6、下列对信用期限的描述中正确的是（ C ） A、缩短信用期限，有利于销售收入的扩大 B、信用期限越短，企业坏账风险越大

C、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 D、信用期限越短，应收账款的机会成本越高

7、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ D ） A、坏账损失 B、收账费用

C、对客户信用进行调查的费用 D、应收账款占用资金的应计利息 8、信用条件“2/10, n/30”表示（ D ） A、信用期限为10天，折扣期限为30天

B、如果在开票后10天—30天内付款可享受2%的折扣 C、信用期限为30天，现金折扣为20%

D、如果在10天内付款，可享受2%的现金折扣

9、现仅余缺是指（ C ）与最佳现金余额相比之后的差额 A、预计现金收入 B、预计现金支出

C、计划期现金期末余额 D、计划期现金期初余额 10、下列关于信用标准的说法不正确的是（ B ）

A、信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求

B、信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销 C、如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本 D、如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本

11、企业如果采用较积极的收账政策，可能会（ B ）应收账款投资，（ ）坏账损失，（ ）收账成本

A、增加，增加，减少 B、减少，减少，增加 C、增加，减少，减少 D、减少，增加，增加 12、经济批量是指（D ）

A、采购成本最低的采购批量 B、订货成本最低的采购批量 C、储存成本最低的采购批量 D、存货成本最低的采购批量 13、在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（ B ） A、数量较大的存货 B、占用资金较多的存货 C、品种多的存货 D、价格昂贵的存货

14、某公司每天正常耗用甲零件10件，订货提前起为10天，预计最大日耗用量为20件，预计最长收货时间为20天，则该公司的保险储备和再订货点分别为（ A ）件

A、150；150 B、100；400 C、200；250 D、250；150 15、有关适时制的说法，不正确的是（A ） A、适时制起源于日本

B、在适时制下，只有在使用前才要求供应商送货，从而将存货数量减至最少 C、在适时制下，库存没有替代品，其所生产的每一个零部件都必须是合格品 D、适时制在按订单生产的制造业中使用得最为广泛

第十章：短期筹资管理

一、判断题1～5、×√××√ 6～10、×××√×

11～15、√×√√× 16～20、√××√√

1：信用额度是指商业银行和企业之间商定的在未来一段时间内银行必须向企业提供的无担保贷款 （X ）

2：循环协议借款是一种特殊的信用额度借款，企业和银行要协商确定贷款的最高限额，在最高限额内，企业可以借款、还款，再借款、再还款，不停地周转使用。（ ）

3：信用额度借款和循环协议借款的有效期是1年。（X ）

4：循环协议贷款不具有法律的约束力，不构成银行必须给企业提供贷款的法律责任，而信用额度贷款具有法律约束力，银行要承担额度内的贷款义务。（X ） 5：企业采用循环协议借款，除支付利息之外，还要支付协议费，而在信用额度借款的情况下，一般无需支付协议费。（ ）

6：质押借款是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方法，以借款人或第三人的不动产或权利作为质押物取得的借款。（X ）

7：票据贴现是银行信用发展的产物，实为一种商业信誉。（X ） 8：贴现率是指贴现息与贴现金额的比率。（X ）

9：商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。（ ）

10：赊购商品和预付货款是商业信用融资的两种典型形式。（X ）

11：商业信誉筹资的优点是使用方便、成本低、限制少，缺点是时间短。（ ） 12：应付费用所筹集的资金不用支付任何代价，是一项免费的短期资金来源，因此可以无限制的加以利用。（ X）

13：银行短期借款的优点是具有较好的弹性，缺点是资金成本较高，限制较多。（ ） 14：由于丧失现金折扣的机会成本较高，所以购买单位应该尽量争取获得此项折扣。（ ）

15：利用商业信用融资的限制较多，而利用银行信用融资的限制较少。（ X） 16：直接销售的融资券是指发行人直接销售给最终投资者的融资券。（ ） 17：金融企业的融资券一般都采用间接发行的形式。（X ） 18：目前我国短期融资券的利息一般要比银行借款利息高，这是短期融资券筹资的成本比较高。（X ） 19：我国企业短期融资券的发行必须由符合条件的金融机构承销，企业自身不具有销售金融券的资格。（ ）

20：短期融资券筹资数额比较大，而银行一般不会向企业发放巨额的流动资金借款，因此对于需要巨额资金的企业，短期融资券更适用。（ ）

二、选择题

1：当公司采用宽松的短期资产持有政策时，采用（B ）短期筹资政策，可以在一定程度上平衡公司持有过多的短期资产带来的低风险、低收益。 A、配合型 B、激进型 C、稳健型 D、任意一种

2：一般来说，如果公司对盈余资金的使用能够达到游刃有余的程度，则最有利的短期筹资政策是（ A） A、配合型 B、激进型 C、稳健型 D、自发型 3：以下公司符合稳健型短期筹资政策的是（C ） Ａ、临时性短期资产＝临时性短期负债

