一、单项选择题 1.发生认定指的是（ ）。

A.所有应当记录的交易和事项均已记录B.交易和事项已记录于正确的会计期间 C.包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在 D.记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关 2.下列认定中，（ ）属于与列报相关的认定。 A.发生以及权利和义务B.发生C.分类D.准确性 3.整个审计工作的起点是（ ）。

A.实质性程序B.控制测试C.计划审计工作D.风险评估程序 4.下列关于审计计划的说法中，正确的是（ ）。

A.计划审计工作不是整个审计工作的起点B.注册会计师可以在具体执行审计程序后制定审计计划

C.审计计划仅仅包括总体审计策略

D.计划审计工作不是审计业务的一个孤立的阶段，而是一个连续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终

5.注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度应收账款独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有60％的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15％的差异通常是可接受的，而剩余45％的差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中20％的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（ ）。

A.推断误差B.具体错报C.判断差异D.重大错报 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。

A.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的

B.重要性受到错报的性质或数量的影响或者受到两者的共同影响

C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D.重要性的确定离不开职业判断

7.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容是（ ）。

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A.计划实施的进一步审计程序B.风险评估程序

C.确定财务报表层次的重要性水平D.计划实施的其他审计程序

8.在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（ ）。

A.审计的时间安排和总体策略B.具体审计计划中执行的具体审计程序 C.审计工作中受到的限制D.治理层和管理层对审计工作的额外要求

9.ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2009年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于（ ）。

A.重大错报风险B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力 C.被审计单位的规模和复杂程度D.实施审计需要的时间

10.注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，为制定审计计划做好前期准备工作。下列不属于“注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求”的范畴的是（ ）。

A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 B.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 C.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解

D.确定存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 二、多项选择题

1.下列审计目标中，属于与交易和事项相关的审计目标的有（ ）。 A.发生B.完整性C.计价和分摊D.截止E.分类

2.下列审计目标中，属于与期末账户余额相关的审计目标的有（ ）。 A.发生B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务E.分类

3.只有在了解后认为符合胜任能力、独立性和应有的关注等职业道德要求，并且拟承接的业务具备下列（ ）所有特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。 A.审计对象适当B.使用的标准适当且预期使用者不能够获取该标准 C.注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论

D.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应

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E.该业务具有合理的目的

4.审计程序的主要内容包括（ ）。

A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序D.实施控制测试和实质性程序 E.完成审计工作和编制审计报告

5.下列情形中，必须要实施控制测试的有（ ）。

A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，并且注册会计师拟信赖该控制 B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C.仅实施实质性程序就能够提供充分、适当的审计证据 D.在评估认定层次重大错报风险时，将其评估为高水平

E.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 6.完成审计工作阶段，包括的主要工作有（ ）。

A.审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项B.考虑持续经营问题和获取管理层声明 C.汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露D.复核审计工作底稿和财务报表 E.与管理层和治理层沟通

7.注册会计师可以与被审计单位签订长期业务约定书，但如果出现下列（ ）情况，应当考虑重新签订审计业务约定书。

A.有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围B.需要修改约定条款或增加特别条款 C.高级管理人员、董事会或所有权结构近期发生变动D.被审计单位业务的性质或规模发生重大变化

E.法律法规的规定

8.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素包括（ ）。

A.对被审计单位及其环境的了解B.明确审计目标C.财务报表各项目的性质及其相互关系 D.财务报表项目的金额及其波动情况E.明确特定报告的要求

9.下列属于总体审计策略中在确定审计范围时，注册会计师需要考虑的事项有（ ）。 A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

B.预期的审计工作涵盖范围，包括需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D.信息技术对审计程序的影响，包括数据的可获得性和预期使用计算机辅助审计技术的情况 E.重大错报风险较高的审计领域

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10.具体审计计划应当包括的大类程序有（ ）。

A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.其他审计程序D.重新执行E.分析程序 三、名词解释。

1.合法性。2.公允性。3.认定。4.审计业务约定书的含义和作用。5.重要性的定义。 四、简答题

1.简述重要性（水平）与审计风险的关系。2.简述总体审计策略包括的内容。 五、综合题

1.某注册会计师对XYZ公司2009年的财务报表进行审计，确定资产负债表的重要性水平为14万元，利润表的重要性水平为20万元。XYZ公司的总资产构成如下表（假设XYZ公司仅存在下面列示的资产，不存在除此之外的其他资产种类）。

账户 现金 应收账款 存货 固定资产 无形资产 总计 请回答： 1）XYZ公司2009年财务报表层次的计划重要性水平是多少？

（2）如果按每项资产所占总资产的比例分配财务报表层次重要性到各账户，这样的分配方式有无缺陷？为什么？

2.根据下表中描述出的内容即相关认定的含义，填列完整下表。要求：第一空白列填写认定的名称，第二空白列指出该认定归属于三大类认定（三大类认定：与各类交易和事项相关的认定、与期末账户余额相关的认定以及与列报相关的认定）的哪类认定。

认定的含义 记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关 所有应当包括在财务报表中的披露均已包括 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录

金额（万元） 20 200 600 500 80 1400 认定名称 所属类别 12