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财务尽职调查工作底稿总表

报告编号 项目组主要成员表

职别 项目负责合伙人 项目质量控制复核人 其他主要成员： 姓名

底稿移交记录

姓名 简签 职别 项目负责经理 外勤主管 姓名 简签

简签

姓名

简签 姓名

简签

共册

移交人：验收人：接交人：

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股份有限公司

_________财务尽职调查工作底稿目录

索引号 Y-1 Y-2 Y-3 Y-4 Y-5 Y-6 Y-7 Y-8 Y-9 Y-10 Y-11 Y-12 Y-13 Y-14 Y-15 Y-16 Y-17 Y-18 Y-19 Y-20 Y-21 Y-22 Y-23 Y-24 Y-25 Y-26 Y-27 Y-28 Y-29 Y-30 Y-31 Y-32 工作底稿 企业基本情况调查底稿 财务组织情况调查底稿 薪酬政策调查底稿 会计政策调查底稿 税项调查底稿 实物资产观察底稿 货币资金调查底稿 应收账款调查底稿 其他应收款调查底稿 存货调查底稿 长期股权投资调查底稿 固定资产调查底稿 在建工程调查底稿 无形资产调查底稿 借款调查底稿 应付账款调查底稿 资本公积及未分配利润调查底稿 营业收入及成本调查底稿 期间费用调查底稿 投资收益调查底稿 营业外收支调查底稿 现金流调查底稿 资产减值计提的充分性调查底稿 潜盈潜亏事项调查底稿 资产的权属瑕疵调查底稿 或有事项、资产抵押事项调查底稿 表外负债调查底稿 关联方及关联方交易调查底稿 正在履行或将要履行的重大合同调查底稿 重大置疑事项底稿 被调查单位基本情况表、业务项目基本情况表 重要法律文件清单及复印件 是否适用(√) 存第册 2 / 35

企业基本情况调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 企业基本情况调查内容如下： 一、取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 二、了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等 三、了解目标企业历史沿革 四、对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解 五、对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价 调查说明： 调查结论：

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财务组织调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 一、财务组织结构（含具有控制力的公司） 二、财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制） 三、财务人员结构（年龄、职称、学历） 四、会计电算化程度、企业管理系统的应用情况 调查说明： 调查结论：

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薪酬政策调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次：

财务组织调查内容如下： 一、薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法 二、缴纳“四金”的政策及情况 三、福利政策 调查说明： 调查结论：

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会计政策调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 一、近3年会计政策的重大变化 二、与我们的差异，以及可能造成的影响（量化） 三、现行会计报表的合并原则及范围 四、接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单 五、近3年审计报告的披露 调查说明： 调查结论：

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税项调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次：

财务组织调查内容如下： 一、现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门 二、税收优惠政策 三、税收减免/负担 四、关联交易的税收政策 五、集团公司中管理费、资金占用费的税收政策 六、税收汇算清缴情况 七、并购后税费政策的变化情况 调查说明： 调查结论： 7 / 35

实物资产调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 1、概况 2、察看被审计单位的厂房和办公场所，了解被审计单位的布局、生产流程以及固定资产和存货的状况 3、察看生产情况，了解企业生产能力等情况 4、察看被审计单位生产设备、原材料和产成品，生产设备上的锈迹可能表示该设备是闲置的，原材料和产成品上布满灰尘可能说明其积压已久 5、实地察看过程中，注册会计师还可以向被审计单位管理层和担任不同职责的员工询问，以了解更多的情况 调查说明： 调查结论：

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货币资金调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次：

财务组织调查内容如下： 一、库存现金 监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因。在非资产负债表日进行盘点时，应倒轧截止基准日的金额。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中备注说明。 二、银行存款 （1）取得所有银行对账单、银行存款余额调节表，并与银行日记账核对，检查未达账项的真实性，逐笔调查未达账项的形成原因、时间、金额以及资产负债表日后的进账情况，对长期挂账的未达账项查明原因。 （2）对大额的定期存款或限定用途的存款，要查明情况。 三、其他货币资金 （1）对信用卡存款，获取信用卡对账单及余额调节表，并与日记账项核对，并检查未达账项的真实性及资产负债表日后的进账情况，对长期挂账的未达账项查明原因。 （2）对限定用途的存款，要查明情况。 调查说明： 调查结论：

