作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（ ）

A.4.8万元 B.6.55万 C.7.91万 D.8.20 万 ★考核知识点: 用于其他方面的应税以消费品的税务处理

22．甲企业委托乙企业加工一批应税消费品， 甲企业提供原材料，实际成本为7 000元（不含税），支付加工费不含税2 000元，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税（ ）元。

A.1 055.56 B.1 047.48 C.1 050 D.1 054.59 ★考核知识点: 委托加工应税消费品的税务处理

23．由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.营业外支出 D.营业税金及附加 ★考核知识点: 消费税的会计处理

24．下述业务不属于营业税的征税范围得是（ ）。 A.境内提供出国咨询劳务 B.境内保险机构为出口货物提供保险 C.境外保险机构为境内物品提供保险 D.境内企业境内组织旅客出境游 ★考核知识点: 营业税的纳税范围

25．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（ ）。

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率） B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率） C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率） D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率） ★考核知识点: 营业税核定营业额的规定

26．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（ ）。

A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天 D.所有权转移并收到全部款项的当天 ★考核知识点: 营业税的纳税义务发生时间的规定

27.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）。

A．14.55万元 B．15.15万元 C．18.6万元 D．19.6万元 ★考核知识点: 营业税应纳税额的计算

28．某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（ ）。

A．7.505万元 B．7.515万元 C．7.605万元 D．7.615万元 ★考核知识点: 营业税混合销售行为应纳税额的计算

29．金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为（ ）。

A．借：应付账款——应付委托贷款利息

贷：应交税费──应交营业税

B．借：应收账款——应付委托贷款利息

贷：应交税费──应交营业税

C．借：应收利息

贷：应交税费──应交营业税

D．借：应付利息

贷：应交税费──应交营业税 ★考核知识点: 营业税的会计处理

30.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。 A．向自己的采购代理人支付的劳务费用

B．向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 C．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

★考核知识点: 关税完税价格的确认

31．某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（ ）。

A. 100 万元 B. 105 万元 C. 110 万元 D. 115万元 ★考核知识点: 进口关税的计算，

32.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（ ）。 A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费 C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定

D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格

★考核知识点: 进出口货物完税价格中运费、保险费的计算

33．纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书（ ），向指定银行缴纳税款。 A．之日起7 日内 B．之日起15日内 C．次日起7 日内 D．次日起15日内 ★考核知识点: 关税的缴纳期限

34. B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（ ）万元。

A.141.67 B.170.99 C.142.65 D.142.49 ★考核知识点: 出口关税的计算

35. 根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系

的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D.所有的非居民企业 ★考核知识点: 企业所得税的税率

36. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 ★考核知识点: 企业所得税的税前扣除项目的确认

37.某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。

A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.75 ★考核知识点: 企业所得税的税前扣除项目的确认

38.某金融企业2011年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2011年应缴纳企业所得税为（ ）万元。

A.660 B.500 C.440 D.460 ★考核知识点: 企业所得税的税前扣除项目的确认

39.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

A.固定资产减值准备 B.被没收财务的损失 C.遭到龙卷风袭击的存货毁损 D.非广告性质的赞助支出 ★考核知识点: 企业所得税不得税前扣除项目的内容

40．下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。 A．企业债券利息收入 B．居民企业之间股息收益