****股份有限公司尽职调查工作底稿

3-1-4-5 采购与付款循环控制测试 1、与采购材料有关的业务活动的控制

主要业务活动 采购内容 采购 采购是否得到适当的审批 采购日期 采购发票编号（日期） 记录应付账款 采购发票所载内容与采购订单、验收单的内容是否相符 转账凭证编号（日期） 是否记入应付账款贷方 付款凭证编号（日期） 付款凭证是否得到会计主管的适当审批 有关支持性文件上是否加盖“核销”章 收款人名称 支票/信用证是否已支付给恰当的供应商 测试内容 测试项目1 测试项目2 付款 3-1-4-6 销售与收款循环控制测试 1、与销售有关的业务活动的控制

主要业务活动 测试内容 销售订单内容 销售订单是否得到适当的审批 销售 销售发票是否经过复核 销售发票编号（日期） 销售订单、销售发票、出运通知单、送货单内容是否一致 记录应收账款的凭证编号（日期） 记录应收账款 发票上是否盖“相符”印戳 是否记入应收账款借方 收款凭证编号（日期） 收款 收款凭证是否得到会计主管的适当审批 测试项目1 测试项目2 ****股份有限公司尽职调查工作底稿

主要业务活动 测试内容 有关支持性文件上是否盖“核销”章 付款人名称是否与顾客一致 是否正确记入应收账款贷方 测试项目1 测试项目2 2、与计提坏账准备有关的业务活动的控制

主要业务活动 测试内容 董事会是否制订与计提坏账准备有关的会计估计 年末销售经理是否编写应收账款可回收性分析报告 如较原先估计数发生较大变化，会计主管是否编写会计估计变更建议 财务经理是否复核会计估计变更建议 董事会是否审核会计估计变更建议 会计估计变更是否已进行恰当处理和列报 测试项目1 测试项目2 计提坏账准备 3-1-4-7 筹资与投资循环控制测试 1、与日常借款有关的业务活动的控制

主要业务活动 借款合同编号 收款凭证编号（日期） 借款合同金额、期限等内容是否与借款申请表内容一致 借款（凭证、合同见法律底稿） 是否记入短期借款明细帐贷方 是否登记借款被查帐 明细帐记录内容是否与借款备查帐内容一致 借款备查帐记录内容是否与借款合同一致 测试内容 测试项目1 测试项目2

3-1-4-8 工薪与人事循环控制测试 1、有关的业务活动的控制

主要业务活动 测试内容 测试项目1 测试项目2 ****股份有限公司尽职调查工作底稿

员工姓名 拟用人员审批表是否得到适当审批 聘用 系统内是否已建立该员工档案 新入职人员通知单是否得到复核 员工工资明细表中是否有该员工姓名 2、与工资记录有关的业务活动的控制

主要业务活动 测试期间 员工工资汇总表金额（2013年选取的样本只是总公司的工资） 其中：研发人员工资 管理人员工资 工资记录 营业人员工资 记账凭证编号 其中： 研发人员工资 管理人员工资 营业人员工资 记账凭证是否经适当审批 测试内容 测试项目1 测试项目2 3、与工资支付有关的业务活动的控制

主要业务活动 测试期间 财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表 总经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表 付款凭证编号 付款凭证是否得到会计主管的适当审批 有关支持性文件上是否盖“核销”印戳 核算 处理工资费用分配的转账凭证编号 转账凭证是否得到会计主管的适当审批 测试内容 测试项目1 测试项目2 处理工资 3-1-4-9 固定资产循环控制测试

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1、与购置固定资产有关的业务活动的控制

主要业务活动 请购内容 请购单是否得到适当的审批 请购单后是否附经批准的预算 采购合同是否经适当审批和签署 采购固定资产 供应商发票所载内容与采购订单和验收单内容是否相符 发票上是否盖“相符”章 记账凭证编号（日期） 是否正确记入固定资产借方 测试内容 测试项目1 测试项目2 2、与固定资产折旧有关的业务活动的控制

主要业务活动 测试内容 董事会是否制订与固定资产折旧有关的政策 年末会计主管是否会同其他部门检查固定资产使用寿命情况 如较原先估计数发生较大变化，会计主管是否编写会计估计变更建议 董事会是否审核会计估计变更或固定资产价值调整建议 测试项目1 测试项目2 固定资产折旧 3、与固定资产盘点有关的业务活动的控制

主要业务活动 测试期间 固定资产日常保管、处置与转移 资产使用部门是否已进行固定资产盘点 财务部门是否已进行固定资产复盘 是否对盘点差异已进行适当处理 测试内容 测试项目1 测试项目2

3-1-4-10 生产与仓储循环控制测试

1、与生产成本归集、分配和结转有关的业务活动控制

主要业务活动 测试内容 测试项目1 测试项目2