基础会计会计分录(一)
(一)根据下列经济业务编制会计分录:
1、购入材料一批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银行付清,材料未验收入库。
2、用转帐支票购买办公用品一批,共计600元。
3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元,为制造B产品领用乙材料8 000 元,管理部门一般耗用乙材料2 000元。
4.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。
5.职工刘芳出差借款3 000元,以现金付讫。
6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。
7.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。
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8.结算本月应付职工工资100 000元,其中生产A产品的工人工资40 000元,生产B产品的工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,企业管理部门人员工资20 000元。
9.按工资总额14%计提职工福利费。
10.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。
11.从银行提取现金800元备用。
12.预提本月银行借款利息3000元。
13.结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000元,B产品应负担6000 元。
14.开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。
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15.通过银行转账,归还银行的临时借款20000元。
16.销售产品一批,货款1 000 000元,增值税率17%, 款项已存入银行。
17.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。
18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元,原编会计分录为:
借:应付帐款 7600 贷:银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。
19.在财产清查中发现帐外设备一台,重置价值为10 000元,按其新旧程度估计已提折旧4 000元,净值6 000元。
20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。
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(二)根据下列经济业务编制会计分录 1、收到国家投资新机器一台,原价32000元。
2、归还流动资金借款20000元。
3、采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。
4、上述材料已验收入库,按实际采购成本转账。
5、根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:生产产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。
6、结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。
7、从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。
8、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
9、以银行存款390元购买办公室用品,当即交厂部职能科室使用。
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10、预提车间租入固定资产租金890元。
11、摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
12、月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。
13、部分产品完工入库,结转实际生产成本30000元。
14、销售产品一批价款50000元,增值税率17%,款项已收到并存入银行。
15、计算应纳城市维护建设税1200元。
16、以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元。
17、销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行。
18、结转本月销售A产品成本25000元。
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19、用银行存款支付广告费3700元。
20、以现金支付职工医药费3120元。
(三)根据下列经济业务编制会计分录:
1、从银行取得期限六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。
2、收回其他单位欠款2800元存入银行。
3、职工出差报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)
4、购入甲材料2000千克,单价9元;乙材料1200千克,单价4元。发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。
5、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。
6、仓库发出材料,A产品生产耗用70000元,B产品生产耗用30000元。
7、摊销应由本月负担的保险费600元。
