A、风险评估过程 B、对控制的监督 C、控制目的

D、控制测试

11、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（ ）。ABCD

A、在高度波动的市场开展业务 B、被审计单位的供应链发生变化

C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业

D、经常与控股股东发生交易

12、注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有（ ）。 ABCD

A、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

B、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

C、是否存在新出台的法律法规

D、国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

13、注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有（ ）。ABC 2

A、劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息 B、主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点 C、从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出

D、拟实施的并购活动与资产处置情况

14、注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有（ ）。 ABC

A、询问被审计单位的人员 B、观察特定控制的运用 C、检查文件和报告

D、分析程序

15、下列程序中，通常不会在风险评估中使用的有（ ）。暂定 CD A、检查 B、分析程序 C、重新执行

D、重新计算

16、关于财务报表审计的总体目标，下列说法中，恰当的有（）。AC A、合理保证财务报表整体不存在重大错报 B、合理保证财务报表整体不存在舞弊

C、出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 D、出具审计报告，并向相关行业监管部门沟通

17、对被审计单位内部控制的了解包括哪些方面（） AB A、设计是否合理 B、控制是否得到执行 C、控制测试的执行 D、对控制环境的了解

18、下列关于确定实质性程序性质、时间和范围的表述中，不恰当的有（ ）。ABD

A.如果控制测试的结果使注册会计师非常满意，注册会计师可以不做实质性程序

B.注册会计师应在期末实施实质性程序，不应在期中工作中执行此类程序 C.如果相关认定的重大错报风险很高，注册会计师应将实质性程序更多地安排在期末工作中进行

D.注册会计师在任何情况下均不应将以前获取的实质性程序的证据用作本期的有效证据

19、在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（ ）。BCD

A.控制是否存在

B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的 C.控制是否得到一贯执行 D.控制由谁执行 20、在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。ABCD

A、审计程序与特定风险的相关性 B、评估的认定层次重大错报风险 C、计划获取的保证程度 D、可容忍的错报或偏差率

1、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（ ）。B 难度系数2 暂定

A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务

B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所 C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点

2、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（ ）。C

A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多

C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险 D、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ ）。B

A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定

B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定 C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定

D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用 4、下列有关说法中不正确的是（ ）。C A、审计的最终产品是审计报告

B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多

C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接 D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任 5、关于明显微小的说法中，不正确的是（ ）。A A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小，则认为这些错报是明显微小的 B、明显微小的错报，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的 C、确定一个明显微小错报的临界值，低于该临界值的错报视为明显微小的错报，可以不累积

D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值

6、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）。B A、A公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B、A公司控制环境薄弱

C、A公司的生产成本计算过程相当复杂 D、A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产

7、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。D A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑

D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注

8、下列关于审计前提条件的说法中，不正确的是（ ）。C

A、如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准

B、按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任

C、如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务

D、注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识 9、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%。下列属于选择较高财务报表整体重要性的情况的是（ ）。C A、连续审计 B、首次承接审计业务

C、连续审计，以前年度审计调整较少

D、以前年度审计调整较多

10、甲企业是一个盈利水平比较稳定的企业，注册会计师在审计甲企业确定重要性时，通常选择的基准是（ ）。A A、经常性业务的税前利润 B、总资产

C、营业收入 D、净资产

11、下列关于实际执行的重要性在审计中的作用的说法中不正确的是（ ）。C

A、注册会计师在计划审计工作时可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序

B、注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目

C、注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序

D、注册会计师可以运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 12、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（ ）。A A、了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险 B、用作实质性程序，识别重大错报

C、执行控制测试，测试内部控制的运行有效性 D、对舞弊等特别风险实施的程序

13、下列有关函证的说法正确的是（ ）。C2 A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据

B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标 C、函证的截止日通常为资产负债表日

D、无论如何都应该对应收账款实施函证 14、如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（ ）。2C

A、增加对应收账款的控制测试