贷：310101实收资本---深圳市某某公司（公司全称） 二、企业发生以下费用，账务处理分别为： （1）、公司成立时要求客户提供工资表或者要求客户提供员工名单及工资金额，由录单员编制工资表。取消计提工资，全部改为直接发放，客户有特殊要求的，可以计提，但是年底会涉及到企业所得税纳税调整 支付工资时，附工资表

摘要应填写：发放1月份工资 借：550305管理费用---工资

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号

贷：217107应交税费----个人所得税（无个人所得税可不计该科目）

（2） 办公费：企业购买办公用品及其他办公室常用的商品、购发票、付有线电视费、付各种行政事业单位工本费等其他办公费用全部计入“管理费用”办公费，原始单据是费用发票或行政事业单位提供的收据。 摘要应填写：支付办公费

借：550301管理费用---办公费

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 （3）、差旅费：企业员工出差发生的车费（包括市内及异地）、异地餐费、异地住宿费。 摘要应填写：支付差旅费

借：550304管理费用---差旅费

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 （4）、交际应酬费：企业招待客户发生的餐费、住宿费、礼品。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%税前扣除， 但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超出部分不予抵减利润。 摘要应填写：支付交际应酬费

借：550307管理费用---交际应酬费

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 （5）、通讯费：企业发生的电话费、手机费、网络费。（若通讯费通过银行扣款，取得银行回单时计入费用科目，取得费用发票时查询金额并直接贴入对应记账凭证，注意避免重复入账）

摘要应填写：支付通讯费

借：550308管理费用---通讯费

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 （6）、运杂费：运输费、搬运费、停车费、过路过桥费、加油费、汽修费、车辆保险费（公司用车）邮寄、邮递、快递费计入运杂费 摘要应填写：支付运杂费

借：550303管理费用---运杂费

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 （7）、折旧费：企业每月发生的固定资产折旧。折旧费是通过软件自动计提。（固定资产新增的次月必须计提折旧，折旧计提完后必须进行清理），计提折旧时，须附折旧表。 借：550303管理费用---折旧费 贷：1502累计折旧 （8）、福利费：企业支付员工过节费、购工服、员工旅游费、员工住宿费等福利费。（企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予税前扣除） 摘要应填写：支付福利费

借：550306管理费用---福利费

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 （9）、租赁费：企业支付办公地点房租。

摘要应填写：支付1月份租赁费或者支付9.15至10.15租赁费（无日期可不注明） 借：550311管理费用---租赁费

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 （10）、水电管理费：企业支付办公地点水电费、空调费及物业管理费。（注意：本体维修基金收据可入账）

摘要应填写：支付1月份水电管理费或支付9.15至10.15水电管理费 借：550310管理费用---水电管理费

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 （11）、开办费：企业开办期发生的费用 摘要应填写：支付XXX（对应的费用名称） 借：550309管理费用---开办费

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 （12）、社保费：社保费是由个人和企业按比率缴纳，企业代扣代缴的费用，通过银行扣款。（若通过银行扣款，取得银行回单时计入费用科目，取得费用发票时查询金额并直接贴入对应记账凭证，注意避免重复入账） 摘要应填写：支付1月份社保费 借：550312管理费用---社保费

贷：100202银行存款---深发行+支行+账号 （13）、税金：购买印花税票、车船使用税、房产税、土地增值税、调整税金误差。计入550214管理费用---税金 （14）、 企业支付的广告费、促销费、宣传费可增设到销售费用下。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 三、购买固定资产：固定资产包括原值及税金 新增固定资产只可以通过“固定资产模块”录入。

第一步：录入固定资产基本信息包括：固定资产代码、固定资产名称、选中固定资产科目，选中累计折旧科目，录入型号、经济用途、入账日期、增加方式

第二步：录入折旧与减值准备信息1：包括类别、选中使用情况、使用部门（若无可新增）、折旧费科目（550207管理费用---折旧费） 第三步：折旧与减值准备信息2：包括固定资产原值、选中折旧方法（一般采用平均年限法）、预计使用期限。设置固定资产残值率为5% 固定资产使用年限规定如下： （1）、房屋、建筑物，为20年； （2）、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （3）、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （4）、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （5）、电子设备，为3年。

摘要应填写：购入固定资产（电脑） 借：1501固定资产

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号

四、购进货物：企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票“发票联”。（1、商品普通

销售发票按票面金额入库存商品。2、增值税专用发票按价税合计入库存商品。3、国外购进取得进口报关单可直接入库存商品，取得海关增值税专用缴款书和海关关税缴款书用购进完税价格+增值税+关税入库存商品）

