2.贷记本科目,表示增加，如销售商品或劳务 3. 本科目期末无余额。 二、注意事项：

1．将发票按名称归类整理。

2．对于有出口的企业，要求客户提供当月出口报关单的复印件，若无法提供报关单，可先要客户提供出口货物明细先入帐。

3．企业有内销和出口业务的，明细帐要分开核算。 4．每月要核对账面收入金额与纳税申报表收入金额。

5．年末，要检查全年帐面上销售收入与增值税申报表、企业所得税季报表收入之和以及所得税年报表收入是否相符。

其他业务收入—本科目核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料的收入。 一、帐户含义：

1.借记本科目,表示减少，如期末结转至本年利润

2.贷记本科目,表示增加，如出租收入、销售材料收入 3. 本科目期末无余额。 二、注意事项：

1．本科目应当按照其他业务收入种类进行明细核算。

营业外收入—本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包括确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项、捐赠利得、盘盈利得等。 一、帐户含义：

1.借记本科目,表示减少，如期末结转至本年利润

2.贷记本科目,表示增加，如（1）无法支付的货款按法定程序经批准后转作营业外收入的应付款项（2）捐赠所得（3）盘盈利得 3. 本科目期末无余额。 二、注意事项：

1．本科目应当按照其他业务收入种类进行明细核算。

主营业务成本—本科目核算企业根据收入准则确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 一、帐户含义：

1.借记本科目,表示增加(1)结转销售产品的成本（2）结转提供劳务的成本（3）对于出口业务，不予抵扣的进项税额转出

2.贷记本科目,表示减少（1）期末结转至本年利润 3. 本科目期末无余额。 二、注意事项

1．结转成本时后附销售出库单。

其他业务支出—本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等。 一、帐户含义：

1.借记本科目,表示增加，如(1) 结转销售材料成本（2）结转出租成本 2.贷记本科目,表示减少，如期末结转至本年利润 3. 本科目期末无余额。 二、注意事项：

1．本科目应当按照其他业务支出的种类进行明细核算。

2．企业除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费，在\营业税金及附加\科目核算，不在本科目核算。

营业税金及附加—本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。 一、帐户含义：

1.借记本科目,表示增加，如计提营业税、消费税、城建税、资源税、教育费附加 2.贷记本科目,表示减少，如期末结转至本年利润 3. 本科目期末无余额。 二、注意事项：

1．房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在\管理费用\科目核算，不在本科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。

销售费用—本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 一、帐户含义：

1.借记本科目,表示增加，如发生的费用

2.贷记本科目,表示减少，如期末结转至本年利润 3. 本科目期末无余额。

二、注意事项：1．本科目应当按照费用项目进行明细核算。

管理费用—本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。 一、帐户含义：

1.借记本科目,表示增加，如发生的费用

2.贷记本科目,表示减少，如期末结转至本年利润 3. 本科目期末无余额。 二、注意事项：

1．审核费用的发生是否有相关的发票。

2．一些与公司开支无关的费用不能入帐，如股东家里的有线电视费、水电费等 3．一些基本的费用开支是否有，如房租水电、电话费、办公费、工资等。

4．如果房租水电无发票，只有收据，要将收据入帐，所得税申报时，将此费用调整出来。

财务费用—本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣等。 一、帐户含义：

1.借记本科目,表示增加，如(1) 发生的利息(2)发生的银行手续费(3)发生的现金折扣. 2.贷记本科目,表示减少，如期末结转至本年利润 3. 本科目期末无余额。 二、注意事项：

