【154644】 在下列各项中，（ ）的纳税人与负税人是不同的。 .A． 所得税 .B． 财产税 .C． 流转税 .D． 遗产税
答案： C
4、单项选择题
【154651】 下列各项中，（ ）不属于税法调整的法律关系。 .A． 税收经济关系 .B． 税收征纳程序关系 .C． 税收监督保障关系 .D． 税收管理关系
答案： D
5、单项选择题
【154632】 在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（ ）。 .A． 纳税义务人 .B． 适用税率 .C． 纳税环节 .D． 征税对象
答案： D
6、多项选择题
【154627】 行为税，是对纳税人的特定行为课征的税收，包括（ ）。 .A． 契税 .B． 印花税
.C． 城市维护建设税 .D． 筵席税 .E． 消费税
答案： B,C,D
7、单项选择题
【154648】 下列各项中，（ ）不是以纳税人拥有或支配的某些财产作为课税客体而征收的税收。 .A． 房产税 .B． 契税
.C． 车辆购置税 .D． 土地使用税
答案： D
8、多项选择题
【154660】 下列各项中，（ ）属于海关负责征收的。 .A． 关税
.B． 船舶吨税
.C． 进口货物的增值税 .D． 消费税 .E． 车船使用税
答案： A,B,C
1、多项选择题
【155537】 对下列货物应征收消费税（ ）。 .A． 金银首饰 .B． 汽车轮胎 .C． 粮食 .D． 小汽车 .E． 烟
答案： A,B,D,E
2、单项选择题
【155526】 增值税的出口环节的税率为（ ）。 .A． 0% .B． 6% .C． 13% .D． 17%
答案： A
3、多项选择题
【155502】 下列情形需要交纳消费税的是（ ）。 .A． 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
.B． 原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油
.C． 石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 .D． 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
.E． 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
答案： B,C,D,E
4、单项选择题
【155550】 未持有纳税人机构所在地税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，销售地主管税务机关向其征收增值税的税率是（ ）。 .A． 4% .B． 6% .C． 13% .D． 17%
答案： B
5、单项选择题
【155524】 某食品厂向灾区赠送了一批该厂生产的食品，其不含税的销售额为52000元，进项税额为5300元，作为一般纳税人，该企业应缴纳增值税为（ ）。 .A． 1086元 .B． 1460元 .C． 2236元 .D． 3540元
答案： D
6、判断题
【155504】 增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定为1日、3日、5日、10日、20日或者1个月。 .正确 .错误
答案： 错误
7、单项选择题
【155538】 1954年正式提出增值税的国家是（ ）。 .A． 英国 .B． 法国 .C． 美国 .D． 荷兰
答案： B
8、多项选择题
【155578】 下列消费品中，采取从价定率计征消费税的是（ ）。 .A． 啤酒 .B． 烟丝 .C． 化妆品 .D． 小汽车 .E． 汽油
答案： B,C,D
9、单项选择题
【155518】 下列行为中应征收增值税的是（ ）。 .A． 经营娱乐业 .B． 文化体育业
.C． 用自产货物来投资 .D． 饮食服务业
答案： C
10、单项选择题
【155517】 以下应征增值税的是（ ）。 .A． 供应未加工的天然水 .B． 销售自建的建筑物
.C． 邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊 .D． 邮政部门发行报刊
答案： C
11、单项选择题
【155490】 增值税纳税人生产的货物全部内销，当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（ ）。 .A． 不再予以抵扣 .B． 可抵顶以前欠税 .C． 结转下期继续抵扣 .D． 税务部门给予退还
答案： C
12、判断题
【163052】 生产货物或提供应税劳务的纳税人，包括以生产货物或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，是小规模纳税人。 .正确 .错误
答案： 正确
13、单项选择题
【155521】 一般纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法，按下列公式计算销售额（ ）。 .A． 销售额=含税销售额/（l—税率） .B． 销售额=销售额×税率 .C． 销售额=含税销售额/税率
.D． 销售额=含税销售额/（l+税率）
答案： D
14、单项选择题
【155608】 对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，以下说法正确的是（ ）。
.A． 若包装单独计价，不并入应税消费品的销售额中征收消费税
.B． 若包装在会计上独立核算，也不并入应税消费品的销售额中征收消费税 .C． 无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
.D． 无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均不并入应税消费品的销售额中征收消费税
答案： C
15、单项选择题
【155482】 下列消费品，采用定额税率的是（ ）。 .A． 鞭炮 .B． 烟丝 .C． 黄酒 .D． 白酒
答案： C
【155512】 在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。 .正确 .错误
答案： 错误
20、单项选择题
【155491】 按规定可以免缴增值税的是（ ）。 .A． 销售钢材 .B． 销售古旧图书 .C． 销售粮食 .D． 出口货物
答案： B
21、单项选择题
【155553】 某五金厂为增值税小规模纳税人，2002年11月取得含税销售收入 2 120元，该厂应纳增值税（ ）。 .A． 120元 .B． 127.2元 .C． 8l.5元 .D． 84.8元
答案： A
22、单项选择题
【155525】 纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，末分别核算或不能分别准确核算销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）。 .A． 从低适用税率 .B． 从高适用税率 .C． 适用6%的征收率 .D． 适用平均税率
答案： B
【154644】 在下列各项中，（ ）的纳税人与负税人是不同的。 .A． 所得税 .B． 财产税 .C． 流转税 .D． 遗产税
答案： C
【154651】 下列各项中，（ ）不属于税法调整的法律关系。 .A． 税收经济关系 .B． 税收征纳程序关系 .C． 税收监督保障关系 .D． 税收管理关系
答案： D
5、单项选择题
【154632】 在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（ ）。 .A． 纳税义务人 .B． 适用税率 .C． 纳税环节 .D． 征税对象
答案： D
6、多项选择题
【154627】 行为税，是对纳税人的特定行为课征的税收，包括（ ）。 .A． 契税 .B． 印花税
.C． 城市维护建设税 .D． 筵席税 .E． 消费税
答案： B,C,D
7、单项选择题
【154648】 下列各项中，（ ）不是以纳税人拥有或支配的某些财产作为课税客体而征收的税收。 .A． 房产税 .B． 契税
.C． 车辆购置税 .D． 土地使用税
答案： D
8、多项选择题
【154660】 下列各项中，（ ）属于海关负责征收的。 .A． 关税
.B． 船舶吨税