Ｂ、临时性短期资产＋部分永久性短期投资＝临时性短期负债 Ｃ、部分临时性短期资产＝临时性短期负债

Ｄ、临时性短期资产＋固定资产＝临时性短期负债 ４：下列关于商业信用说法错误的是（A ） Ａ、商业信用产生于银行信用之后

Ｂ、利用商业信誉筹资，主要有赊购商品和预收货款等两种形式 Ｃ、企业利用商业信用筹资的限制条件较少

Ｄ、商业信用属于一种自然性融资，不用做非常正式的安排 ５：如果某企业的信用条件是“２／１０，ｎ／３０”，则丧失该现金折扣的资金成本为（ D） Ａ、３６％ Ｂ、１８％ Ｃ、３５．２９％ Ｄ３６．７３％ ６：现金折扣一般为发票金额的（ C） Ａ、２％～６％ Ｂ、２％～４％ Ｃ、１％～５％ Ｄ１％～７％ ７：下列关于应付费用错误的是（D ）

Ａ、应付费用是企业生产经营过程中发生的应付而未付的费用 Ｂ、应付费用的筹资额通常取决于企业经营规模、涉足行业等 Ｃ、应付费用的资金成本通常为零 Ｄ、应付费用可以被企业自由利用

８、以下关于信用贷款的说法正确的是（B ） Ａ、信用借款是指信用额度借款 Ｂ、信用借款一般都是由贷款人给予借款人一定的信用额度或双方签订循环贷款协议

Ｃ、信用额度的期限，一般半年签订一次。

Ｄ、信用额度具有法律的约束力，构成法律责任。

９、抵押借款中的抵押物一般是指借款人或第三人的（D ） Ａ、动产 Ｂ、不动产 Ｃ、权力 Ｄ、财产

１０：质押借款中的质押物一般是指借款人或第三人的（ A）或权力。 Ａ、动产 Ｂ、不动产 Ｃ、权力 Ｄ、财产 １1：关于票据贴现，下列说法错误的是（B ） Ａ、票据贴现是商业信用发展的产物

Ｂ、银行在贴现商业票据时，所付金额与票面金额的差额是银行收取的手续费 Ｃ、采用票据贴现方式，企业既可以给购买单位以临时资金融通，又可以在自身

需要资金时及时得到资金

Ｄ、贴现息与票面金额之比，等于贴现率

１2：借款数额、借款方式和还款期限应规定在借款合同的（D ）中。

Ａ、保证条款 Ｂ、违约条款 Ｃ、其他附属条款 Ｄ、基本条款 １3：下列关于银行短期借款的说法错误的是（C ）。

Ａ、银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供比较多的短期借款 Ｂ、银行短期借款的限制条件比较多，会构成对企业的限制 Ｃ、短期借款的弹性较差，借款期限太短 Ｄ、银行短期借款的资金成本比较高

１4：下列关于循环协议借款的说法错误的是（C ） Ａ、短期借款可以超过一年 Ｂ、短期协议贷款协议具有法律约束力 Ｃ、采用循环贷款协议，一般不需要支付协议费 Ｄ、企业和银行之间要协议贷款的最高限额

１5：下列关于短期融资券的说法错误的是（D ）

Ａ、短期融资券筹资数额比较大，适合于需要巨额资金的企业 Ｂ、短期融资券筹成本比较低

Ｃ、发行短期融资券筹的条件比较严格

Ｄ、短期融资券筹筹资的弹性比较大，但一般不能提前偿还

第十一章 股利理论与政策

一、判断题1~5对错对对错 6~10 对对错对错11~15对对对对错 16~20对对错对对 21~25对错错错对 26~30对对错错对

1、公司发生年度亏损可以在5年内用税前利润弥补。 2、公司的法定公积金是按利润总额的10%计提的。X 3、公积金可用股弥补亏损、扩大生产经营或转增股本。

4、公司用公积金转增股本后，所留存的法定公积金不能低于转增前公司注册资本的25%。

5、股份有限公司依法回购的股份，可以参与利润分配。X 6、股份有限公司的利润分配预案应提交股东大会表决。 7、投资者在除息日购入股票无权领取本次股利。 8、公司分配股票利润会增加现金流出量。X

9、根据股利无关理论，公司未来是否分配股利和如何如何分配股利都不会影响公司目前的价值。 10、“一鸟在手”理论认为，相对于资本利德而言，投资者更偏好现金股利。X 11、税收差别理论认为，由于不对称税率的存在，股利政策会影响公司价值和股票价格。 12、税收差别理论认为，公司实行较低的股利支付率政策可以为股东带来税收利益，有利于增加股东财富。

13、由于税收差异的存在，股利政策可以产生顾客效应。