1、对于收银行利息，财务费用记借方负数，不要做贷方，否则会引起帐本数据和报表数据不相符。（此项只针对于公司系统软件和金蝶2000做账，手工做账可记入贷方）

营业外支出—本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。 一、帐户含义：

1.借记本科目,表示增加，如企业支付的罚款 2.贷记本科目,表示减少，如期末结转至本年利润 3. 本科目期末无余额。

所得税费用—本科目核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

一、帐户含义：

1.借记本科目,表示增加，如计算应交的企业所得税 2.贷记本科目,表示减少，如期末结转至本年利润 3. 本科目期末无余额。

五、常用会计摘要填写规范

会计摘要是在记账凭证和会计账簿中，对经济业务往来主要内容的简要记录。摘要主要要求简明扼要，既要说明情况，又不能烦琐。现对常见经济业务会计摘要做如下规范： 1、 收到某企业或个人现金投资时 摘要应填写：收到投资款

2、 收到某企业固定资产投资时， 摘要应填写：收到固定资产投资

3、收到某企业投入产品（假设产品为原材料或商品） 摘要应填写：收到原材料或库存商品投资 4、 支付1月份工资时

摘要应填写：发放1月份工资

5、企业购买办公用品及其他办公室常用的商品、购发票、付有线电视费、付各种行政事业单位工本费等其他办公费用时 摘要应填写：支付办公费

6、企业员工出差发生的车费（包括市内及异地）、异地餐费、异地住宿费。 摘要应填写：支付差旅费

7、企业招待客户发生的餐费、住宿费、礼品。 摘要应填写：支付交际应酬费

8、企业发生的电话费、手机费、网络费（公司开通网络的日常费用）。 摘要应填写：支付通讯费

9、企业发生运输费、搬运费、停车费、过路过桥费、加油费、汽修费、车辆保险费（公司用车）邮寄、邮递、快递费。 摘要应填写：支付运杂费

10、企业每月发生的固定资产折旧费时

摘要应填写：结转折旧费用（点击固定资产折旧模块由系统自动生成） 11、企业支付员工过节费、购工服、员工旅游费、员工住宿费等福利费。 摘要应填写：支付福利费

12、企业支付办公地点房租

摘要应填写：支付1月份租赁费或支付9.15至10.15租赁费 13、企业支付办公地点水电费、空调费及物业管理费。

摘要应填写：支付1月份水电管理费支付9.15至10.15水电管理费 14、每月摊销开办费 摘要应填写：摊销开办费

15、企业每月通过银行扣社保费 摘要应填写：支付1月份社保费

16、购买印花税票、车船使用税、房产税、土地使用税、调整税金误差。 摘要应填写：购买印花税票/车船使用税/房产税/土地增值税/调整税金误差 17、购买固定资产

摘要应填写：购入固定资产（电脑） 18、购进货物：分为国内及国外购进

摘要应填写：购货（XX）/国外购货（香港） 19、销售货物：

A、企业向国内客户提供商品开出商品销售发票，摘要应填写：销售收入（XX） B、向税务局代开销售发票，摘要应填写：代开发票（XX） C、假设企业当月申报不开发票收入，摘要：未开票收入

D、假设该企业向国外提供商品，摘要应填写：国外销售（XX） 20、提供劳务，开出发票时。 摘要应填写：营业收入（XX） 21、计提地税及相关税费 摘要应填写：计提1月份地税

22、企业盈利时每季度计提企业所得税费 摘要应填写：计提第一季度企业所得税 23、企业账面无库存，需估价入账 摘要应填写：暂估入库 24、取得估价入账的发票时

摘要应填写：红冲1月份暂估入库

25、购入货物单价大于或小于暂估单价时 摘要应填写：调整1月份暂估误差 26、月底结转销售成本时 摘要应填写：结转销售成本

27、收取货款订金或以前月份货款时 摘要应填写：收款货款（XX）

28、收到其他单位或个人借于企业款项时 摘要应填写：收到借款（XX或个人全称） 29、假设用现金及银行结算方式还借款时 摘要应填写：还款（XX或个人全称）

30、新成立公司筹办期间或企业资金不足时个人垫付备用金时。 摘要应填写：垫付备用金（个人全称） 31、取得基本账户银行支票存根时 摘要应填写：提现 32、将现金存入银行