.C． 进口货物的增值税 .D． 消费税 .E． 车船使用税
答案： A,B,C
1、多项选择题
【155606】 下列项目可以免征营业税的有（ ）。 .A． 个人转让无形资产收入
.B． 残疾人员个人为社会提供的劳务
.C． 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 .D． 宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入 .E． 学校举办的企业为本校学生提供饮食业收入
答案： B,C,D
2、单项选择题
【155576】 不得从增值税销项税额中抵扣的项目是（ ）。 .A． 购进农产品的进项税额
.B． 购进货物所支付运费的进项税额 .C． 销售货物所支付的进项税额
.D． 用于装饰建筑物所购进货物的进项税额
答案： D
3、单项选择题
【155530】 某从事商品零售的小规模纳税人2002年9月销售商品收入（含增值税) 881 92元，当月该企业应纳的增值税是（ ）。 .A． 5291.52元 .B． 4992元 .C． 3527.68元 .D． 3392元
答案： D
4、单项选择题
【163117】 按照增值税条例，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（ ）。 .A． 17% .B． 3% .C． 13% .D． 10%
答案： B
5、单项选择题
【155554】 若一零售商店为一般纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共取得含税销售收入570 000元，注明进项税额80 200元，则应纳增值税额为（ ）。 .A． 96900元 .B． 487179.49元 .C． 8282.51元 .D． 2620.51元
答案： D
6、多项选择题
【155535】 下列消费品，不征收消费税的是（ ）。 .A． 啤酒
.B． 金银首饰 .C． 电视机 .D． 保健食品 .E． 摩托车
答案： C,D
7、单项选择题
【155588】 小规模纳税人销售货物或应税劳务，其增值税计算方法是（ ）。 .A． 应纳税额=营业额×4% .B． 应纳税额=销售额×4% .C． 应纳税额=营业额×6% .D． 应纳税额=销售额×6%
答案： D
8、单项选择题
【155477】 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由时，税务机关有权核定其计税价格，按《消费税条例实施细则》的规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格（ ）。
.A． 由国务院核定 .B． 由财政部核定
.C． 由国家税务总局核定
.D． 由省、自治区、直辖市税务局核定
答案： C
9、单项选择题
【155548】 下列各项中，属于国务院规定的营业税的减、免税项目的是（.A． 保险公司开展的一年期以上财产保险的保费收入 .B． 个人转让著作权收入
.C． 社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费 .D． 工会疗养院所提供的服务
答案： B
10、多项选择题
【155547】 下列消费品中，采用定额税率计征消费税的是（ ）。 .A． 汽油 .B． 黄酒 .C． 啤酒 .D． 烟丝 .E． 柴油
答案： A,B,C,E
11、单项选择题
【155518】 下列行为中应征收增值税的是（ ）。 .A． 经营娱乐业 .B． 文化体育业
.C． 用自产货物来投资 .D． 饮食服务业
答案： C
12、单项选择题
。 ） 【155491】 按规定可以免缴增值税的是（ ）。 .A． 销售钢材 .B． 销售古旧图书 .C． 销售粮食 .D． 出口货物
答案： B
13、多项选择题
【155552】 下列属于小规模纳税人的是（ ）。 .A． 个人
.B． 财务核算健全，且年应税销售额为80万元的百货商店 .C． 不经常发生增值税应税行为的企业
.D． 财务核算健全，且年应税销售额为25万元的烟厂
.E． 财务制度虽不健全，但年应税销售额为200万元的批发站
答案： A,B,C,D,E
14、判断题
【155488】 一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可以专用发票上填写的税额为进项税额予以抵扣。 .正确 .错误
答案： 正确
15、判断题
【155512】 在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。 .正确 .错误
答案： 错误
16、单项选择题
【155541】 下列说法正确的是（ ）。
.A． 营业税纳税人发生混合销售业务或兼营业务时，应一并征收营业税 .B． 个人转让无形资产的,以受让人为营业税扣缴义务人
.C． 饭店附设卡拉OK歌厅、舞厅单独核算，所有的收入应一并按歌厅适用的税率征收营业税
.D． 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税
答案： B
17、多项选择题
【155503】 我国消费税的纳税环节包括（ ）。 .A． 生产环节 .B． 批发环节 .C． 零售环节 .D． 进口环节 .E． 出口环节
答案： A,C,D
18、单项选择题
【155539】 在消费税税率中，比例税率最高达到（ ）。 .A． 59% .B． 45% .C． 35% .D． 40%
答案： B
19、多项选择题
【155511】 下列进项税额不能从销项税额中抵扣的是（ ）。 .A． 企业购进货物用于装修办公楼的会议室 .B． 企业购进货物用于集体福利 .C． 企业购进货物用于免税项目
.D． 企业购进货物用于转售给其他企业 .E． 企业购进固定资产
答案： A,B,C,E
20、单项选择题
【155520】 某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（ ）。 .A． 增值税 .B． 营业税
.C． 未分别核算时征增值税 .D． 未分别核算时征营业税
答案： C
21、单项选择题
【155464】 对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为（ ）。 .A． 6% .B． 7% .C． 10% .D． 17%
答案： C
22、多项选择题
【155564】 关于消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 .A． 纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
.B． 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
.C． 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
.D． 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天 .E． 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为消费品报关进口的当天
答案： B,C,D,E
1、单项选择题
【155527】 进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的（ ）。 .A． 当天 .B． 次日 .C． 7日之内 .D． 10日之内
答案： A
2、单项选择题
【155520】 某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（ ）。 A． 增值税 B． 营业税
C． 未分别核算时征增值税 D． 未分别核算时征营业税
答案： C 答案 多项选择题
【155495】 计征消费税的价格由（ ）组成。 .A． 成本 .B． 利润
.C． 消费税金 .D． 增值税金 .E． 营业税金
答案： A,B,C
4、单项选择题
【155541】 下列说法正确的是（ ）。
.A． 营业税纳税人发生混合销售业务或兼营业务时，应一并征收营业税 .B． 个人转让无形资产的,以受让人为营业税扣缴义务人
.C． 饭店附设卡拉OK歌厅、舞厅单独核算，所有的收入应一并按歌厅适用的税率征收营业税