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应收账款调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次：

财务组织调查内容如下： 一、是否可能被高估（特别关注内部应收账款） 二、账龄分析、逾期账款及坏账分析 三、近年变化趋势分析及原因 四、大客户应收账款分析 五、大额应收账款，可调阅销售合同 调查说明： 调查结论：

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存货调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 一、查阅最近一次盘点记录 二、存货分类及趋势变化 三、关注发出商品、分期付款发出商品 四、存货的滞销、残损 调查说明： 调查结论：

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长期股权投资调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次：

财务组织调查内容如下： 一、控股企业验证其投资比例及应占有的权益 二、参股企业了解其投资资料 三、投资的背景及可控制力（特别是国有企业） 调查说明： 调查结论：

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固定资产调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 一、固定资产分类 二、在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料） 三、生产经营用和非生产经营用的区分 四、设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析 调查说明： 调查结论：

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无形资产调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 一、无形资产的种类及取得途径 二、无形资产的寿命 三、计价依据（关注土地使用权） 调查说明： 调查结论：

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无形资产调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 一、债权人、借款性质、借款条件 二、是否正常偿还利息 三、是否可以豁免或债务重组（关注由资产管理公司接管的银行债权） 调查说明： 调查结论：

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应付账款调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次：

财务组织调查内容如下： 一、业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用 二、应付账款账龄分析 三、预估材料款是否适当 调查说明： 调查结论：

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资本公积及未分配利润调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 一、资本公积形成原因 二、历年利润及分配 调查说明： 调查结论： 17 / 35

营业收入及成本调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次：

财务组织调查内容如下： 一、近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势 二、近3~10年产品结构变化趋势 四、企业大客户的变化及销售收入集中度 五、关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响 六、成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析 七、对以上各因素的重大变化寻找合理的解释 八、了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据 调查说明： 调查结论： 18 / 35

期间费用调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次：

财务组织调查内容如下： 一、近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因 二、企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化 调查说明： 调查结论： 19 / 35

投资收益调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次：

财务组织调查内容如下： 一、近年对外投资情况，及各项投资的报酬率 调查说明： 调查结论：

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营业外收支调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 一、有无异常情况 调查说明： 调查结论：

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现金流调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 财务组织调查内容如下： 一、特别关注经营净现金流 二、经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额 三、结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何 调查说明： 调查结论： 22 / 35

资产减值计提的充分性调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 一、坏账准备 1.坏账准备本期期末金额 （1）期末单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项对应坏账准备余额 单位名称 单位甲 单位乙 应收账款余额 坏账准备余额 （2）期末单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项对应的坏账准备 项目 账龄 应收款项余额 坏账准备计提比例 坏账准备余额 应收账款 其他应收款 …… 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计 2.坏账准备上期审定余额 3.坏账准备本期转出（核销）金额 单位名称 单位甲 单位乙 应收账款余额 坏账准备余额 23 / 35

4.坏账准备本期全部计提金额＝1-2+3 二、存货跌价准备 序号 存货明细项目 可供出售金融资产项目明细（或金融资产组） 期末余额 期末可变现净值 期末公允价值 期末应提跌价准备 期末应提减值准备 期末已提跌价准备 期末已提减值准备 本期应补提跌价准备 本期应补提减值准备 合计 序号 期末余额 三、可供出售金融资产 合计 注：如果可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可认定该可供出售金额资产发生减值。否则不应计提减值准备。 序号 持有至到期投资项目明细 长期股权投资项目明细 投资性房地产项目 期末余额 期末可变现净值 期末可收回金额 期末可收回金额 24 / 35