摘要应填写：购货（XXX）或国外购货（香港） 借：124301库存商品---A(可按照大类进行归类设置明细，比如124301库存商品---线路板。设置数量金额账）

贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称（若国外购货银行存款、应付账款科目须进行综合本位币核算） 五、销售货物：

1、企业向国内客户提供商品开出商品销售发票，用“记账联”入账。 摘要应填写：销售收入（XXX）

借：1001库存现金或100202银行存款或113101应收账款---（公司全称） 贷：5101主营业务收入

贷：217103应交税费---未交增值税

2、假设企业向国税局代开销售发票（包括代开增值税普通发票和代开增值税专用发票）将代开发票的记账联入账。代开发票时同时缴纳税金。摘要应填写：代开发票（XXX） 3、假设企业当月申报不开发票收入，附“现金收入证明单”摘要：未开票收入。 4、若该企业向国外提供商品，账务处理为： 摘要应填写：国外销售（XXX）

借：100202银行存款或113101应收账款---（公司全称） 贷：510102主营业务收入---外销收入

备注：银行存款及应收账款科目要进行综合本位币核算。 六：计提地税及相关税费（城建税、教育费附加、堤围费） （1）、计提城建税=（增值税+营业税+消费税）*7% 教育费附加=（增值税+营业税+消费税）*3% 外资企业及代表处不用上缴教育费附加 摘要应填写：计提1月份地税 借：5402营业税金及附加

贷：217105应交税费---城建税 贷：217106应交税费---教育费附加 借：550313管理费用---堤围费 贷：217103应交税费---堤围费 （3）、企业盈利时每季度计提企业所得税费 摘要应填写：计提第一季度企业所得税 借：5701所得税费用

贷：217109应交税费---企业所得税 七、结转销售成本：

第一步：统计销售发票中销售货物的品名、数量、单价、金额。（可采用电子表格，以备查） 第二步：按照销售货物的购入价格进行结转（可查看数量金额明细账），若无库存，可进行估价入账后再结转。

（1） 无库存，估价入账(由客户提供单价) 摘要应填写：暂估入库

借：124301库存商品---A（设置数量、单价、金额） 贷：212101应付账款---暂估应付款

第三步：若以后月份取得该商品的发票时，先做购进分录，再用红字做同样分录，但金额与购进金额相同，若购入单价与暂估单价相符直接红冲即可。 摘要应填写：红冲1月份暂估入库

借：124301库存商品---A（设置数量、单价、金额）（数量用红字） 贷：212101应付账款---暂估应付款（用红字表示）

若不相符时,先做以上会计分录，再调整之间的差额。分为以下两种情况： （1）、购入单价大于暂估单价。

摘要应填写：调整1月份暂估误差（按差额部分调整） 借：5401主营业务成本

贷：212101应付账款---暂估应付款 （2）、购入单价小于暂估单价做同样分录，用红字表示。

第四步：结转销售成本：按照统计销售清单进行结转。注意若每次购进单价相近时，采用平均单价法进行成本的结转，不得随意更改方法。 摘要应填写：结转销售成本 借：5401主营业务成本

借：124301库存商品---A（购货时单价*已销售总数量） 八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理： （1）、预收账款是取得进账单或银行其他结算方式收到订金，应收账款是企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。（账面上预收账款放到应收账款就可以） 摘要应填写：收到货款（XXX）

借：100202银行存款---深发行+支行+账号 贷：113101应收账款---公司全称 （2）、其他应付款：

A、企业向其他机构或个人借款，或其他与主营业务无直接相关的应付暂收款项。 摘要应填写：收到借款（公司或个人全称）

借：100202银行存款---深发行+支行+账号或1001库存现金 贷：218101其他应付款---（公司或个人全称）

提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同，现金借款时附收款收据（由客户提供） B、假设用现金及银行结算方式还借款时： 摘要应填写：还款（公司或个人全称）

借：218101其他应付款---（公司或个人全称）

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时个人垫付备用金时。 摘要应填写：垫付备用金（个人全称） 借：1001库存现金

贷：218101其他应付款---（个人全称） （3）、取得基本账户银行支票存根时 摘要应填写：提现 借：1001库存现金

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号 （4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录 摘要应填写：存现 （5）、上缴国税

摘要应填写：上缴1月份增值税