A.认定 B.计价和分摊 C.存在 D.完整性
9.在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A.审查12月31日的银行存款余额调节表 B.函证12月31日的银行存款余额 C.审查12月31日的银行对账单 D.审查12月份的支票存根 10.如果在报告日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、报告日至( )的库存现金收支数，倒推计算资报告日的实存数。 A.审计报告日 B.资产负债表日 C.盘点日 D.外勤工作结束日 二、多项选择题
1. 货币资金的内部控制有( )。
A. 监督检查 B. 岗位分工及授权批准 C. 票据及有关印章的管理 D. 库存现金和银行存款的管理 2. 货币资金审计涉及的凭证和记录有( )。 A. 库存现金盘点表 B. 银行对账单 C. 银行询证函 D. 库存现金日记账 3. 在货币资金业务中，不相容职务有( )。
A. 会计档案保管和收入、支出的登记工作 B. 出纳与稽核工作
C. 会计档案保管与费用账目登记工作 D. 会计档案保管与债权债务账目的登记工作
4. 对外币现金折算的审计主要内容有( )。
A.发生外币现金收支时折算汇率是否正确
B. 期末外币现金是否按期末即期汇率折算为记账本位币 C. 外币折算差额的会计处理是否合规 D. 外币折算是否在财务报表中单独反映
5. 关于银行存款函证对象，下列说法正确的有( )。 A. 银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行 B. 银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行 C. 企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证
D. 已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票的银行应进行函证 6. 下列项目中，属于银行存款函证内容的有( )。 A. 客户的银行贷款余额 B. 客户的银行存款余额 C. 银行贷款担保或抵押情况 D. 各银行存款户的性质 7.函证银行存款余额，注册会计师可以证实( )。 A.银行存款是否存在 B.银行借款金额 C.是否存在企业未入账的负债 D.是否存在或有负债
8.注册会计师负责拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有( )。 A.以A公司的名义寄发银行询证函
B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C.由注册会计师直接发出银行询证函并回收
D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的 三、判断题
1. 由于库存现金余额较小，产生的错弊金额也很小，因此注册会计师可以不进行实质性程序。( )
2. 一般来说，如果被审计单位的其他货币资金业务较少，注册会计师可以不进行控制测试而直接进行实质性程序。( )
3. 注册会计师通过询问或观察可以证实货币资金业务的不相容岗位是否相互分离。( )
4. 被审计单位资产负债表上货币资金中银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款的数额为准。( )
5.注册会计师测试银行存款余额的起点是核对银行日记账与总账的余额是否相符。( )
6. 注册会计师对银行存款收支进行截止测试的方法是抽查报告日前后若干天的银行存款收支凭证。( )
7.取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达事项的真实性，以及资产负债日后的进账情况。如果存在应于资产负债表日之前进账的情况，应作出相应的调整。( )
8.如果企业库存现金存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点。( ) 四、问答题
1. 为什么货币资金固有风险较高？ 2. 货币资金的审计目标有哪些？ 3. 货币资金的内部控制有哪些？
4. 如何对货币资金的内部控制进行控制测试？
5. 检查银行存款余额调节表能否证实资产负债表所列的银行存款是否存在？为
什么？
6. 简述库存现金的实质性程序。
7.注册会计师进行库存现金监盘和存货监盘有什么区别？ 五、案例分析题
1. 20×7年12月31日下班后，注册会计师参加对D公司库存现金的清查盘点工作。清查结果如下：
(1)库存现金日记账截止12月31日的账面余额为21 925.41元。实际盘存库存现金仅为19 226.06元。
(2)发现库存现金日记账中夹有下列借据一张，金额2 560元。
(3)发现保险柜中有12月1日收到销售产品的转账支票一张，计价7 500元。 (4)发现保险柜中有待领工资215元，单独封包。 (5)银行核定库存现金限额10 000元。
要求：指出D公司现金管理中存在的主要问题，并提出改进意见。
2. XYZ会计师事务所接受E公司委托，对该公司20×7年度财务报表进行审计。E公司20×7年12月31日库存现金日记账余额为24 098.45元，经审查与总账和报表数相符合。为了证实资产负债表日库存现金余额的真实性，注册会计师A和B于20×7年1月5日下午5点，对E公司的库存现金进行了监盘，盘点结果及有关资料如下：
(1) 库存现金(人民币)实有数为24 301.90元，其中：100元204张，50元56张，20元28张，10元24张，5元45张，2元25张，1元12张，5角12张，2角13张，1角45张，5分23张，2分25张，1分15张。
(2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证一张(凭证号85)，金额为3