.D． 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税
答案： B
5、单项选择题
【155517】 以下应征增值税的是（ ）。 .A． 供应未加工的天然水 .B． 销售自建的建筑物
.C． 邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊 .D． 邮政部门发行报刊
答案： C
6、单项选择题
【155498】 按有关规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。 .A． 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 .B． 一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品 .C． 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 .D． 用于集体福利的购进货物
答案： D
7、单项选择题
【155530】 某从事商品零售的小规模纳税人2002年9月销售商品收入（含增值税) 881 92元，当月该企业应纳的增值税是（ ）。 .A． 5291.52元 .B． 4992元 .C． 3527.68元 .D． 3392元
答案： D
8、单项选择题
【155554】 若一零售商店为一般纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共取得含税销售收入570 000元，注明进项税额80 200元，则应纳增值税额为（ ）。 .A． 96900元 .B． 487179.49元 .C． 8282.51元 .D． 2620.51元
答案： D
9、名词解释
【155513】 歧视性关税
答案： 是指一国为达到某种特定目的，增强关税的保护作用，在征收一般进口关税之外又加征的一种临时进口附加税。主要包括反倾销税、反补贴税和报复关税。
10、判断题
【155512】 在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。 .正确 .错误
答案： 错误
11、单项选择题
【155483】 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）。 .A． 销售合同规定的收款日期的当天
.B． 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 .C． 消费品报关进口的当天 .D． 收到货物的当天
答案： C
12、单项选择题
【155608】 对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，以下说法正确的是（ ）。
.A． 若包装单独计价，不并入应税消费品的销售额中征收消费税
.B． 若包装在会计上独立核算，也不并入应税消费品的销售额中征收消费税 .C． 无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
.D． 无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均不并入应税消费品的销售额中征收消费税
答案： C
13、单项选择题
【155514】 增值税的基本税率是（ ）。 .A． 0% .B． 6% .C． 13% .D． 17%
答案： D
14、单项选择题
【155585】 2001年5月某酒厂将自产的粮食白酒1000瓶（每瓶1斤）发给职工做福利，该酒出厂价为10元1瓶，则该酒厂应纳消费税额为（ ）元。 .A． 0
.B． 3 000 .C． 1500 .D． 2 500
答案： D
15、单项选择题
【155477】 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由时，税务机关有权核定其计税价格，按《消费税条例实施细则》的规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格（ ）。
.A． 由国务院核定 .B． 由财政部核定
.C． 由国家税务总局核定
.D． 由省、自治区、直辖市税务局核定
答案： C
16、名词解释
【155505】 增值税销项税额
答案： 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算的增值税税额。
17、单项选择题
【155467】 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理：（ ）。 .A． 该已纳税款不得扣除
.B． 该已纳税款当期可扣除5% .C． 该已纳税款可全部扣除
.D． 可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
答案： D
18、判断题
【155504】 增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定为1日、3日、5日、10日、20日或者1个月。 .正确 .错误
答案： 错误
19、多项选择题
【155478】 以下说法正确的是（ ）。
.A． 乙类卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局决定 .B． 进口的应税消费品计税价格由海关决定 .C． 其他应税消费品的计税价格由工商局决定 .D． 甲类卷烟的计税价格由国家税务总局决定
.E． 其它应税消费品的计税价格由国家税务总局所属税务分局核定
答案： B,D,E
20、判断题
【155488】 一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可以专用发票上填写的税额为进项税额予以抵扣。 .正确 .错误
答案： 正确
21、多项选择题
【155547】 下列消费品中，采用定额税率计征消费税的是（ ）。 .A． 汽油 .B． 黄酒 .C． 啤酒 .D． 烟丝 .E． 柴油
答案： A,B,C,E
22、单项选择题
【155523】 采取以旧换新的方式销售应税商品时，计税销售额应为（ ）。 .A． 新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格的差额 .B． 旧货物的市场公允价格 .C． 新货物的同期销售价格
.D． 新货物的同期销售价格同旧货物的收购价格之和
答案： C
综合练习 .
1、多项选择题
【155469】 视同销售的应税消费品有（ ）。
.A． 纳税人在销售之外另付给购货方或中间人作为奖励或报酬的应税消费品 .B． 纳税人用于连续生产应税消费品的自产应税消费品
.C． 纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品
.D． 委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的应税消费品
.E． 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
答案： A,C,D
3、单项选择题
【155550】 未持有纳税人机构所在地税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，销售地主管税务机关向其征收增值税的税率是（ ）。 .A． 4% .B． 6% .C． 13% .D． 17%
答案： B
4、单项选择题
【155490】 增值税纳税人生产的货物全部内销，当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（ ）。 .A． 不再予以抵扣 .B． 可抵顶以前欠税 .C． 结转下期继续抵扣 .D． 税务部门给予退还
答案： C
5、单项选择题
【155467】 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理：（ ）。 .A． 该已纳税款不得扣除
.B． 该已纳税款当期可扣除5% .C． 该已纳税款可全部扣除
.D． 可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
答案： D
6、单项选择题
