选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。 【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】 5、

【正确答案】 A 【答案解析】

个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 6、

【正确答案】 B 【答案解析】

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5?。5000×5?=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 7、

【正确答案】 A 【答案解析】

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 8、

【正确答案】 D 【答案解析】

选项A.B.C均可依法计提折旧并在税前扣除。

【该题针对“企业应纳税所得额之资产类不得扣除项目,税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】 9、

【正确答案】 D 【答案解析】

根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

【该题针对“企业所得税应纳税额的计算,企业应纳税额计算的具体应用,企业应纳税所得额之亏损弥补”知识点进行考核】 10、

【正确答案】 C 【答案解析】

选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。

【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 11、

【正确答案】 D 【答案解析】

【该题针对“企业所得税的征收管理,企业所得税征收管理”知识点进行考核】 12、

【正确答案】 C 【答案解析】

在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

【该题针对“企业所得税的税率,企业所得税税率”知识点进行考核】 13、

【正确答案】 B 【答案解析】

下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。 【该题针对“企业不征税收入,企业应纳税所得额之不征税收入和免税收入”知识点进行考核】 14、

【正确答案】 D 【答案解析】

我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。 【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税申报”知识点进行考核】 15、

【正确答案】 C 【答案解析】

对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。 【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税期限”知识点进行考核】 16、

【正确答案】 D 【答案解析】

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 【该题针对“个人所得税减免税规定,个人所得税税收减免”知识点进行考核】 17、

【正确答案】 B 【答案解析】

张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。

应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。 【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】 18、

【正确答案】 D 【答案解析】

外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。 【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算,个人工资薪金所得”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 B 【答案解析】

同一作品出版、发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。所以该作家需要缴纳的个人所得税=(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8万元。 【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算,个人稿酬所得”知识点进行考核】 20、

【正确答案】 D 【答案解析】 选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方;选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。 【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算,个人财产租赁所得”知识点进行考核】 二、多项选择题 1、

【正确答案】 BCD 【答案解析】

本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】 2、

【正确答案】 BC 【答案解析】

本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。 【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 3、

【正确答案】 ABCD 【答案解析】

企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 【该题针对“税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】 4、

【正确答案】 ABCD 【答案解析】

生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 5、

【正确答案】 ABCD 【答案解析】 (1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】 6、

【正确答案】 ABC 【答案解析】

选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。 【该题针对“企业收入总额的确定”知识点进行考核】 7、

【正确答案】 ABCD 【答案解析】

【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 8、

【正确答案】 ABD 【答案解析】

选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 9、

【正确答案】 CD 【答案解析】

劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%。 【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】 10、

【正确答案】 AB 【答案解析】

选项C.D适用会计核算办法扣除。

【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 11、

【正确答案】 ABD 【答案解析】

同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】 12、

【正确答案】 ABC 【答案解析】