期末应提减值准备 期末应提减值准备 期末应提减值 期末已提减值准备 期末已提减值准备 期末已提减值 本期应补提减值准备 本期应补提减值准备 本期应补提减值准备 四、持有至到期投资 合计 序号 期末余额 五、长期股权投资 合计 序号 期末余额 注：资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 六、投资性房地产 明细 合计 准备 准备 注：采用成本模式计量的投资性房地产才计提减值准备。 七、固定资产 序号 固定资产项目明细（或资产组） 期末余额 期末可收回金额 期末应提减值准备 期末已提减值准备 本期应补提减值准备 合计 注：资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 八、在建工程 序号 在建工程项目明细（或资产组） 期末余额 期末可收回金额 期末应提减值准备 期末已提减值准备 本期应补提减值准备 合计 注：资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 九、工程物资 序号 工程物资项目明细（或资产组） 期末余额 期末可收回金额 期末应提减值准备 期末已提减值准备 本期应补提减值准备 合计 注：资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 十、生物资产 序号 生物资产项目明细 期末余额 期末可收回金额 25 / 35

期末应提减值准备 期末已提减值准备 本期应补提减值准备 合计 注：1.消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复 2.生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。 序号 油气资产项目明细（或资产组） 期末余额 期末可收回金额 期末应提减值准备 期末已提减值准备 本期应补提减值准备 十一、油气资产 合计 注：1.资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 十二、无形资产 序号 无形资产项目明细（或资产组） 期末余额 期末可收回金额 期末应提减值准备 期末已提减值准备 本期应补提减值准备 合计 注：1.资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 2.对使用寿命不确定的无形资产，无论是否减值，都要进行减值测试。 十三、商誉 序号 资产组（或资产组组合）项目 资产组（或资产组组合）账面价值（包括商誉） 资产组（或资产组组合）期末可收回金额（不包括商誉） 期末应提减值准备 期末已提减值准备 本期应补提减值准备 合计 注：1.资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 调查说明： 调查结论： 26 / 35

潜盈潜亏事项调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 潜盈潜亏事项内容：

潜盈潜亏情况对财务状况、经营成果的影响： 已获取关键证据： 结论：

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资产的权属瑕疵调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 资产的权属瑕疵内容： 资产的权属瑕疵对财务状况、经营成果的影响 已获取关键证据： 结论：

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或有事项、资产抵押事项调查

单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间：复核人：日期：页次： 1、

担注保位 释 单贷款行 担保对象情况 担保担保对象 担保对象性质 方式 是否反担保 限额 期末担保情况 已使用担保限额 审计结束日担保情况 限额 已使用担保限额 贷款起止日 已起诉未结案 是否承担了担保责任或目前进展（参照如下描述） 存在承担责任风险 已判决尚未执行 目前贷款已还清 目前贷款已偿还 元 已承担担保责任 元 2、重要未决诉讼统计表 注释 原告单位 被告单位 已判决未执行金额 已确定败诉未确认预计负债金额 诉讼情况简介（注释） 注释1 注释2 注释3 诉讼情况简介（包括诉讼原因、起诉金额、是否判决、案件进展情况、本次审定报表是否已作正确处理、对企业的影响、审计结束日是否有变化）：

注释1、 注释2、

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3、重要未决仲裁统计表 被注释 原告单位 告单位 注释1 注释2 注释3 已仲裁未执行金额 已确定败诉未确认预计负债金额 仲裁情况简介（注释） 诉讼情况简介（包括仲裁原因、起诉金额、是否判决、案件进展情况、本次审定报表是否已作正确处理、对企业的影响、审计结束日是否有变化）：

注释1、 注释2、 4、其他或有事项

二、资产抵押 抵押资产明细 调查说明： 抵押日期 抵押资产目前状况 抵押资产用于抵押的原因 抵押资产占相应资产比例 抵押资产占总资产比例 调查结论：

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