 ? C．品种法 ? D．分批法 【正确答案】 B
24.能量作业层次的基础分配是（ ）。 ? A．原材料消耗量 ? B．生产数量 ? C．工作量 ? D．主要成本 【正确答案】 D
25.《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．12.5% ? C．15% ? D．20%
【正确答案】 D
26.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过（ ）的纳税人，原则上实行查账征收方式。 ? A．100万元 ? B．200万元 ? C．300万元 ? D．500万元 【正确答案】 C
27.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ ）。