C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

D.会计师事务所因业务需要临时招聘了一些高等院校的会计研究生作为业务助理参与审计工作

E.得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可，按照百分比收取费用 6.在确定收费时，会计师事务所应当考虑（ ）因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值。 A.提供专业服务所需承担的责任B.被审计单位的管理层的诚信C.所需专业人员的水平和经验 D.每一专业人员提供服务所需的时间E.专业服务所需的知识和技能 7.以下说法中不正确的是（ ）。

A.接受委托前的沟通目的是确定是否接受委托

B.由于在接受委托前已经与前任注册会计师进行过沟通，在接受委托后查阅前任注册会计师的工作底稿时无须再取得被审计单位同意

C.接受委托前的沟通不是必要程序，接受委托后的沟通是必要程序

D.接受委托后的沟通主要包括查阅前任注册会计师的工作底稿及询问有关事项等 E.接受委托后的沟通最有效、最常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿 三、名词解释。

1.注册会计师职业道德2.或有收费3.业务招揽4.独立性5.前任注册会计师 四、简答题

1.在哪些情况下，注册会计师可以披露客户的有关信息？

2.会计师事务所自身制度和程序中的防范措施可能包括总体上的防范措施，维护独立性的总体防范措施主要包括哪几个方面？

第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任

一、单项选择题

1.注册会计师的职业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。其中（ ）是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。 A.执业准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则

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2.以下说法中不正确的是（ ）。

A.审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务

B.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论

C.注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和质量控制准则 D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证 3.以下列示的各项业务中，属于相关服务业务的是（ ）。 A.审阅业务B.审计业务C.代编财务信息D.其他鉴证业务 4.鉴证业务三方关系中不包括（ ）。 A.注册会计师B.预期使用者C.责任方D.委托人 5.下列有关标准的说法中不正确的是（ ）。 A.标准分为正式的规定与非正式的规定

B.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，也构成适当的标准

C.标准的相关性是指有助于得出结论，便于预期使用者作出决策

D.标准的可靠性是指能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量

6.下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（ ）。 A.得出的结论是有限保证

B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等 C.审计对象是历史财务信息 D.表达意见与结论的方式是肯定式的

7.财务报表审计业务属于（ ），提供（ ）。 A.直接报告业务，有限保证B.直接报告业务，合理保证

C.基于责任方认定的业务，有限保证D.基于责任方认定的业务，合理保证 8.（ ）对质量控制制度承担最终责任。

A.项目负责人B.主任会计师C.部门经理 D.项目组的所有成员 9.下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（ ）。

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A.当项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目负责人与项目质量控制复核人员之间存在意见分歧时，由于时间的限制，可以先出具审计报告，然后再解决问题

B.确定复核人员的原则是：由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作 C.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程

D.对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核

10.ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2009年度财务报表，审计报告日为2010年3月10日，则业务工作底稿的归档期限为（ ）。

A.2010年5月7日之前B.2010年5月9日之前C.2010年6月7日之前D.2010年6月9日之前

二、多项选择题

1.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不同，分为（ ）。

A.审计准则B.审阅准则C.相关服务准则D.质量控制准则E.其他鉴证业务准则 2.鉴证业务要素包括（ ）。

A.标准B.三方关系C.鉴证对象D.证据E.鉴证报告 3.下列属于审阅业务特点的有（ ）。

A.针对历史财务信息B.使用的程序是有限的，主要使用询问与分析程序

C.得出的结论是合理保证的，即在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证D.提出结论的方式是消极式的，不从正面来回应鉴证的财务信息有无重大错报

E.表达方式依保证程度不同而不同

4.下列业务中属于相关服务业务的有（ ）。

A.历史财务信息审计B.代编财务信息C.对财务信息执行商定程序D.对客户提供税务咨询E.管理咨询

5.适当的标准应当具备的特征包括（ ）。 A.完整性B.相关性C.中立性D.可理解性E.可靠性 6.质量控制制度要素包括（ ）。

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A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源E.证据

7.在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑（ ），以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。 A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

B.会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力

C.会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员 D.在需要时，是否能够得到专家的帮助

E.会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务 8.以下说法中正确的有（ ）。

A.对鉴证业务，会计师事务所应当自鉴证报告日起，对业务工作底稿至少保存10年 B.在任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密 C.业务工作底稿的所有权属于被审计单位

D.业务工作底稿可以以纸质、电子或是其他介质形式存在

E.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年 三、名词解释。

1.中国注册会计师执业准则。2.鉴证业务准则。3.相关服务准则。4.会计师事务所质量控制准则。

5.注册会计师的法律责任。 四、简答题

1.简述注册会计师法律责任的种类。2.简述其他鉴证业务的含义及其特征。 3.如何防范注册会计师的法律责任？

第四章 审计目标与计划审计工作

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