【155577】 下列行为应征收营业税的是（ ）。 .A． 政府出让土地使用权
.B． 单位将不动产无偿赠与他人
.C． 单位员工为本单位提供应税劳务
.D． 以无形资产入股，参与利润分配，共担风险
答案： B
7、名词解释
【155481】 反倾销税
答案： 是对外国以低价向本国倾销的进口货物按较高的税率征收的一种进口附加税。
8、多项选择题
【155503】 我国消费税的纳税环节包括（ ）。 .A． 生产环节 .B． 批发环节 .C． 零售环节 .D． 进口环节 .E． 出口环节
答案： A,C,D
9、判断题
【163052】 生产货物或提供应税劳务的纳税人，包括以生产货物或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，是小规模纳税人。 .正确 .错误
答案： 正确
10、多项选择题
【155609】 某日用化工厂进口一批化妆用品，在报关进口时，应向海关申报缴纳（ ）。 .A． 消费税 .B． 营业税 .C． 增值税 .D． 关税 .E． 契税
答案： A,C,D
11、单项选择题
【155546】 下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ ）。 .A． 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 .B． 自产自用的应税消费品，用于在建工程的
.C． 委托加工的应税消费品（委托方已收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
.D． 委托加工的应税消费品（受托方已收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
答案： B
12、单项选择题
【155517】 以下应征增值税的是（ ）。 .A． 供应未加工的天然水 .B． 销售自建的建筑物
.C． 邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊 .D． 邮政部门发行报刊
答案： C
13、单项选择题
【155611】 下列经营项目中，符合税法规定的应税营业额的是（ ）。 .A． 建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额为应税营业额
.B． 金融机构买卖有价证券，以卖出价为应税营业额
.C． 金融机构的转贷业务，以贷款利息减去借款利息支出后的余额为应税营业额
.D． 运输企业载运货物出境，在境外其载运的货物该由其他运输企业承运的，以全程运费为应税营业额
答案： C
15、多项选择题
【155537】 对下列货物应征收消费税（ ）。 .A． 金银首饰 .B． 汽车轮胎 .C． 粮食 .D． 小汽车 .E． 烟
答案： A,B,D,E
16、单项选择题
【155588】 小规模纳税人销售货物或应税劳务，其增值税计算方法是（ ）。 .A． 应纳税额=营业额×4% .B． 应纳税额=销售额×4%
.C． 应纳税额=营业额×6% .D． 应纳税额=销售额×6%
答案： D
17、单项选择题
【155526】 增值税的出口环节的税率为（ ）。 .A． 0% .B． 6% .C． 13% .D． 17%
答案： A
18、单项选择题
【155579】 采取赊销货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。 .A． 收到销售款的当天 .B． 货物发出的当天
.C． 合同约定的收款日期的当天 .D． 取得索取销售款凭证的当天
答案： C
19、单项选择题
【155530】 某从事商品零售的小规模纳税人2002年9月销售商品收入（含增值税) 881 92元，当月该企业应纳的增值税是（ ）。 .A． 5291.52元 .B． 4992元 .C． 3527.68元 .D． 3392元
答案： D
20、单项选择题
【155541】 下列说法正确的是（ ）。
.A． 营业税纳税人发生混合销售业务或兼营业务时，应一并征收营业税 .B． 个人转让无形资产的,以受让人为营业税扣缴义务人
.C． 饭店附设卡拉OK歌厅、舞厅单独核算，所有的收入应一并按歌厅适用的税率征收营业税
.D． 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税
答案： B
21、名词解释
【155489】 一般纳税人
答案： 是指年应征增值税销售额，超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
22、单项选择题
【163117】 按照增值税条例，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（ ）。 .A． 17% .B． 3% .C． 13% .D． 10%
答案： B
综合练习 .
1、判断题
【155014】 对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。 .正确 .错误
答案： 正确
2、多项选择题
【154990】 下列各项说法符合税法规定的有（ ）。 .A． 纳税人支付给职工的工资，可以按实扣除
.B． 纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额
.C． 业务招待费不超过全年营业收入5%的部分，准予在所得税前扣除 .D． 各种非广告性赞助支出，可以全额在所得税前扣除
.E． 无形资产开发支出未形成资产的部分，可以在所得税前扣除
答案： B,E
3、单项选择题
【154950】 个人收入调节税开征于（ ）。 .A． 1953年税制改革 .B． 1958年税制改革
.C． 1978—1992年的税制改革 .D． 1993年的税制改革
答案： C
4、单项选择题
【155046】 在下列所得中，计算个人所得税可以适用加成征收的是（ .A． 偶然所得 .B． 劳务报酬所得 .C． 工资、薪金所得
.D． 个体工商户的生产、经营所得
答案： B
5、多项选择题
【154988】 下列固定资产中，应当提取折旧的是（ ）。 .A． 以融资租赁方式租入的固定资产 .B． 以经营租赁方式出租的固定资产 .C． 季节性停用和大修停用的机器设备 .D． 在用的机器设备 .E． 房屋、建筑物
答案： A,B,C,D,E
6、多项选择题
【154953】 我国《企业所得税条例》所谓关联企业的关联关系是指（ .A． 中外合资企业和外国企业之间的关系 .B． 其他在利益上具有相关关联的关系 .C． 直接或间接地同为第三者拥有或控制
.D． 在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系.E． 外国企业与外国企业之间的关系
答案： B,C,D
7、单项选择题
【155015】 下列所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的是（ .A． 利息、股息、红利所得
）。）。 ）。.B． 财产转让所得 .C． 偶然所得
.D． 年终奖金（平时工资够缴税标准）
答案： B
8、判断题
【163051】 一般情况下，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额30%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。 .正确 .错误
答案： 正确
9、单项选择题
【154975】 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》于（ 通过并颁布。
.A． 1991年7月1日 .B． 1991年4月9日 .C． 1993年12月13日 .D． 1994年1月1日
答案： B
10、单项选择题
【154973】 对个体工商户的生产、经营所得，采用（ ）。 .A． 5%—35%的五级超额累进税率 .B． 20%的比例税率
.C． 5%—45%的九级超率累进税率 .D． 5%—45%的九级超额累进税率
答案： A
11、单项选择题
【154933】 企业在元旦支付工资时，下列人员应计入计税工资人员基数（ .A． 与企业解除劳动合同关系的原企业职工
.B． 虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资生活费的人员.C． 由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工 .D． 生产工人的工资