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8、预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
9、月末分配工资费用,其中:A产品生产工人工资26000元,B产品生产工人工资14000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元。
10、按工资额的14%提取福利费。
11、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
12、计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额1700元,厂部设备折旧额
1300元。
13、银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
14、企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9520元,款项未收到。
15、经计算本月应交消费税金2800元。
16、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
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17、结转本月已销产品成本30000元。
18、销售A材料20000元,增值税税率为17%,价税款存入银行。
19、该项已销材料的采购成本为18000元。
20、用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)
(四)根据下列经济业务编制会计分录: 1、从银行取得临时借款600000元存入银行。
2、接受投资人投入的房产一处,评估作价800000元投入使用。
3、接受某单位捐赠设备价值20000元。
4、收回某单位所欠本企业借款70000元存入银行。
5、销售A产品1000件,每件售价300元,增值税为51000元,款项尚未收到。
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6、生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元,生产B产品领用甲材料5000元,车间一般性消耗甲材料1760元。
7、从银行提取现金30000元,准备发放工资。
8、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
9、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
10、企业购买一台不需安装的车床,买价24000元,运杂费1000元,款项暂
未支付,设备交付使用。
11、提取本月固定资产折旧,其中车间计提10000元,厂部计提7500元。
12、预提应由本月负担的银行借款利息980元。
13、分配工资费用,其中A产品工人工资12000元,B产品工人工资10000元,
车间管理人员工资16000元。
14、按各自工资额14%提取福利费。
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15、本月发生制造费用30000元,按生产工时(A产品6000工时、B产品4000
工时)分配计入A、B产品成本。
16、用银行存款5400元支付子弟学校经费。
17、结转已销A产品成本185000元。
18、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、
财务费用、营业外支出转入“本年利润”账户。
19、降本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
20、按利润总额的33%计算企业所得税。
(五)根据下列经济业务编制会计分录:
1、购入材料一批,货款11100元,增值税率17%,另外外地运费400元,均已通过银行付清,材料尚未验收入库。
2、向银行借入临时借款100000元,存入银行。
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3、企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。
4、企业销售甲产品1000件,每件售价80元,增值税率17%,价税款已通过银行收讫。
5、企业销售乙产品900件,每件售价50元,增值税率17%,但价税款尚未收到。
6、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元;乙产品生产成本36000元。
7、以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
8、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
9、王XX外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。
10、以现金1000元支付厂部办公费。
11、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
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12、从银行提取现金6000元。
13、年初,用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
14、摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。
15、根据上述有关经济业务、结转本期主营业务收入125000元。
16、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元,营业费用1520
元,主营业务税金及附加8750元,管理费用1520元。
17、根据本期实现的利润总额,按33%税率计算应交所得税。
18、以银行存款上交税金,其中城建税8750元,所得税3897.3元。
19、以银行存款偿还短期借款4000元,查账时发现凭证与账簿中科目没有记
错,但金额均记为40000元,用适当的错账更正方法予以更正。
