4、以责任中心为主体，以其可控成本、收入、利润和投资等为对象编制的预算，称之为（ D ）。

A、财务预算 B、资金预算 C、全面预算 D、责任预算 5、下列财务控制属于外部控制的是（ A ）。

A、出资者的财务控制 B、经营者的财务控制

C、财务部门的财务控制 D、经营者和财务部门的财务控制

五、简答题

1、财务控制的特征

一是，以价值控制为手段。

二是，以综合经济业务为控制对象。 三是，以现金流量控制为日常控制内容。

六、计算分析题

1、某百货公司下设一鞋帽部2002年销售收入为200万，变动成本率为60%，固定成本为30万，其中折旧10万，要求对以下两个互不相关的总是邓以回答：

（1）若该鞋帽为利润中心，其固定成本中只有折旧为不可控的，试评价该部门经理业绩，评价该部门对百货公司的贡献有多大？

（2）若该部门为投资中心，其所占用的资产平均额为100万，若该公司要求的最低投资利润率为15%，试计算该部门的投资利润率、剩余收益。 1、1） 该部门经理的业绩： 利润中心负责人可控利润 =200-200×60%-20=60万元 该部门对总公司的贡献： 利润中心可控利润=60-10=50万元

2）投资利润率=（200-100-20-30）/100=50% 剩余收益=50-100×15%=35万元

第十六讲 财务分析

一、名词解释

1、比率分析法：是把某些彼此相关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的一种方法。

1、财务综合分析的

全面地对企业经营状况、财务状况进 行解剖和分析，从而对企业经济效益 的优劣做出准确的评价与判断。

二、填空题

1、财务分析的方法主要包括（趋势分析法 ），（比率分析法 ），（因数分析法 ），（差

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额分析法）。

三、单项选择题

1、成本费用利润率系列指标中，最具有代表性的是（ B ）。

A、销售成本毛利率 B、主营业务成本利润率 C、营业成本利润率 D、税前成本利润率 2、当前速动比率（ B ）时，企业面临很大的偿债风险。

A、 小于1 B、大于1 C、小于2 D、大于2

五、简答题

1、财务综合分析的特点 一是，指标要素齐全适当。 二是，主辅指标功能匹配。 三是，满足多方面信息需要。 2、财务分析的内容？ 1） 偿债能力的分析 2） 营运能力分析 3） 盈利能力的分析 4） 发展能力的分析

六、计算分析题

1、某商业企业2000年度赊销收净额为2000万元，销售成本为1600万元，年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，一年按360天计算。要求：

（1）计算2000年应收账款周转天数。 （2）计算2000年存货周转天数。

（3）计算2000年年末流动负债余额和速动资产余额。 （4）计算2000年年末流动比率。

1、2） 计算2000年应收账款天数：

应收账款次数=2000/［（200+400）］÷2=6.67次 应收账款周转天数=360/6.67=54天

2）计算2000年存货周转天数：

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存货周转次数=1600/ ［（200+600）］÷2=4次 存货周转天数=360/4=90天

3）计算2000年年末流动负债和速动资产余额： 年末速动资产/年末流动负债=1.4

（年末速动资产-400）/年末流动负债= 0.7 年末速动资产=960万 4）计算2000年年末流动比率：流动比率=（9600+600）/800=1.95

2、某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初垫货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。要求： （1）计算该公司流动负债年末余额。

（2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。 （3）计算该公司本年销货成本。

（4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。 1）流动负债年末余额： 270/3=90万元 2）存货年末余额： 270-90×1.5=135万元 存货平均余额： （135+145）/2=140万元 3）本年销货成本： 140×4=560万元 4）应收账款年末余额： 270-135=135万元 应收账款平均余额： （135+125）/2=130万元

应收账款周转期：（130×360）/960=48.75次

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