）。） 答案： D
12、单项选择题
【173956】 下列企业，不属于企业所得税的纳税主体的是（ ）。 .A． 个体工商户 .B． 私营企业
.C． 中外合资经营企业 .D． 事业单位
答案： A
13、单项选择题
【154983】 下列税种中，采用超额累进税率的是（ ）。 .A． 营业税 .B． 增值税
.C． 个人所得税 .D． 企业增值税
答案： C
14、单项选择题
【163160】 在中国境内设立机构的外国企业，其企业所得税税率为（ .A． 3% .B． 25% .C． 20% .D． 35%
答案： B
15、单项选择题
【154924】 我国判定自然人税收居民身份在时间上的标准为（ ）。.A． 在我国连续居住满183天 .B． 在我国连续居住满365天
.C． 一个纳税年度中在我国居住满183天 .D． 一个纳税年度中在我国居住满365天
答案： D
16、多项选择题
）。 【154965】 我国个人所得税法判定居民纳税人与非居民纳税人的身份标准是（ ）。 .A． 住所
.B． 居住时间 .C． 国籍 .D． 出生地
.E． 税务机关的判断
答案： A,B
17、单项选择题
【154909】 企业全年营业收入在1500万元以下的，在计算应纳所得税时，准予在营业收入（ ）的范围内扣缴业务招待费。 .A． 1‰ .B． 2‰ .C． 3‰ .D． 5‰
答案： D
18、多项选择题
【154964】 除国务院另有规定外，不适用对生产性外商投资企业优惠措施的企业有（ ）。 .A． 餐饮业 .B． 制药企业
.C． 开采稀有金属的企业 .D． 开采石油、天然气的企业
.E． 直接为生产服务的科技开发、产业信息咨询企业
答案： A,B,C,D
19、名词解释
【154918】 其他经营所得
答案： 是指纳税人主营所得之外的其他所得，包括股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等所得。
20、单项选择题
【154934】 下列个人所得，可以按次缴纳税款的是（ ）。 .A． 工资、薪金所得
.B． 个体工商户的生产、经营所得 .C． 对企、事业单位承包经营所得 .D． 劳务报酬
答案： D
21、多项选择题
【155054】 下列项目属于企业所得税的应纳税所得额的是（ ）。 .A． 特许权使用费收入
.B． 纳税人支付给职工的工资 .C． 纳税人支付给职工的奖金
.D． 纳税人购买国库券的利息收入
.E． 纳税人在债券市场上买卖国库券的收益
答案： A,E
22、单项选择题
【154992】 某单位将其拥有的一栋房屋无偿赠送他人，该房屋的市场价格为50万元，则该单位应缴纳的营业税为（ ）万元。 .A． 0.6 .B． 2 .C． 3 .D． 2.5
答案： D
23、单项选择题
【154969】 企业所得税属于（ ）。 .A． 收益税 .B． 财产税 .C． 流转税 .D． 行为税
答案： A
24、单项选择题
【154949】 个人所得税法界定居民的标准是（ ）。 .A． 居住年限 .B． 有住所
.C． 有国籍
.D． 住所和居住年限
答案： D
25、单项选择题
【155042】 计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（ ）。 .A． 未超过销售收入2%的广告费 .B． 未超过计税工资限额的职工工资 .C． 意外事故损失有赔偿的部分
.D． 纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费
答案： C
26、单项选择题
【155032】 对于（ ），在计算个人所得税时不适用速算扣除方法。 .A． 对企事业单位的承包经营所得 .B． 工资、薪金所得
.C． 利息、股息、红利所得
.D． 个体工商户的生产、经营所得
答案： C
27、多项选择题
【154915】 对在境内不设立机构的外国企业的征税范围是（ ）。 .A． 租金
.B． 贸易收入 .C． 股息、利息 .D． 特许权使用费 .E． 承包工程劳务所得
答案： A,B,C,D
28、单项选择题
【155005】 王某2000年将其自有的一间住房用于出租，租期为一年，年初一次收取全年房租收入25000元，则王某应缴纳个人所得税是（ ）元。 .A． 4000元 .B． 5600元 .C． 4480元 .D． 5440元
答案： A
29、多项选择题
【154903】 农业特产税的征税客体包括（ ）。 .A． 粮食作物收入 .B． 园艺收入 .C． 水产收入 .D． 薯类作物收入 .E． 林木收入
答案： B,C,E
30、单项选择题
【154925】 对下列所得，免征个人所得税的是（ ）。 .A． 商标使用权转让所得
.B． 个人举报犯罪行为而获得的奖金 .C． 储蓄存款利息 .D． 股息所得
答案： B
31、单项选择题
【154908】 计算企业应纳税所得时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除。 .A． 1.5%、2%、14% .B． 2%、1.5%、14% .C． 2%、14%、1.5% .D． 1.5%、14%、2%
答案： C
综合练习 .
1、多项选择题
【155158】 房产税的具体纳税人有（ ）。 .A． 国有房产，以经营管理单位为纳税人 .B． 承典人
.C． 产权不清的由代管人
.D． 承租人
.E． 产权所有人、承典人不在房产所在地，由当地税务机关确定纳税人
答案： A,B,C
2、判断题
【155151】 契税实行3%—5%的幅度税率。 .正确 .错误
答案： 正确
3、多项选择题
【155138】 土地、房屋权属转移的方式包括（ ）。 .A． 以土地、房屋权属抵债
.B． 以土地、房屋权属作价投资，入股 .C． 以获奖方式承受土地、房屋权属 .D． 以预购方式承受土地、房屋权属 .E． 以交换方式取得土地、房屋权属
答案： A,B,C,D,E
4、多项选择题
【155164】 下列各项属于房产税的计税依据的是（ ）。 .A． 从价计征的，按房产原值减除10%~30%后的余值计算缴纳 .B． 从价计征的，按房产原值计算缴纳
.C． 房产出租的，以房产租金为房产税的计税依据
.D． 房产出租的，以原房产的购入价为房产税的计税依据
.E． 无论以何种方式使用，其房产税的计税依据均为房屋的构建成本
答案： A,C
5、单项选择题
【155149】 契税可由以下哪个机关负责征收管理（ ）。 .A． 土地管理机关 .B． 房地产管理机关 .C． 财政机关 .D． 工商管理机关
答案： C
6、名词解释
【155140】 临时财产税
答案： 是指在非常时期政府通过特别法为筹措财政资金而临时课征的财产税。如政府在国家遭遇战争、严重自然灾害等非常时期大多要征收包括财产税在内的多种临时税。
7、多项选择题
【155159】 下列纳税人可以得到契税减免的有（ ）。 .A． 承包荒山用于林业生产
.B． 城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房 .C． 联合国驻华机构承受土地、房屋权属用于办公 .D． 企业兼并的房屋使用权变更 .E． 某职工因房屋焚毁重新购买住房
答案： A,B,C,E
8、单项选择题
【155170】 房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比率和税率为（ ）。
.A． 10%—30%，1.2% .B． 10%—30%，12% .C． 10%—20%，1.2% .D． 10%—20%，12%
答案： A
12、单项选择题
【155175】 车船税的缴纳地点是（ ）。 .A． 车船登记地 .B． 纳税人所在地 .C． 车船停放地 .D． 车船使用地
答案： B
13、单项选择题
【155148】 以下行为中，应缴纳契税的有（ ）。 .A． 以相等价格交换房屋
.B． 城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房 .C． 个人承受荒山土地使用权，用于农业生产 .D． 以土地、房屋权属抵债
答案： D
14、判断题
【155173】 老年服务机构、非营利性卫生机构、高校后勤实体等自用的房产可免征房产税。 .正确 .错误
答案： 正确
综合练习 .