20、企业在财产清查中,发现盘亏机器设备一台,账面原值为280000元,已
提折旧额为100000元,对盘亏的机器设备进行批准浅的账务处理。
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(六)根据下列经济业务编制会计分录
1、销售A产品750件,单价180元,增值税率17%,款项尚未收回。
2、销售B产品1000件,单价250元,增值税率17%,款项已存入银行。
3、预收C产品货款50000元存入银行。
4、结转已销A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本150元,B产品单位成本200元。
5、用银行存款支付广告费3000元。
6、用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。
7、用现金支付管理人员工资8000元。
8、预提应由本月负担的银行借款利息2000元。
9、摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
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10、用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。
11、收到某购货单位支付的违约金300元,存入银行。
12、按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费7800,管理部门办公
设备折旧费1200元。
13、从银行提取现金800元备用。
14、用转账支票购买办公用品300元。
15、用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元
16、收到投资者投入货币资金1000000元,存入银行存款户。
17、结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。
18、结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、
财务费用2000元和营业外支出10000元。
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19、按利润总额的33%计算企业所得税
20、按税后净利润额的50%计算应付投资者股利。
(七)根据下列经济业务编制会计分录
1、从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款500000元存入银行。
2、收回其他单位所欠货款52800元存入银行。
3、公出人员报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
4、购入甲材料2000千克,单位9元;乙材料1200千克,单价4元。材料尚未验收入库,增值税率为17%。价税款未付。
5、用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费,按重量分配。
6、接受某公司捐赠的一台设备,价值70000元,投入使用。
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7、仓库发出材料,其发出材料汇总表如下表所示
发出材料汇总表 单位:元 甲材料 乙材料 材料耗用 用 途 数 量金 额 数 量金 额 合计 制造产品领用: A产品耗用 8000 200000 6000 120000 320000 B产品耗用 10000 250000 4000 80000 330000 小计 18000 450000 10000 200000 650000 车间一般耗用 5000 125000 2000 40000 165000 合 计 23000 575000 12000 240000 815000
8、摊销应由本月负担的保险费600元。
9、用银行存款支付本月水电费,其中车间用1600元,厂部用800元。
10、预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。
11、月末分配工资费用,其中:
A产品生产工人工资 126000元 B产品生产工人工资 114000元 车间管理人员工资 60000元 厂部管理人员工资 28000元
12、按各自工资额的14%提取福利费
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13、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
14、计提本月固定资产折旧,其中:
车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100
15、用银行存款15000元支付罚款支出。
16、用现金6000元发放退休职工退休金。
17、将无法偿还的应付账款32675元予以转账。
18、将本月发生的制造费用240000元,按生产工人工资比例分配计入A、B产
品成本。
19、企业销售A产品40台,单价5600元,增值税率17%,款项未收到。
20、结转本月已销A产品成本117928元。
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答案(一)
1.借:物资采购 18700 应交税金——应交增值税 3060
贷:银行存款 21760 2.借:管理费用 600 贷:银行存款 600
3.借:生产成本——A产品 6000 ——B产品 8000
管理费用 2000 贷:原材料——甲材料 6000 ——乙材料 10000 4.借:制造费用 300 管理费用 500 贷:现金 800
5. 借:其他应收款——刘芳 3000 贷:现金 3000 6.借:营业外支出 50000
