A．本年利润

B．利润分配——应付利润

C．利润分配——提取法定盈余公积 D．应交税费——应交所得税

19.下列业务不需要进行会计处理的有( CD )。

A．盈余公积转增资本 B．资本公积转增资本

C．税前利润弥补亏损 D．税后利润弥补亏损

20.“利润分配——未分配利润”科目的年末余额反映的可能是( AB )。 A．历年累计的未分配利润 B．历年累计的未弥补亏损 C．本年累计的未分配利润

D．本年累计的未弥补亏损 三、判断题

1．小企业确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款项，借记“银行存

款”等科目，贷记“营业外收入”科目。( 对 )

2．小企业按照规定实行企业所得税、

增值税（不含出口退税）、消费税、

营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、

营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”、“营业外收入”、

“营业税金及附加”等科目。( 错 ) 3．企业所得税法中的租金收入，按《小企业会计准则》进行会计处理时， 应确认为营业外收入。( 错 ) 4．企业所得税法中的其他收入，按《小企业会计准则》规定进行会计处理 时，应确认为营业外收入。( 对 )

5．小企业确认的坏账损失应计入管理费用。( 错 )

6．小企业只要符合政府补助政策的规定，均能取得政府补助。( 错 )

7．政府向小企业提供补助具有无偿性的特点。政府并不因此而享有企业的

所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。(对 )

8．政府与小企业间的债务豁免，属于政府补助。( 错 )

9．政府给予小企业的货币性或非货币性资产，均属于政府补助。(错 )

10.政府补助为非货币性资产的，应当按照实际收到金额计量。( 错 )

11.政府补助包括与资产相关的政府补助和其他政府补助。( 对 )

12.小企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归

还本金的以外，均应计人企业当年所得税收入总额，计算缴纳企业所得 税。(错 )

13.对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务

院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总

额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时

允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税 所得额时扣除。( 错 )

14.尽管目前企业所得税有两种征收方式：查账征收与核定征收。但不同

的征收方式下，应纳所得税额的确定是相同的。( 错 )

15.小企业利润表中的“所得税费用”的金额等于《中华人民共和国企业

所得税年度纳税申报表》中第33行“实际应纳所得税额”的金额。( 对 )

16.“本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分

配”科目，转账后该科目无余额。( 错 ) 17.所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核 算。(错 )

18.某小企业年初未分配利润借方余额为45万元，即以前年度亏损45万

元，当年实现利润总额20万元。则该小企业当年需要缴纳企业所得税6.6万 元。( 错 ) 四、实务题

1．某小企业2 x13年12月份发生如下经济业务：

(1)销售A产品1000件，每件售价2400元，货款2400000元，增值税税