1、多项选择题
【154927】 我国个人所得税法规定的纳税期限可以是（ ）。 .A． 代扣代缴的义务人，为扣缴税款的次月17日内 .B． 代扣代缴的义务人，为扣缴税款的次月7日内
.C． 自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月17日内 .D． 自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内
.E． 生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
答案： B,D
2、单项选择题
【154913】 李某今年取得稿酬20000元，应缴纳（ ）个人所得税。 .A． 3200元 .B． 1600元 .C． 2240元 .D． 3840元
答案： C
3、单项选择题
【163113】 根据税法，对工资、薪金所得，采用（ ）。 .A． 5%—35%的五级超额累进税率 .B． 20%的比例税率
.C． 5%—45%的九级超率累进税率 .D． 3%—45%的七级超额累进税率
答案： D
5、单项选择题
【154909】 企业全年营业收入在1500万元以下的，在计算应纳所得税时，准予在营业收入（ ）的范围内扣缴业务招待费。 .A． 1‰ .B． 2‰ .C． 3‰ .D． 5‰
答案： D
6、单项选择题
【163137】 在下列企业之中，应该征收企业所得税的纳税主体是（ ）。 .A． 个人独资企业 .B． 合伙企业 .C． 个体工商户 .D． 私营企业
答案： D
7、判断题
【154930】 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过8年。 .正确 .错误
答案： 错误
8、单项选择题
【154962】 企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以（ ）年连续弥补。 .A． 1 .B． 3 .C． 5 .D． 8
答案： C
9、多项选择题
【154904】 根据我国个人所得税法，个人从事（ ）劳务所得属于劳务报酬所得。
.A． 技术服务 .B． 咨询服务 .C． 设计
.D． 发表作品 .E． 提供专利
答案： A,B,C
10、多项选择题
【154903】 农业特产税的征税客体包括（ ）。 .A． 粮食作物收入 .B． 园艺收入 .C． 水产收入 .D． 薯类作物收入 .E． 林木收入
答案： B,C,E
11、多项选择题
【155098】 下列关于企业所得税的说法，正确的是（ ）。 .A． 纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除 .B． 纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除 .C． 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2.5%计算扣除 .D． 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除 .E． 纳税人的职工工会经费按计税工资总额的3%计算扣除
答案： A,B,C
12、单项选择题
【154992】 某单位将其拥有的一栋房屋无偿赠送他人，该房屋的市场价格为50万元，则该单位应缴纳的营业税为（ ）万元。 .A． 0.6 .B． 2 .C． 3 .D． 2.5
答案： D
13、单项选择题
【154908】 计算企业应纳税所得时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除。 .A． 1.5%、2%、14% .B． 2%、1.5%、14% .C． 2%、14%、1.5% .D． 1.5%、14%、2%
答案： C
14、单项选择题
【154984】 劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以（ ）内取得的收入为一次。 .A． 3个月 .B． 2个月 .C． 1个月 .D． 6个月
答案： C
15、单项选择题
【155046】 在下列所得中，计算个人所得税可以适用加成征收的是（ ）。 .A． 偶然所得 .B． 劳务报酬所得 .C． 工资、薪金所得
.D． 个体工商户的生产、经营所得
答案： B
16、单项选择题
【173957】 《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起开始正式实施。 .A． 2007年3月16日 .B． 2007年12月31日 .C． 2008年1月1日 .D． 2008年2月1日
答案： C
17、单项选择题
【155015】 下列所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的是（ ）。 .A． 利息、股息、红利所得 .B． 财产转让所得 .C． 偶然所得
.D． 年终奖金（平时工资够缴税标准）
答案： B
19、单项选择题
【155040】 个人所得为外国货币的，在年度终了汇算清缴时，对应当补缴税款的所得部分，按照（ ），折合成人民币计算应纳税所得额。 .A． 填开完税凭证当天中国人民银行公布的外汇牌价 .B． 本纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价
.C． 填开完税凭证当月最后一天中国人民银行公布的外汇牌价 .D． 上一纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价
答案： D
20、多项选择题
【155054】 下列项目属于企业所得税的应纳税所得额的是（ ）。 .A． 特许权使用费收入
.B． 纳税人支付给职工的工资 .C． 纳税人支付给职工的奖金
.D． 纳税人购买国库券的利息收入
.E． 纳税人在债券市场上买卖国库券的收益
答案： A,E
21、单项选择题
【154948】 公民取得的下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。 .A． 股利所得
.B． 保险公司给付的赔偿金 .C． 残疾人的生产经营所得 .D． 烈属个人的生产经营所得
答案： B
22、多项选择题
【154914】 在征纳企业所得税时，对规模小、利润低的纳税人规定了哪些照顾税率（ ）。 .A． 25% .B． 20% .C． 18% .D． 27% .E． 30%
答案： C,D
23、单项选择题
【173958】 我国企业所得税的法定基本税率是（ ）。 .A． 17%的比例税率 .B． 18%的比例税率 .C． 26%的比例税率 .D． 25%的比例税率
答案： D
24、单项选择题
【163112】 个人所得税税率最低为（ ）。 .A． 3% .B． 10% .C． 20% .D． 25%
答案： A
25、判断题
【154942】 企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。 .正确 .错误
答案： 错误
26、单项选择题
【154933】 企业在元旦支付工资时，下列人员应计入计税工资人员基数（ ）。 .A． 与企业解除劳动合同关系的原企业职工
.B． 虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资生活费的人员
.C． 由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工 .D． 生产工人的工资
答案： D
27、单项选择题
【155005】 王某2000年将其自有的一间住房用于出租，租期为一年，年初一次收取全年房租收入25000元，则王某应缴纳个人所得税是（ ）元。 .A． 4000元 .B． 5600元 .C． 4480元 .D． 5440元
答案： A
29、多项选择题
【154987】 计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的是（ ）。 .A． 支付给职工的工资 .B． 购买商标的支出 .C． 购买固定资产的支出
.D． 意外事故损失有赔偿的部分 .E． 各种广告性的赞助支出
答案： B,C,D
30、单项选择题
【155012】 从中国境外取得应税所得的个人所得税纳税人，应当在年度终了后（ ）日内，将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 .A． 15 .B． 20 .C． 30 .D． 60
答案： C
31、多项选择题
【154990】 下列各项说法符合税法规定的有（ ）。 .A． 纳税人支付给职工的工资，可以按实扣除
.B． 纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额
.C． 业务招待费不超过全年营业收入5%的部分，准予在所得税前扣除
.D． 各种非广告性赞助支出，可以全额在所得税前扣除
.E． 无形资产开发支出未形成资产的部分，可以在所得税前扣除
答案： B,E
综合练习 .