贷:银行存款 50000 7.借:管理费用 1500 现金 1500 贷:其他应收款——刘芳 3000 8.借:生产成本——A产品 40000 ——B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000 贷:应付工资 100000 9.借:生产成本——A产品 5600 ——B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷:应付福利费 14000 10.借:制造费用 3300 管理费用 1200 贷:累计折旧 4500
18
11.借:现金 800 贷:银行存款 800 12.借:财务费用 3000 贷:预提费用 3000 13.借:生产成本——A产品 9000 ——B产品 6000 贷:制造费用 15000 14.借:应交税金——应交所得税 18000 贷:银行存款 18000 15.借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000
16.借:银行存款 1170 000 贷:主营业务收入 1000 000 应交税金——应交增值税 170 000 17.借:固定资产 86500 贷:银行存款 86500 18.借:应付账款 900 贷:银行存款 900 19. 借:固定资产 6000 贷:待处理财产损溢 6000 20.借:主营业务成本 800 000 贷:库存商品 800 000
答案(二)
1.借:固定资产 32000 贷:实收资本 32000 2.借:短期借款 20000
贷:银行存款 20000 3.借:物资采购 20000
应交税金--应交增值税 3230 贷:银行存款 23230 4.借:原材料 20000
贷:物资采购 20000 5.借:生产成本 24120
制造费用 4000
19
管理费用 2000 贷:原材料 30120 6.借:生产成本 8000
制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付工资 10000 7.借:现金 10000
贷:银行存款 10000 8.借:生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140
贷:应付福利费 1400 9.借:管理费用 390
贷:银行存款 390 10.借:制造费用 890
贷:预提费用 890 11.借:管理费用 500
贷:待摊费用 500 12.借:制造费用 2000
管理费用 1000
贷:累计折旧 3000 13.借:库存商品 30000
贷:生产成本 30000
14.借:银行存款 58500
贷:主营业务收入 50000
应交税金--应交增值税 8500
15.借:主营业务税金及附加 1200
贷:应交税金--应交城建税 1200 16.借:制造费用 2000
管理费用 400 贷:银行存款 2400
17.借:银行存款 32760
贷:主营业务收入 28000
应交税金——应交增值税 4760
18.借:主营业务成本 25000
贷:库存商品 25000
19.借:营业费用 3 700
20
贷:银行存款 3 700
20.借:应付福利费 3120
贷:现金 3120
答案(三)
1.借:银行存款 50 000
贷:短期借款 50 000 2.借:银行存款 2 800
贷:应收账款 2 800 3.借:管理费用 1180
现金 320 贷:其他应收款 1500 4.借:物资采购 —甲材料 18 000
—乙材料 4 800
应交税金—应交增值税 3 876 贷:应付账款 26 676 5.借:物资采购—甲材料 2000
—乙材料 1200
贷:银行存款 3 200 6.借:生产成本—A产品 70 000
—B产品 30 000
贷:原材料 100 000 7.借:管理费用 600
贷:待摊费用 600 8.借:财务费用 375
贷:预提费用 375 9.借:生产成本—A产品 26 000
—B产品 14 000
制造费用 10 000 管理费用 8 000 贷:应付工资 58 000 10.借:生产成本—A产品 3 640
—B产品 1 960
制造费用 1 400 管理费用 1 120
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贷:应付福利费 8 120
11.借:制造费用 800
贷:待摊费用 800 12.借:制造费用 1 700
管理费用 1 300 贷:累计折旧 3 000 13.借:营业外支出 15 000
贷:银行存款 15 000
14.借:应收账款 65 520
贷:主营业务收入 56 000
应交税金—应交增值税 9 520
15.借:主营业务税金及附加 2 800
贷:应交税金—应交消费税 2 800
16.借:营业费用 500
贷:银行存款 500 17.借:主营业务成本 30 000
贷:库存商品 30 000
18.借:银行存款 23 400
贷:其他业务收入 20 000
应交税金—应交增值税 3 400
19.借:其他业务支出 18 000
贷:原材料 18 000 20.借:预提费用 900
贷:银行存款 900
答案(四)1借:银行存款 600 000
贷:短期借款 600 000 2借:固定资产 800 000
贷:实收资本 800 000 3借:固定资产 20 000
贷:资本公积 20 000 4借:银行存款 70 000
贷:应收账款 70 000 5借:应收账款 351000
22
贷:主营业务收入 300000
应交税金—应交增值税 51000
6借:生产成本—A产品 6 000
—B产品 5 000
制造费用 1 760 贷:原材料—甲材料 10 360
—乙材料 2 400
7借:现金 30 000
贷:银行存款 30 000 8借:营业费用 1 000
贷:银行存款 1 000
9借:主营业务税金及附加 2 500
贷:应交税金—应交城建税 2 500 10借:固定资产 25 000
贷:应付账款 25 000 11借:制造费用 10 000
管理费用 7 500 贷:累计折旧 17 500 12借:财务费用 980
贷:预提费用 980
13借:生产成本—A产品 12 000
—B产品 10 000
制造费用 16 000 贷:应付工资 38 000 14借:生产成本-A产品 1 680
-B产品 1 400
制造费用 2 240 贷:应付福利费 5 320 15借:生产成本-A产品 18 000
-B产品 12 000
贷:制造费用 30 000 16借:营业外支出 5 400
