待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目减少（减：增加） 经营性应付项目增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2． 现金净增加情况： -91 -136 0 0 2,047 -4,700 17,085 -2,437 -34,419 0 A 27,558 D C 现金的期末余额 减：现金的期初余额 现金净增加额 要求：（1）填出表中A、B、C、D四项；

（2）分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因。

附：参考答案：

一、单项选择题：（本题共10小题，每小题1分，共10分）

1、D 2、B 3、A 4、B 5、D 6、A 7、A 8、B 9、A 10、B

二、多项选择题：(本题共10小题，每小题2分，共20分。)

1、ABCE 2、ACE 3、BCD 4、ABC 5、ABDE 6、ABE 7、ABCDE 8、ABCD 9、ABE 10、ABCD

三、判断题：（本题共10小题，每小题1分，共10分。）

1、√ 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√ 10、√

四、名词解释：（本题共2小题，每空5分，共10分）

1、库存股：是指公司收回已发行的尚未注销的股票。它同时具备以下四个特点：（1）库存股

是本公司的股票；（2）库存股是已发行的股票；（3）库存股是收回后尚未注销的股票；（4）库存股是可以再次出售的股票。

2、资产负债表垂直分析：就是通过将资产负债表中各项目与总资产或总权益进行对比，分析企业的资产构成、负债构成和所有者权益构成，揭示企业资产结构和资本结构的合理程度，探索企业资产结构优化、资本结构优化及资产结构与资本结构适应程度优化的思路。

五、简答题：(本题共2小题，每小题10分，共20分)

1、答：通过资产变动与产值变动、营业收入变动、利润变动及经营活动现金净流量变动的比较，对其合理性与效率性作出评价。比较的结果可能有以下几种情况：

（1）增产、增收、增利或增加经营活动现金净流量的同时增资，但增资的幅度小，表明企业资产利用效率提高，形成资金相对节约。

（2）增产、增收、增利或增加经营活动现金净流量的同时不增资，表明企业资产利用效率提高，形成资金相对节约。

（3）增产、增收、增利或增加经营活动现金净流量的同时减少资产，表明企业资产利用效率提高，形成资金绝对节约和相对节约。

（4）产值、收入、利润、经营活动现金净流量持平，资产减少，表明企业资产利用效率提高，形成资金绝对节约。

（5）增产、增收、增利或增加经营活动现金净流量的同时，资产增加，且资产增加幅度大于增产、增收、增利或增加经营活动现金净流量的幅度，表明企业资产利用效率下降，资产增加不合理。

（6）减产、减收、减利或减少经营活动现金净流量的同时，资产不减或资产减少比率低于减产、减收、减利或减少经营活动现金净流量的比率，表明企业资产利用效率下降，资产调整不合理。 （7）减产、减收、减利或减少经营活动现金净流量的同时，资产增加，必然造成资产大量闲置，生产能力利用不足，资产利用效率大幅度下降。

2、答：派现将减少公司的资产和留存收益规模，降低公司的财务弹性，并影响公司整体的投资与筹资决策。所以，管理当局在决定派现时，应当权衡各方面的因素。一般而言，公司派现决策的动机如下：

（1）消除不确定性动机； （2）传递优势信息动机； （3）减少代理成本动机； （4）返还现金动机。

派现会导致公司现金流出，减少公司的资产和所有者权益规模，降低公司内部筹资的总量，既影响所有者权益内部结构，也影响整体资本结构。

六、计算分析题:（本题共3小题，每小题10分，共30分）

1、解：支付股利后，公司市场价值和所有者权益下降到400万元，具体见简化的资产负债表如下：

资产负债表（现金股利支付前） 单位：元 资 产 现金 500,000 其他资产 3,500,000 合计 4,000,000 2、解：

A产品有关等级及销售资料表 单位：元 等 级 一等品 二等品 合 计

2007年销售额＝12,000×150＋9,400×135＝3,069,000（元） 2008年销售额＝12,500×158＋8,800×136＝3,171,800（元）

本年等级本年平均价格＝（12,500×158＋8,800×136）/（12,500＋8,800）＝149（元） 本年等级上年平均价格＝（12,500×150＋8,800×135）/（12,500＋8,800）＝144（元） 上年等级上年平均价格＝（12,000×150＋9,400×135）/（12,000＋9,400）＝143（元） 等级产品质量变动对利润的影响： 21,300×（144－143）＝21,300（元） 等级产品价格变动对利润的影响： 21,300×（149－144）＝106,500（元）

3、解：（1）表中A、B、C、D四项应填数据为： A：66,307万元 B: 72,198万元 C: -143,498万元

销 售 量（台） 2007年 12,000 9,400 21,400 2008年 12,500 8,800 21,300 价 格 2007年 150 135 - 2008年 158 136 - 2007年 销售额 2008年销售额 2007年价 2008年价 负债及所有者权益 负债 0 所有者权益 4,000,000 合计 4,000,000 支付股利后，除权后股票每股市价为2元。

1,800,000 1,875,000 1,975,000 1,269,000 1,188,000 1,196,800 3,069,000 3,063,000 3,171,800 D: 171,056万元

（2）A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因：

经营活动的 ＝ 本期 ＋ 不减少现金的 ＋ 不减少现金的 ＋ 非现金流动 ＋ 流动负债 现金净流量 净利润 经营性费用 非经营性费用 资产的减少 的增加 若当期经营活动现金净流量与净利润出现差异，即可判断A公司在本期出现了不减少现金的经营性费用、不减少现金的非经营性费用、非现金流动资产各项的变动、流动负债各项的变动。