1、多项选择题
【154929】 下列属于免征外商投资和外国企业所得税的项目有（ ）。 .A． 外国企业生产经营所得
.B． 一外国公司向我国一运输单位提供专有技术所获得的使用费 .C． 外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 .D． 国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 .E． 外商投资企业中的外国投资者按税法规定取得的税后利润
答案： C,D,E
2、多项选择题
【154914】 在征纳企业所得税时，对规模小、利润低的纳税人规定了哪些照顾税率（ ）。 .A． 25% .B． 20% .C． 18% .D． 27% .E． 30%
答案： C,D
3、单项选择题
【163115】 外商投资企业的企业所得税属于（ ）。 .A． 行为税 .B． 收益税 .C． 流转税 .D． 财产税
答案： B
5、单项选择题
【154913】 李某今年取得稿酬20000元，应缴纳（ ）个人所得税。 .A． 3200元 .B． 1600元 .C． 2240元 .D． 3840元
答案： C
6、单项选择题
【163154】 2012年李先生每月的工资收入5 400元，单位发奖金100元，应缴纳（ ）个人所得税。 .A． 24元 .B． 15元 .C． 80元 .D． 95元
答案： D
8、多项选择题
【154964】 除国务院另有规定外，不适用对生产性外商投资企业优惠措施的企业有（ ）。 .A． 餐饮业 .B． 制药企业
.C． 开采稀有金属的企业 .D． 开采石油、天然气的企业
.E． 直接为生产服务的科技开发、产业信息咨询企业
答案： A,B,C,D
9、多项选择题
【154904】 根据我国个人所得税法，个人从事（ ）劳务所得属于劳务报酬所得。
.A． 技术服务 .B． 咨询服务 .C． 设计
.D． 发表作品 .E． 提供专利
答案： A,B,C
11、多项选择题
【155101】 下列企业可以享受定期减免征企业所得税优惠的有（ ）。 .A． 非独立核算从事运输业的企业 .B． 独立核算从事旅游业的企业 .C． 遭受严重自然灾害的企业
.D． 兼并其他企业后继续经营的企业 .E． 在国家确定的贫困地区新办的企业
答案： C,E
12、多项选择题
【154998】 企业所得税纳税人的收入总额包括（ ）。 .A． 生产经营收入 .B． 财产租赁收入 .C． 罚款收入
.D． 国库券利息收入 .E． 股息收入
答案： A,B,C,E
13、单项选择题
【154909】 企业全年营业收入在1500万元以下的，在计算应纳所得税时，准予在营业收入（ ）的范围内扣缴业务招待费。 .A． 1‰ .B． 2‰ .C． 3‰ .D． 5‰
答案： D
14、多项选择题
【154987】 计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的是（ ）。 .A． 支付给职工的工资 .B． 购买商标的支出 .C． 购买固定资产的支出
.D． 意外事故损失有赔偿的部分 .E． 各种广告性的赞助支出
答案： B,C,D
15、单项选择题
【155048】 外商投资企业全年业务收入总额在500万元以下的，其列支交际应酬费不得超过销货净额的（ ）。 .A． 3‰ .B． 5‰ .C． 10‰ .D． 15‰
答案： C
16、多项选择题
【154915】 对在境内不设立机构的外国企业的征税范围是（ ）。 .A． 租金
.B． 贸易收入 .C． 股息、利息 .D． 特许权使用费 .E． 承包工程劳务所得
答案： A,B,C,D
17、单项选择题
【155042】 计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（ ）。 .A． 未超过销售收入2%的广告费 .B． 未超过计税工资限额的职工工资 .C． 意外事故损失有赔偿的部分
.D． 纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费
答案： C
18、单项选择题
【154908】 计算企业应纳税所得时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除。 .A． 1.5%、2%、14% .B． 2%、1.5%、14% .C． 2%、14%、1.5% .D． 1.5%、14%、2%
答案： C
19、多项选择题
【155098】 下列关于企业所得税的说法，正确的是（ ）。 .A． 纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除 .B． 纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除 .C． 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2.5%计算扣除 .D． 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除 .E． 纳税人的职工工会经费按计税工资总额的3%计算扣除
答案： A,B,C
20、单项选择题
【163112】 个人所得税税率最低为（ ）。 .A． 3% .B． 10% .C． 20% .D． 25%
答案： A
21、单项选择题
【154957】 某企业年度应纳税所得额为400万元，营业外支出中公益、救济性捐赠50万元，假定无其他调整项目，该企业当年计税时公益救济性捐赠扣除额为（ ）万元。 .A． 13.5 .B． 25 .C． 38 .D． 50
答案： A
22、多项选择题
【154927】 我国个人所得税法规定的纳税期限可以是（ ）。 .A． 代扣代缴的义务人，为扣缴税款的次月17日内 .B． 代扣代缴的义务人，为扣缴税款的次月7日内
.C． 自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月17日内 .D． 自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内
.E． 生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
答案： B,D
23、名词解释
【154918】 其他经营所得
答案： 是指纳税人主营所得之外的其他所得，包括股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等所得。
26、单项选择题
【154950】 个人收入调节税开征于（ ）。 .A． 1953年税制改革 .B． 1958年税制改革
.C． 1978—1992年的税制改革 .D． 1993年的税制改革
答案： C
27、单项选择题
【155040】 个人所得为外国货币的，在年度终了汇算清缴时，对应当补缴税款的所得部分，按照（ ），折合成人民币计算应纳税所得额。 .A． 填开完税凭证当天中国人民银行公布的外汇牌价 .B． 本纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价
.C． 填开完税凭证当月最后一天中国人民银行公布的外汇牌价 .D． 上一纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价
答案： D
28、判断题
【154930】 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过8年。 .正确 .错误
答案： 错误
29、多项选择题
【155007】 下列项目可以免征个人所得税的是（ ）。 .A． 单位表彰大会上发放的奖金 .B． 单位按规定发放的托儿所补助 .C． 单位按规定发放的独生子女费 .D． 保险赔款
.E． 省级运动会的奖金
答案： B,C,D,E
30、单项选择题
【155041】 征收个人所得税为外国货币的，依规定应当按照（ ），折合成人民币计算应纳税所得额。
.A． 填开完税凭证当天中国人民银行公布的外汇牌价
.B． 填开完税凭证当月最后一天中国人民银行公布的外汇牌价 .C． 填开完税凭证上月最后一天中国人民银行公布的外汇牌价 .D． 上一纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价
答案： C
31、判断题
【155014】 对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。 .正确 .错误
答案： 正确
综合练习 .