贷:银行存款 5 400 17借:主营业务成本 185 000
贷:库存商品 185 000 18借:本年利润 202 380
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贷:主营业务成本 185 000
营业费用 1 000 管理费用 7 500 主营业务税金及附加 2 500 财务费用 980 营业外支出 5 400
19借:主营业务收入 300 000
贷:本年利润 300 000
20借:所得税 32214.6
贷:应交税金—应交所得税 32214.6
基础会计会计分录 (五)1. 借:物资采购 11500
应交税金—应交增值税 1887 贷:银行存款 13387 2. 借:银行存款 100 000
贷:短期借款 100 000 3. 借:固定资产 86500
贷:银行存款 86500 4.借:银行存款 93600
贷:主营业务收入 80000
应交税金-应交增值税 13600
5. 借:应收账款 52650
贷:主营业务收入 45000
应交税金-应交增值税 7650
6. 借:主营业务成本 -甲产品 65400
-乙产品 36000
贷:库存商品-甲产品 65400
-乙产品 36000
7. 借:营业费用 1520
贷:银行存款 1520
8. 借:主营业务税金及附加 8750
贷:应交税金—应交城建税 8750 9. 借:管理费用 350
现金 50 贷:其他应收款 400
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10. 借:管理费用 1000
贷:现金 1000
11. 借:银行存款 45000
贷:应收账款 45000
12. 借:现金 6000
贷:银行存款 6000
13. 借:待摊费用 2040
贷:银行存款 2040
14. 借:管理费用 170
贷:待摊费用 170
15. 借:主营业务收入 125000
贷:本年利润 125000
16. 借:本年利润 113190
贷:主营业务成本 101400
营业费用 1520 主营业务税金及附加 8750 管理费用 1520
17. 借:所得税 3897.3
贷:应交税金—应交所得税 3897.3
18. 借:应交税金-应交城建税 8750
-应交所得税 3897.3
贷:银行存款 2647.3
19. 借:短期借款 36000
贷:银行存款 36000
20. 借:待处理财产损溢 180000
累计折旧 100000 贷:固定资产 280000
基础会计分录(六)
1. 借:应收账款 157 950
贷:主营业务收入 135 000
应交税金——应交增值税 22 950
2. 借:银行存款 292 500
贷:主营业务收入 250 000
应交税金——应交增值税 42 500
25
3. 借:银行存款 50 000
贷:预收账款 50 000
4. 借:主营业务成本——A产品 112 500
——B产品 200 000
贷:库存商品——A产品 112 500
——B产品 200 000
5. 借:营业费用 3 000
贷:银行存款 3 000
6. 借:营业费用 5 000
贷:现金 5 000
7. 借:管理费用 8 000
贷:现金 8 000
8. 借:财务费用 2 000
贷:预提费用 2 000
9. 借:管理费用 800
贷:待摊费用 800
10. 借:营业外支出 10 000
贷:银行存款 10 000
11. 借:银行存款 300
贷:营业外收入 300
12. 借:制造费用 780
管理费用 1 200 贷:累计折旧 1 980
13. 借:现金 800
贷:银行存款 800
14. 借:管理费用 300
贷:银行存款 300
15. 借:预提费用 2 000
贷:银行存款 2 000
16. 借:银行存款 1 000 000
贷:实收资本 1 000 000
17. 借:主营业务收入 385 000
营业外收入 300 贷:本年利润 385 300
26
18. 借:本年利润 342 800
贷:主营业务成本 312 500
营业费用 8 000 管理费用 10 300 财务费用 2 000 营业外支出 10 000
19. 借:所得税 14 025
贷:应交税金——应交所得税 14 025
20. 借:利润分配 14 237.5
贷:应付股利 14 237.5
基础会计分录(七)
1. 借:银行存款 500000
贷:短期借款 500000
2. 借:银行存款 52800
贷:应收账款 52800 3. 借:管理费用 1180
现金 320 贷:其他应收款 1500
4. 借:物资采购——甲材料 18000
——乙材料 4800
应交税金——应交增值税 3876 贷:应付账款 26676 5. 借:物资采购——甲材料 2000
——乙材料 1200
贷:银行存款 3200 6. 借:固定资产 70000
贷:资本公积 70000
7. 借:生产成本——A产品 320000
——B产品 330000
制造费用 165000 贷:原材料——甲材料 575000
——乙材料 240000
27
8. 借:管理费用 600
贷:待摊费用 600 9. 借:制造费用 1600
管理费用 800 贷:银行存款 2400 10. 借:财务费用 3750
贷:预提费用 3750
11. 借:生产成本——A产品 126000
——B产品 114000
制造费用 60000 管理费用 28000 贷:应付工资 328000
12. 借:生产成本——A产品 17640
——B产品 15960
制造费用 8400 管理费用 3920 贷:应付福利费 45920
13. 借:制造费用 800
贷:待摊费用 800
14. 借:制造费用 4200
管理费用 2100 贷:累计折旧 6300
15. 借:营业外支出 15000
贷:银行存款 15000
16. 借:管理费用 6000
贷:现金 6000
17. 借:应付账款 32675
贷:资本公积 32675
18. 借:生产成本——A产品 126000
——B产品 114000
贷:制造费用 240000
19. 借:应收账款 262080
贷:主营业务收入 224000
应交税金——应交增值税 38080
20. 借:主营业务成本 117928
28
贷:库存商品 117928
29