D、保持职业怀疑使注册会计师对获取的审计证据是否可能存在由舞弊导致的重大风险保持警惕
2、注册会计师对财务报表实施审计的目标包括（ ）。 A、被审计单位是否存在违反法律法规行为 B、财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制
C、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D、财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策
3、E注册会计师负责对戊公司2012年度财务报表进行审计，对戊公司的存货而言，注册会计师能够根据其管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标有（ ）。BC A、存货入账的期间是恰当的 B、存货的总账与其明细账一致
C、存货的可变现净值低于成本时已经进行正确的会计处理
D、列示的存货均为戊公司拥有和控制 4、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括（ ）。ABCD 待定
A、向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B、如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等
C、何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等 D、向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等
5、在主营业务收入的审计中，注册会计师常用的分析程序包括（ ）。ABCD
A、将本期与上期的主营业务收入进行比较
B、根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较 C、将本期重要产品的毛利率，与上期比较 D、比较本期各月主营业务收入的波动情况
6、在对银行存款余额实施函证程序的过程中，下列做法正确的有（ ）。BC 2
A、对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证，对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证
B、对所有银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）实施函证程序
C、由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后，交由注册会计师复核并直接发出和回收
D、银行询证函回函结果表明并不存在差异，注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的
7、下列有关获取审计证据方法的表述中，正确的有（ ）。ABCD
A、询问是注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取信息，并对其答复进行评价的过程
B、知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息 C、注册会计师有可能会根据询问的结果修改或追加审计程序 D、观察所提供的审计证据仅存在观察发生的时点
8、注册会计师通过对财务报表的审计，获取的下列审计证据中，属于被审计单位内部证据的有（ ）。 AB
A、被审计单位管理层声明书 B、被审计单位提供的销售合同
C、被审计单位提供的供应商开具的发票 D、被审计单位提供的律师事务所的律师声明书
9、在完成审计工作后，会计师事务所应该及时将审计工作底稿规整为最终审计档案，下列符合归档期限要求的有（ ）。AB A、2013年3月10日完成了A公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2013年5月1日归档
B、在审计B公司过程中发现管理层诚信存在严重问题，于2013年1月4日解除业务约定，将相关的审计工作底稿于2013年2月28日归档
C、C公司管理层拒绝提供针对管理层责任的声明书，注册会计师于2013年2月28日解除业务约定，并将之前形成的审计工作底稿作废处理
D、2013年3月15日完成了D公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2013年6月25日归档
10、以下选项中，不属于内部控制要素的有（ ）。CD
A、风险评估过程 B、对控制的监督 C、控制目的
D、控制测试
11、在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（ ）。 ABC
A、治理层相对于管理层的独立性 B、管理层的理念和经营风格 C、员工整体的道德价值观 D、对控制的监督
12、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅
涉及被审计单位内部因素的有（ ）。 BD
A、了解被审计单位的相关行业状况
B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价 D、了解被审计单位的内部控制 13、询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问的事项有（ ）。 ABCD
A、管理层所关注的主要问题
B、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量 C、可能影响财务报告的交易和事项
D、被审计单位发生的其他重要变化，如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化
14、注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有（ ）。 ABC
A、询问被审计单位的人员 B、观察特定控制的运用 C、检查文件和报告 D、分析程序
15、下列程序中，通常不会在风险评估中使用的有（ ）。 CD A、检查 B、分析程序 C、重新执行
D、重新计算
16、关于财务报表审计的总体目标，下列说法中，恰当的有（）。AC A、合理保证财务报表整体不存在重大错报 B、合理保证财务报表整体不存在舞弊
C、出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 D、出具审计报告，并向相关行业监管部门沟通
17、对被审计单位内部控制的了解包括哪些方面（） AB A、设计是否合理 B、控制是否得到执行 C、控制测试的执行 D、对控制环境的了解
18、如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（ ）。ABCD
A、控制环境
B、评估的重大错报风险水平
C、在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度 D、拟减少实质性程序的范围
19、下列有关注册会计师设计进一步审计程序的提法中，恰当的有（ ）。ACD A、风险的后果越严重，越需精心设计有针对性的进一步程序 B、重大错报的可能性越大，进一步程序越简单
C、具体交易、账户余额和披露的特征不同，设计的进一步程序也有所不同 D、内部控制性质不同，设计的进一步程序也有所不同 20、注册会计师在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（ ）。AB
A、实施控制测试和实质性程序 B、实施细节测试和实质性分析程序 C、仅实施控制测试
D、仅实施实质性分析程序