1、判断题
【163168】 我国企业所得税采用比例税率，法定基本税率为25%。此外，还设置了两档优惠税率，分别是27%，30%。 .正确 .错误
答案： 正确
2、单项选择题
【163111】 个人所得税税率不包括（ ）。 .A． 30% .B． 33% .C． 20% .D． 10%
答案： B
3、单项选择题
【155012】 从中国境外取得应税所得的个人所得税纳税人，应当在年度终了后（ ）日内，将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
.A． 15 .B． 20 .C． 30 .D． 60
答案： C
4、多项选择题
【154903】 农业特产税的征税客体包括（ ）。 .A． 粮食作物收入 .B． 园艺收入 .C． 水产收入 .D． 薯类作物收入 .E． 林木收入
答案： B,C,E
6、多项选择题
【155024】 下列所得可以免征企业所得税的是（ ）。 .A． 普通高校后勤实体的所得 .B． 农机站服务收入
.C． 一所大学的技术转让收入
.D． 事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入 .E． 农技推广站的科技服务收入
答案： A,B,C,D,E
7、单项选择题
【163160】 在中国境内设立机构的外国企业，其企业所得税税率为（ ）。 .A． 3% .B． 25% .C． 20% .D． 35%
答案： B
9、单项选择题
【155056】 根据《企业所得税暂行条例》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ）。
.A． 对外投资的支出
.B． 购买专利技术支付的费用 .C． 转让固定资产发生的费用 .D． 为建造办公楼发生的借款利息
答案： C
10、多项选择题
【155054】 下列项目属于企业所得税的应纳税所得额的是（ ）。 .A． 特许权使用费收入
.B． 纳税人支付给职工的工资 .C． 纳税人支付给职工的奖金
.D． 纳税人购买国库券的利息收入
.E． 纳税人在债券市场上买卖国库券的收益
答案： A,E
11、多项选择题
【154987】 计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的是（ ）。 .A． 支付给职工的工资 .B． 购买商标的支出 .C． 购买固定资产的支出
.D． 意外事故损失有赔偿的部分 .E． 各种广告性的赞助支出
答案： B,C,D
13、多项选择题
【155098】 下列关于企业所得税的说法，正确的是（ ）。 .A． 纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除 .B． 纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除 .C． 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2.5%计算扣除 .D． 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除 .E． 纳税人的职工工会经费按计税工资总额的3%计算扣除
答案： A,B,C
14、单项选择题
【154934】 下列个人所得，可以按次缴纳税款的是（ ）。 .A． 工资、薪金所得
.B． 个体工商户的生产、经营所得 .C． 对企、事业单位承包经营所得 .D． 劳务报酬
答案： D
15、单项选择题
【154973】 对个体工商户的生产、经营所得，采用（ ）。 .A． 5%—35%的五级超额累进税率 .B． 20%的比例税率
.C． 5%—45%的九级超率累进税率 .D． 5%—45%的九级超额累进税率
答案： A
16、单项选择题
【155042】 计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（ ）。 .A． 未超过销售收入2%的广告费 .B． 未超过计税工资限额的职工工资 .C． 意外事故损失有赔偿的部分
.D． 纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费
答案： C
18、单项选择题
【155040】 个人所得为外国货币的，在年度终了汇算清缴时，对应当补缴税款的所得部分，按照（ ），折合成人民币计算应纳税所得额。 .A． 填开完税凭证当天中国人民银行公布的外汇牌价 .B． 本纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价
.C． 填开完税凭证当月最后一天中国人民银行公布的外汇牌价 .D． 上一纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价
答案： D
19、判断题
【154966】 对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第三年免征所得税。 .正确 .错误
答案： 错误
20、单项选择题
【154984】 劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以（ ）内取得的收入为一次。 .A． 3个月 .B． 2个月 .C． 1个月 .D． 6个月
答案： C
23、单项选择题
【155046】 在下列所得中，计算个人所得税可以适用加成征收的是（.A． 偶然所得 .B． 劳务报酬所得 .C． 工资、薪金所得
.D． 个体工商户的生产、经营所得
答案： B
24、多项选择题
【155001】 企业所得税纳税人可以分期确定经营业务收入的事项是（.A． 为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过一年的 .B． 委托代销商品
.C． 建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的 .D． 接受委托代销商品 .E． 以分期收款销售商品的
答案： A,C,E
25、单项选择题
【173958】 我国企业所得税的法定基本税率是（ ）。 .A． 17%的比例税率 .B． 18%的比例税率 .C． 26%的比例税率 .D． 25%的比例税率
答案： D
）。 ）。